Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Премии (скидки), выплаченные (предоставленную) покупателю  31.08.2012 05:32

Минфин России разъяснил, что продавец учитывает в составе внереализационных расходов сумму премии (скидки), выплаченную (предоставленную) покупателю при выполнении им определенных условий договора.

Однако, на вопрос какими документами подтверждаются данные скидки, Минфин сказал, что она должна быть предусмотрена условиями соответствующего договора купли-продажи (без изменения цены), а основанием ее предоставления является выполнение определенных условий.

Такие разъяснения Минфин России привел в Письме от 17.08.2012 №03-03-06/1/414





Страховые взносы для налога на прибыль всегда учитываются в прочих расходах 31.08.2012 05:15

Минфин России в Письме от 17.08.2012 разъяснил, что в целях налога на прибыль страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в прочих расходах, даже если начислены на не включаемые в расходы выплаты.





Компенсация расходов при использовании транспортного средства, которым работник управляет по доверенности, облагается НДФЛ. 27.08.2012 19:10

В Письме от 08.08.2012 №03-04-06/9-228 Минфин России очередной раз сделал разъяснения, связанные с компенсацией расходов за использование транспортного средства, управляемого по доверенности.
Учитывая положения ст. 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено.
Если транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п. 3 ст. 217 Кодекса в таком случае не применяются и компенсация расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, облагается НДФЛ.




Отсрочка (рассрочка) по оплате налогов 27.08.2012 18:59

Минфин России в Письме от 15.08.2012 №03-11-11/242 разъяснил, что согласно пп. 4 п. 2 ст. 64 Кодекса отсрочка (рассрочка) по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок. Органом, уполномоченным по принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки) на срок, не превышающий один год, по уплате федеральных налогов (за исключениями, указанными в п. 1 ст. 63 Кодекса), является ФНС России, по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту жительства заинтересованного лица.




Возмещения по благотворительный гражданско-правовому договору не облагаются НДФЛ 27.08.2012 18:54

Возмещение физлицу расходов на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 Кодекса) , выплачиваемое организацией на основании гражданско-правового договора, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, не облагается НДФЛ. Такое разъяснение привел Минфин в Письме от 20.08.2012 №03-04-06/6-251




Минфин уточняет меры по проверке добросовестности контрагента 19.08.2012 21:28

Минфин России в своем Письме № 03-02-07/1-197 от 03.08.2012 приводит разъяснения по вопросам о мерах, необходимых для подтверждения добросовестности при выборе контрагентов.

Ведомство отмечает, что налогоплательщики вправе проводить самостоятельную оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности с учетом критериев оценки рисков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

При этом налогоплательщику рекомендуется при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, исследовать среди прочих следующие признаки: отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность, отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей, отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Также на сайте ФНС России размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса "массовой" регистрации, характерные, как правило, для "фирм-однодневок"), а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

Кроме того, рекомендуется обращать внимание на информацию ФНС России о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов с учетом критериев оценки налоговых рисков, а также о работе ФНС России по предупреждению налогоплательщиков от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности.





Минфин уточняет порядок представления сведений об участии в других организациях 12.08.2012 21:44

Сообщение в налоговый орган об участии в организациях в случае приобретения акций должно быть направлено в срок не позднее одного месяца со дня внесения записи о зарегистрированном лице в реестр акционеров общества (внесения приходной записи по счету депо).

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/79 от 17.07.2012.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы указанных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.





Плательщик ЕНВД при безвозмездном получении имущественных прав уплачивает НДФЛ 09.08.2012 22:08

В Письме от 25.07.2012 №03-11-11/218 Минфин Росии еще раз разъяснил, что стоимость безвозмездно полученного имущественного права, в частности права на безвозмездное пользование нежилым помещением, облагается НДФЛ, в том числе если предприниматель осуществляет переведенную на ЕНВД деятельность в сфере розничной торговли.





Истребование документов (информации) у свидетеля и у работника 08.08.2012 23:46

Сразу 2 письма выпустил Минфин России, имеющие отношение к такому мероприятию налогового контроля как истребование документов. В первом из них был задан вопрос о том, может ли свидетель представить в налоговый орган истребуемые документы в электронном виде? Минфин ответил утвердительно, но отметил при этом, что вместе с тем в соответствии со ст. 90 НК РФ по результатам допроса свидетеля оформляется протокол, при заполнении которого требуется личное присутствие свидетеля (письмо Минфина РФ от 19.07.2012 № 03-02-08/61). По всей видимости, это означает, что свидетель может и должен дать какие-то пояснения по существу представленных документов непосредственно при явке в налоговый орган.

Второе письмо касалось вопроса о том, вправе ли налоговый орган на основании ст. 93.1 НК РФ истребовать у работника организации, осуществляющего деятельность по трудовому или гражданско-правовому договору, документы (информацию), касающиеся деятельности этой организации? Минфин фактически признал такую возможность, отметив, что ст. 93.1 Кодекса не предусмотрен исчерпывающий перечень лиц, понимаемых под "иными лицами". Соответственно, налоговый орган вправе истребовать у физического лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, или располагающего информацией о конкретной сделке, такие документы (информацию) (письмо Минфина РФ от 18.07.2012 № 03-02-08/58)





Может ли ИП передать право подписания счета-фактуры уполномоченному представителю?  08.08.2012 23:33

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты в счет будущих поставок организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, должны выставлять покупателям счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ). Согласно п. 6 ст.169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации. Если счет-фактуру выставляет индивидуальный предприниматель, он ставит свою подпись и указывает реквизиты свидетельства о госрегистрации.

Отвечая на вопрос о том, может ли предприниматель передать полномочия на подписание счетов-фактур своему работнику, Минфин России в Письме от 24.07.2012 №03-07-14/70 на основе указанных выше положений пришел к выводу, что предприниматель должен подписывать счет-фактуры лично. Ранее финансовое ведомство также сообщало, что в налоговом законодательстве нет нормы, предусматривающей право индивидуального предпринимателя возлагать обязанность подписывать счета-фактуры на уполномоченных им лиц (Письмо Минфина России от 14.01.2010 N 03-07-09/02). Аналогичной точки зрения придерживается и ФНС России (Письмо от 09.07.2009 N ШС-22-3/553@).

Однако такое мнение не является единственно верным,  т.к. физлицо, которым согласно ст. 11 НК РФ является и индивидуальный предприниматель, может передать свои полномочия представителю на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ (п. 3 ст. 29 НК РФ). Ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Правилах заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, не содержится запрета на подписание счета-фактуры уполномоченным лицом предпринимателя.

Соответственно, предприниматель может в нотариальном порядке оформить на работника доверенность, в соответствии с которой ему передаются полномочия по подписанию счетов-фактур от имени предпринимателя.

Арбитражные суды также подтверждают, что счет-фактура, подписанный уполномоченным лицом предпринимателя, является оформленным надлежащим образом (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.03.2008 N Ф08-949/08-334А, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 27.04.2009 N Ф03-1177/2009).

Следует отметить, что счет-фактура - документ, на основании которого можно принять к вычету суммы "входного" НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ), поэтому в подобной ситуации рискует именно покупатель. Он может обратиться к продавцу - индивидуальному предпринимателю с просьбой переоформить выставленный счет-фактуру, на котором стоит подпись другого лица. В ином случае право на вычет, скорее всего, придется отстаивать в суде.





О порядке постановки на учет обособленного подразделения 08.08.2012 23:25

Минфин России в Письме от 27.07.2012 №03-02-07/1-191 напоминает, что согласно п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения.





Нотариальны тарифы не должны превышать размеры госпошлин 08.08.2012 22:35

Минфин России в своем Письме от 25.07.2012 №03-03-06/1/360 разъясняет, что при совершении нотариальных действий, для которых законодательством РФ предусмотрена обязательная нотариальная форма, размеры тарифа не должны превышать размеры государственных пошлин, утвержденных ст. 333.24 НК РФ. Но, если все-таки такое превышение имеет место, то в соответствии с п. 39 ст. 270 НК РФ расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке, для целей налогообложения не учитываются.





По договору транспортной экспедиции выручкой является вознаграждение 07.08.2012 23:57

Применяющий УСН с объектом "доходы" экспедитор не учитывает в доходах денежные средства, поступившие от клиента в счет возмещения расходов, которые были понесены в связи с выполнением обязанностей по договору транспортной экспедиции, т.к. статьей 801 ГК РФ установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 25.07.2012 №03-11-06/2/96.





Освобождение от НДФЛ по уплате процентов на жилье для «упрощенщиков» не применяется 07.08.2012 00:33

Если организация применяет УСН с объектом "доходы", то выплаты работнику на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья облагаются НДФЛ.

Такой вывод Минфин России привел в Письме от 02.07.2012 №03-04-05/6-821 на основании того, что не подлежат обложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, на основании п. 40 ст. 217 НК, а в соответствии с п. 2 ст. 346.11 для «упрощенщиков» предусмотрено освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, поэтому п. 40 ст. 217 Кодекса для них не применяется.





При продаже ценных бумаг УСН-щик платит налог со всей выручки. 06.08.2012 00:51

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы", выручку от продажи ценных бумаг учитывает в полном объеме без уменьшения на величину расходов на их приобретение.

В случае же выбора объекта УСН «доходы - расходы», налогоплательщики при определении налоговой базы по вышеуказанному налогу вправе учитывать затраты на приобретение ценных бумаг, но только в случае приобретения их для дальнейшей перепродажи, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК.

Так разъяснил Минфин России в Письме от 18.07.2012 №03-11-06/2/89





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] 28 [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]