Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Учет затрат на семинар, направленный на привлечение клиентов 13.09.2013 00:05

Расходы организации на проведение научных конференций, тематических семинаров, симпозиумов с целью привлечения новых клиентов относятся к иным видам рекламы и учитываются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/32239 от 09.08.2013.

Ведомство напоминает, что рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.





Затраты на выпуск корпоративной газеты учитываются в расходах 10.09.2013 22:47

В Письме от 15.08.2013 №03-03-06/1/33241 финансовое ведомство разъяснило, что затраты, связанные с выпуском или приобретением тиража корпоративной газеты, включаются в соответствующие группы расходов. Вместе с тем Минфин России отметил следующее: если газета распространяется безвозмездно, расходы в виде стоимости такой продукции не учитываются на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Необходимо обратить внимание, что есть судебные акты, в которых указано: затраты на издание корпоративной газеты можно учитывать на основании подп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ (см., например, Постановление ФАС Центрального округа от 22.06.2009 N А68-АП-207/14-05). В соответствии с этой нормой признаются, в частности, расходы на управление организацией или ее отдельными подразделениями.





Возмещение убытка физлицу не облагается НДФЛ 09.09.2013 22:56

Средства, выплаченные в качестве возмещения убытков, возникших в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, не подлежат налогообложению НДФЛ

ФНС России в Письме от 27.08.2013 №БС-4-11/15526 разъясняет, что суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Одновременно указано, что выплаченные потребителю по решению суда суммы упущенной выгоды являются доходом налогоплательщика и подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке.





Учет доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСН 08.09.2013 23:38

Как разъяснил Минфин России в Письме от 21.08.2013 №03-11-06/2/34243, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) для целей исчисления налога в рамках УСН не учитываются, если право собственности на них перешло в период применения ЕНВД. Такой вывод основан на следующем.

Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг (в том числе обмен товарами, работами или услугами) на возмездной (безвозмездной) основе. В целях УСН датой получения доходов является день поступления денежных средств на банковские счета или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, доходы за реализованные в период применения УСН товары (работы, услуги) включаются в базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанного спецрежима, на дату их поступления. Если же реализация осуществлена до перехода на УСН, в период применения ЕНВД, то доход признается полученным от деятельности, которая облагалась вмененным налогом, поэтому включать его в налоговую базу при УСН не нужно.

В рассматриваемом Письме финансовое ведомство также сделало вывод относительно учета при применении УСН расходов на приобретение для дальнейшей реализации товаров, если эти затраты произведены в период применения ЕНВД. По его мнению, указанные расходы в целях УСН не учитываются. Минфин России высказывал и ранее такую точку зрения.





При уничтожении недоброкачественной продукции НДС восстанавливать не нужно 05.09.2013 23:50

Минфин России в Письме от 23.08.2013 №03-07-11/34617 разъясняет, что при уничтожении недоброкачественной продукции с целью обеспечения безопасности производства и реализации качественных товаров суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, можно не восстанавливать.

В рассматриваемой ситуации утилизация продукции была вызвана появлением угрозы возникновения и распространения заразных болезней животных. Соответствующее решение принято субъектом РФ. Именно для этого случая финансовое ведомство сделало исключение, поскольку ранее давало иные разъяснения в отношении товаров, которые подлежат уничтожению. Так, при утилизации продукции в связи с истечением срока годности или при уничтожении товара в результате пожара сумму ранее принятого к вычету налога, по мнению Минфина России, необходимо восстанавливать. Данный вывод основан на том, что указанное имущество в дальнейшем не может использоваться для налогооблагаемых операций.





Информация о долгах контрагента не является налоговой тайной 04.09.2013 22:53

Налоговики не вправе отказать налогоплательщику в предоставлении информации об уплате налогов потенциальными контрагентами, разъяснил Минфин России в Письме от 20.08.13 № 03-02-08/33970. Финансовое ведомство, ссылаясь на Определение ВАС РФ от 01.12.10 № ВАС-16124/10, вновь напомнило, что сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств налоговой тайной не являются. У инспекции нет никаких оснований отказать заявителю в предоставлении информации о том, уплачивают ли налоги его контрагенты или потенциальные контрагенты. Данная информация необходима при выборе контрагента, поэтому инспекция не вправе отказать в таких сведениях. Об этом Минфин уже не раз сообщал в своих письмах (от 04.06.12 № 03-02-07/1-134, от 16.05.13 № 03-02-07/1/17050).





Признание расходов для УСН 03.09.2013 23:10

В Письме от 23.08.2013 №03-11-06/2/34691 Минфин России высказал точку зрения по вопросу списания входящего НДС на расходы упрощенца. По его мнению, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывает суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров для дальнейшей реализации, в составе расходов по мере реализации этих товаров, так же как и сам товар.





Для правильного налогообложения доходов ИП важен ОКВЭД 02.09.2013 23:26

Для ИП Минфин России написал Письмо от 22.08.2013 №03-04-05/34352, в котором пояснил, что доход от осуществления вида деятельности, указанного предпринимателем при регистрации, в целях налогообложения признается полученным от ведения предпринимательской деятельности. 





При списании просроченной кредиторки, УСН-щик доходы принимает, а расходы нет! 26.08.2013 23:11

Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении базы включает в доходы суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности. Однако, Минфин России в Письме от 07.08.2013 №03-11-06/2/31883 уточняет, что стоимость фактически не оплаченных поставщикам товаров, списанная как просроченная кредиторская задолженность, не может быть учтена в качестве расходов, так как согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.





При совмещении режимов ИП (УСН и ЕНВД) уменьшает налог на страховые взносы за себя по деятельности, где нет наемных работников 25.08.2013 22:42

Минфин России в Письме от 02.08.2013 №03-11-11/31222 разъяснил, что если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, при этом он использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН, то он вправе уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов без ограничения.





Компенсация командировочных расходов дистанционному работнику 22.08.2013 21:46

Письмом от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945 Минфин России разъяснен, что поскольку на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства, то их можно направить в командировку, в том числе и по месту нахождения работодателя, поскольку, как следует из статьи 312.1 ТК РФ, для дистанционного работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Согласно ТК, работодатель возмещает командированному работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником, с разрешения или ведома работодателя.

Таким образом, расходы на командировку дистанционного работника налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.





Правило пропорционального распределения расходов для целевого финансирования не действует 21.08.2013 21:57

Минфин России в Письме от 05.08.2013 №03-03-06/1/31298 разъяснил, что НК РФ не предусматривает пропорционального распределения затрат между деятельностью, облагаемой налогом на прибыль, и деятельностью, доходы и расходы по которой не учитываются в базе по указанному налогу.

В данном письме рассмотрен вопрос медицинской организации, которая получает средства подлежащие налогообложению по налогу на прибыль (от сдачи недвижимости в аренду), а так же средства целевого финансирования (по своей деятельности). Соответственно, с точки зрения Минфина коммунальные расходы по содержанию помещения, сдаваемого и используемого, нельзя распределить пропорционально выручке, как это указано в ст.272 НК РФ.





Налоговое планирование для ИП на ЕНВД 15.08.2013 23:03

Если один предприниматель привлекает другого к осуществлению облагаемой ЕНВД деятельности на основании гражданско-правового договора, то исполнитель (привлекаемый) вправе применять в отношении получаемого вознаграждения общий режим или УСН. При определении заказчиком (привлекающим) физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" данный исполнитель не учитывается.





Адресная рассылка буклетов не является рекламой 06.08.2013 01:01

В Письме от 15.07.2013 №03-03-06/1/27564 Минфин России разъясняет, что реклама представляет собой информацию, распространенную любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Однако если буклеты рассылаются определенным лицам, то соответствующие затраты включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.





Повторная проверка может быть и третьей выездной проверкой одного налогоплательщика за год 05.08.2013 01:11

В письме от 27 июня 2013 N СА-19-9/123@ ФНС разъяснила некоторые аспекты проведения выездных проверок.

В частности, налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Повторной проверкой признается выездная проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период. Повторная проверка может проводиться вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] 16 [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]