Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Выплаты организации за лечение работников могут не облагаться НДФЛ 06.08.2012 00:43

Если организация оплачивает лечение и медицинское обслуживание работников из сумм, оставшихся после уплаты налога на прибыль, такие выплаты на основании п. 10 ст. 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данной нормой, не облагаются НДФЛ.

Однако, Минфин России в Письме от 02.07.2012 №03-04-06/6-191 сделал оговорку, что при этом возможность оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания сотрудников без обложения сумм оплаты НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата лечения и медицинского обслуживания.





Вправе ли организация выбрать, на какую дату признавать прочие расходы по оплате услуг, оказанных сторонними организациями?  18.07.2012 23:59

Расходы на оплату услуг, оказанных сторонними организациями, признаются на одну из следующих дат:

- на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;

- на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;

- на последнее число отчетного или налогового периода.

Данные правила установлены для компаний, применяющих при расчете налога на прибыль метод начисления (абз. 1, 3 подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Напомним, что аналогичным образом учитываются также следующие внереализационные и прочие расходы:

- комиссионные сборы (абз. 2 подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ);

- арендные и лизинговые платежи (абз. 4 подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ);

- иные подобные расходы (абз. 5 подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Вправе ли налогоплательщик выбирать, на какую из указанных дат признавать расходы?

В Письме от 28.06.2012 №03-03-06/1/328 Минфин России разъяснил, что расходы на приобретение услуг следует учитывать на раннюю из перечисленных дат. Это означает, что расходы признаются на ту дату, которая наступила раньше прочих, и изменить этот порядок налогоплательщик не вправе. Аналогичная точка зрения уже высказывалась финансовым ведомством (см. Письма от 25.08.2010 N 03-03-06/1/565, от 16.02.2010 N 03-03-06/1/70).

Однако возможен и иной подход к данному вопросу. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает требования признавать перечисленные расходы на наиболее раннюю из приведенных дат. Норма сформулирована таким образом, что допускает иное толкование: налогоплательщику предоставлено право выбора даты учета расходов. На последнее указывается и в судебной практике (см. Постановления ФАС Московского округа от 15.02.2012 N А40-44297/11-91-190, от 28.07.2011 N КА-А40/7701-11, от 11.10.2011 N А40-10948/11-90-46, от 25.05.2009 N КА-А40/4169-09, ФАС Северо-Западного округа от 17.12.2007 N А05-14073/2006). Отметим, что и требования фиксировать произведенный выбор в учетной политике Налоговым кодексом РФ не установлено.





Налог на недвижимость появится не ранее 2014 года 18.07.2012 23:55

В 2013 году Налоговый кодекс РФ будет дополнен новой главой "Местный налог на недвижимость". Об этом сообщает Минфин РФ в Письме от 09.07.2012 № 03-05-06-01/34.

В настоящее время Минфин совместно с Минэкономразвития готовят поправки к проекту федерального закона № 51763-4 (одобрен Госдумой в первом чтении), связанные с определением налоговой базы, эффективной налоговой ставки и налоговых вычетов по налогу на недвижимость (в том числе для социально незащищенных категорий граждан).

Налог на недвижимость появится не ранее 2014 года, в то время как изменения в НК РФ ожидается внести годом ранее.

Напомним, ранее планировалось ввести налог на недвижимость с 2013 года. Новый налог должен заменить земельный налог и налог на имущество физических лиц. Предполагалось, что его ставка составит 0,05% от кадастровой стоимости недвижимого имущества. При уплате налога граждане смогут воспользоваться системой вычетов.





Имущество, полученное по договору безвозмездного пользования, увеличит внереализационные доходы 18.07.2012 00:10

Минфин РФ в своем № 03-11-06/2/84 от 05.07.2012  письме разъясняет порядок учета имущества полученного ООО по договору безвозмездного пользования от единственного учредителя.

В письме отмечается, что доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя на основании пункта 8 статьи 250 Кодекса.

При этом налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.





Доля участия одной организации в другой 17.07.2012 23:47

В Письме от 04.07.2012 №03-01-18/5-87 Минфин России разъяснил порядок определения доли косвенного участия одной организации в другой.





Дата получения дохода принципалом для целей исчисления УСН 17.07.2012 23:06

В Письме от 06.02.2012 №ЕД-4-3/1823@ ФНС России настаивает, что если организация-принципал, применяющая УСН, заключила агентский договор, по которому агент принимает и перечисляет ей платежи физлиц за оказанные услуги связи, то датой получения указанной компанией дохода является день оплаты клиентами данных услуг - дата поступления платежей на счета в банках, в кассу агента или день их перечисления через платежный терминал.

Нужно отметить, что Минфин России пишет, что датой получения дохода для принципала (плательщика УСН) в целях исчисления налога является день поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу (Письмо Минфина России от 24.05.2011 №03-11-06/2/80). Так же есть судебное решение, поддерживающее эту же точку зрения (Постановление ФАС Уральского округа от 09.09.2010 N Ф09-7027/10-С2 по делу N А50-41528/2009).

Решение, как всегда, остается за налогоплательщиком!





Патент УСН для салонов красоты нужен не один 17.07.2012 02:21

Для применения УСН на основе патента в отношении услуг солярия необходимо получить отдельный патент, так как оказание услуг солярия относится к виду предпринимательской деятельности «услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов» и не относится к деятельности парикмахерских и салонов красоты.

Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 13.06.2012 №03-11-11/188.





НДФЛ удерживается с общей выплаты доли при выходе из ООО 16.07.2012 22:27

Выплаченная физлицу при выходе из ООО действительная стоимость его доли облагается НДФЛ в полном объеме.

Минфин России в Письме от 15.06.2012 №03-04-06/3-170 разъяснил, что статьей 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.





«Вахтовые» надбавки не облагаются НДФЛ 16.07.2012 22:21

Надбавки за вахтовый метод работы являются в соответствии со ст. 302 Трудового кодекса РФ компенсационными выплатами, установленными законодательством РФ, данные надбавки не подлежат обложению НДФЛ при условии, что выплачиваются в порядке, предусмотренном ТК.

Согласно ст. 302 ТК надбавка за вахтовый метод работы выплачивается взамен суточных работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Данная надбавка выплачивается в размере и порядке, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Таким образом, данные компенсационные выплаты, произведенные лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом организации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса.

Такое разъяснение Минфин привел в Письме от 29.06.2012 №03-04-06/9-187





Документы, подтверждающие размещение рекламы на теле- или радиоканалах 13.07.2012 02:02

Минфин России в Письме от 22.06.2012 №03-03-06/2/71 указывает, что при размещении рекламы в эфирных средствах массовой информации посредством привлечения услуг рекламного агентства документами, подтверждающими для целей налогообложения прибыли организаций факт оказания услуги по размещению рекламного материала, служат эфирные справки или иные документы, содержащие необходимые реквизиты (дату, время размещения рекламы, наименование теле-, радиоканала, вид рекламного материала и пр.), выданные непосредственно теле- или радиокомпанией.





Вопрос выплаты компенсации за использования личного автомобиля 13.07.2012 01:51

В Письме от 28.06.2012 №03-03-06/1/326 Минфин России разъяснил нормы и порядок налогообложения компенсации за использования личного автомобиля.

Организация вправе учесть в расходах компенсацию работнику за использование в интересах компании его автомобиля в пределах установленных норм. Такая компенсация не облагается НДФЛ. Для ее получения работник должен представить расчет суммы компенсации, а также документы, подтверждающие принадлежность ему автомобиля, фактическое использование имущества в интересах работодателя и связанные с этим расходы.





Порядок принятия НДС к вычету при импорте товара 12.07.2012 01:44

Минфин России в Письме от 21.06.2012 №03-07-08/158 напоминает, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским налогоплательщиком таможенному органу, в том числе с применением авансовых платежей, по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации, подлежат вычету у российского налогоплательщика после принятия указанных товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.





Расходы на рекламный ролик, который используется более 12 месяцев и стоит более 40000 руб.принимаются через амортизацию 12.07.2012 01:00

Налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам направлено Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71, в котором разъясняется следующее: если срок полезного использования рекламного ролика превышает 12 месяцев, а его стоимость составляет более 40 000 руб., то он является амортизируемым имуществом. В этом случае организация включает в расходы на рекламу соответствующие амортизационные отчисления.





У посредника нет необходимости составлять сводные счета-фактуры  12.07.2012 00:14

В Письме от 21.06.2012 №03-07-15/66 Минфин России разъяснил, что если посредник выставляет счет-фактуру от своего имени, то в строках 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП» он должен указать данные продавца. А сам документ подписывает непосредственно комиссионер. Такой порядок установлен пунктом 1 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137.

При этом Правила не предусматривают составление сводных счетов фактур от имени посредника. Все дополнительные данные он может указать в первичном документе. Ни порядок заполнения счетов-фактур, ни Налоговый кодекс этого не запрещают.





Информационное сообщение от Минфина РФ - по применению спецрежимов с 1.01.2013  11.07.2012 22:22

В своем информационном сообщении от 05.07.2012 "Об изменениях в специальных налоговых режимах" Минфин России разъяснил порядок применения нововведений вступающих в силу с 1.01.2013 года.

С 1 января 2013 года УСН на основе патента будет заменена патентной системой налогообложения (ПСН). В информации сообщены особенности ее применения и основные отличия от системы налогообложения, действующей в настоящее время.

В частности, законы субъектов РФ о введении с 1 января 2013 года патентной системы налогообложения должны быть опубликованы не позднее 1 декабря 2012 года. При этом индивидуальные предприниматели, планирующие ее применять с 1 января 2013 года, должны будут подать заявление о получении патента не позднее 20 декабря 2012 года.

Допустимая средняя численность наемных работников увеличена с 5 до 15 человек. ПСН можно будет применять как в отношении видов деятельности, поименованных в НК РФ (теперь их 47 вместо 69 из-за изменений в Общероссийском классификаторе услуг (ОКУН)), так и в отношении видов деятельности, дополнительно включенных в перечень законом субъекта РФ.

Налоговой базой для исчисления налога является размер потенциально возможного годового дохода, величина которого закреплена в НК РФ (не меньше 100 тыс. рублей и не больше 1 млн. рублей). Законом субъекта РФ может увеличиваться максимальная величина годового дохода в отношении определенных видов деятельности, а также в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств и обособленных объектов (площадей). Ставка налога - 6 процентов. Обращено внимание на то, что сумма налога, в отличие от действующего в настоящее время правила, не уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, фонды ОМС.

В информации Минфина России сообщается также о новшествах в правилах применения ЕСХН, УСН, ЕНВД. Отмечено, в частности, что переход на данные специальные режимы налогообложения (включая ЕНВД) является добровольным и носит уведомительный характер.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] 29 [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]