Налоговые новости

ФНС России в Письме от 28.09.2017 № ЗН-4-22/19471@ информирует об изменении порядка расчета пени в отношении организаций

Сообщается, что в соответствии с измененным порядком расчета, начиная с 01.10.2017, процентная ставка пени принимается равной для организаций:

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

В Письме от 05.09.2017 №03-04-05/56959 Минфин напомнил, как предоставить имущественный вычет, если работник заявил о нем не в январе

Организация должна вернуть НДФЛ, излишне удержанный с начала года. Не имеет значения, в каком месяце подано заявление на вычет.

В Письме от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@ ФНС раскрыла признаки, по которым инспекторы определяют незаконное дробление бизнеса. Среди обстоятельств, которые могут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды путем формального деления бизнеса, ФНС назвала следующие:

• производство разделено между несколькими юрлицами на спецрежимах вместо того, чтобы им занималась одна организация, уплачивая налоги по ОСН;
• участники схемы занимаются аналогичными видами деятельности;
• такие компании несут расходы друг за друга;
• деятельность некоторых участников схемы носит формальный характер.

Ведомство сделало выводы на основании практики судов.

В Письме от 21.07.2017 БС-4-11/14329@ ФНС России пояснила некоторые вопросы по заполнению отчета 6-НДФЛ.

В том числе было разъяснено, что если стоимость выигрыша физлица не превышает 4000 руб. за год, его можно не включать в 6-НДФЛ. Это касается призов, которые получены в рамках рекламных акций. Доход придется отразить, если приз стоит дороже. Обращаем внимание, что при этом необлагаемую сумму нужно будет показать как вычет в строке 030.

Приказом Минфина России от 28 апреля 2017 г. N 69н внесен ряд изменений в ПБУ 1/2008, которые вступают в силу 6 августа 2017 года. Поправками, в частности:

• уточнено, что в случае, когда утвержденные основным обществом стандарты бухгалтерского учета обязательны к применению его дочерним обществом, последнее формирует свою учетную политику исходя из стандартов бухгалтерского учета основного общества;
• уточнен алгоритм формирования учетной политики организации и урегулирован порядок отступления от общего алгоритма формирования учетной политики в случаях, когда следование общему порядку приводит к недостоверному представлению финансового положения такой организации;
• введено право организации унифицировать учетную политику по МСФО и по российским правилам;
• уточнено содержание требования рациональности;
• введена обязанность раскрывать досрочное применение федеральных стандартов бухгалтерского учета и отменена обязанность раскрывать в отчетности отдельные факты (в том числе, факт неприменения утвержденного и опубликованного, но еще не вступившего в силу нормативного правового акта по бухгалтерскому учету).

В Информационном сообщении ФНС России информирует, что ИП, применяющий УСН, обязан включить в налоговую базу доход от реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности

В Письме ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ изложены методические рекомендации, адресованные инспекциям, но будут полезны и организациям. Изучив их, можно заранее подготовиться к налоговой проверке.

В документе есть перечень вопросов, которые налоговики будут задавать руководителю. Проверяющие, устанавливая умысел, будут сопоставлять полученные показания и при выявлении противоречий проводить повторные опросы.

Штраф за умышленную неуплату налогов в два раза выше. Он составляет 40% от суммы недоплаты. Кроме того, такое правонарушение может повлечь уголовную ответственность.

Взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи работникам в пределах 50 тыс. руб. на каждого родителя. Так считает Минфин и высказал своен мнение в Пистме от 16.05.2017 №03-15-06/2954.6

Освобождение применяется, если матпомощь выплачивается работнику в течение первого года после рождения ребенка.

По мнению Минфина, изложенному в Письме от 20.04.2017 №03-03-06/1/238385, при расчете сомнительного долга юрлицо должно уменьшить дебиторскую задолженность на кредиторскую задолженность перед соответствующим контрагентом по любым операциям. В первую очередь кредиторская задолженность перекрывает дебиторскую задолженность с наибольшим сроком возникновения.

На основании судебных решений, вынесенных в 2016 году, а также жалоб налогоплательщиков, ФНС считает, что налоговики на местах собирают доказательства подтверждения получения необоснованной налоговой выгодой довольно формально.

В Письме Минфина от 01.03.2017 №03-01-15/11618 сообщается, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией

В Письме от 03.03.2017 №02-08-01/22-04-1049л ФСС России разъяснен порядок исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в 2017 году

Указанные пособия исчисляются исходя, в частности, из величины среднего дневного заработка. Данная величина определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года (по общему правилу - предшествующих году наступления отпуска) на число календарных дней в этом периоде.

Организация при приеме денежных средств с использованием электронных средств платежа от физического лица (покупателя/клиента) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги обязана применять контрольно-кассовую технику.

В Письме от 13.01.2017 №03-03-06/1/853 Минфин России разъясняет, что затраты на уничтожение товара с истекшим сроком годности юрлицо вправе включить в расходы по прибыли. Для этого необходимо, чтобы уничтожение или утилизация такого товара были предусмотрены законодательством, а затраты соответствовали критериям признания расходов.

В Письме от 09.01.2017 №СД-4-3/2@ ФНС России пояснила, что вычет НДС по командировочным расходам установлен нормой п. 7 ст. 171 НК РФ и отмечает, что в НК РФ не закреплено право заявлять этот вычет в течение трех лет.