Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Уплата организациями налогов наличными денежными средствами не предусмотрена 07.06.2013 00:28

В Письме от 20.05.2013 №03-02-08/17543 Минфин России подчеркнул, что статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 22.01.2004 г. № 41-О отметил, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.  





Расчет страховых взносов на работе с вредными условиями 06.06.2013 21:25

В случае частичной занятости работника в течение месяца как на работах с вредными условиями труда, в отношении которых установлены дополнительные тарифы обязательных пенсионных взносов, так и на работах, по которым такие тарифы не предусмотрены, взносы по дополнительному тарифу исчисляются со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат пропорционально количеству отработанных дней на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Такие разъяснения сделал Минфин России в Письме от 23.04.2013 №17-3/10/2-2309





Задолженность контрагента не является налоговой тайной 06.06.2013 20:22

Инспекция не вправе отказать компании в предоставлении сведений об уплате налогов контрагентами. Такой вывод следует из письма Минфина России от 16.05.2013 № 03-02-07/1/17050. Запрашиваемая в инспекции информация о контрагентах необходима для самостоятельной оценки рисков и осторожности при выборе контрагентов, отметили чиновники. В соответствии с позицией ВАС РФ (Определение от 01.12.2010 № ВАС-16124/10), сведения об уплате налогов не являются налоговой тайной. Аналогичные выводы сделаны другими судами (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.07.2010 № А27-25441/2009, от 16.07.2010 № А27-25724/2009, ФАС Уральского округа от 01.09.2010 № Ф09-6957/10-С3).





Изменения физического показателя для ЕНВД-шника или новое обособленное подразделение 06.06.2013 01:12

Открытие организацией, применяющей ЕНВД, обособленного подразделения на территории того же муниципального образования, где она состоит на учете в качестве плательщика единого налога, рассматривается как изменение физического показателя и учитывается при исчислении налога с начала того месяца, в котором такое изменение произошло. Если обособленные подразделения открываются в другом муниципальном образовании, где организация ставится на учет, то единый налог исчисляется по формуле, установленной абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ, исходя из фактического количества дней осуществления деятельности.

Такие разъяснения привел Минфин России в Письме от 23.05.2013 №03-11-06/3/18486.





Нормы приоритета международных договоров над нормами законодательства РФ влияют на налогообложение 05.06.2013 21:37

Минфин России в Письме от 21.05.2013 №03-07-13/1/18017 разъяснил систему приоритетности норм международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения по сравнению с нормами законодательства Российской Федерации, которая изложена в сч.7 НК.

Исходя из этого Минфин пояснил, что если медицинская техника, реализация которой НДС в РФ не облагается, вывозится в Казахстан и Беларусь, то применяется нулевая ставка указанного налога при условии документального подтверждения факта экспорта.





Страховые платежи ИП при расчете ЕНВД: если работник находится в отпуске по уходу за ребенком 04.06.2013 22:03

В Письме Минфина России от 25.04.13 № 03-11-11/14473 рассмотрел ситуацию расчета ЕНВД, когда у предпринимателя, применяющего ЕНВД, имеется работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.

Предпринимателю показалось, что если он ничего не выплачивает своей работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, то согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. А в силу п. 2 ст. 346.32 НК РФ, если предприниматель выплачивает зарплату своим работникам, то такого права он лишён.

Однако финансисты сделали другой вывод: они обратили внимание, что в соответствии с п. 1 Указа Президента РФ № 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трех лет, ежемесячные компенсационные выплаты производятся в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организацией или с индивидуальным предпринимателем. Данные выплаты работодатель производит данные выплаты за счет средств, направляемых на оплату труда работодателями, (в том числе и ИП), независимо от их организационно-правовых форм.

Вот так! Указ действует, 50 руб. (издевательская сумма, согласитесь), матери нужно выплачивать, а значит, формально выплаты предпринимателем своим работникам имеют место. Поэтому фиксированный платёж оказывается «в пролёте» и не уменьшают ЕНВД.





Доход при патенте ограничен 60 млн руб. 04.06.2013 17:53

Минфин России в Письме от 20.05.2013 №03-11-11/17737 разъяснил, что размер дохода предпринимателя, применявшего УСН на основе патента, не должен превышать 60 млн руб. за календарный год независимо от количества полученных патентов.





Возмещение упущенной выгоды облагается НДФЛ в отличие от возмещения ущерба 04.06.2013 01:45

В Письме от 07.05.2013 №03-04-05/4-416 Минфин России разъяснил, что согласно п.3 ст. 217 Кодекса, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат. Суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба является компенсационной выплатой и не облагаются НДФЛ. Однако же, суммы упущенной выгоды (в случае их выплаты) компенсационной выплатой не является и, соответственно, облагается указанным налогом.





Уменьшения в 2013 году сумм единого налога (ЕНВД и УСН) на сумму страховых взносов 03.06.2013 17:42

Сообщается, в частности, что с 1 января 2013 года налогоплательщики ЕНВД - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (т.е. имеющие наемных работников), не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Если же индивидуальные предприниматели не имеют таких работников, то они вправе уменьшить исчисленную за налоговый период сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР И ФФОМС.

При этом отмечено, что в случае совмещения двух режимов налогообложения - ЕНВД и УСН, индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере.

Такие разъяснения доводит до налогоплательщиков ФНС России в Письме от 29.05.2013 №ЕД-4-3/9779@





Компенсации сотруднику при переезде на работу в новую местность не облагаются НДФЛ 29.05.2013 18:43

Минфин России в Письме от 15.05.2013 №03-03-06/1/16789 разъясняет, что компенсация расходов по обустройству работника на новом месте жительства в связи с переводом на работу в другую местность не облагается НДФЛ в пределах сумм, установленных соглашением сторон трудового договора. Однако, в этом случае суммы возмещения работнику затрат на аренду жилья облагаются указанным налогом.

Так же организации, не финансируемые за счет федерального бюджета, при исчислении налога на прибыль учитывают суммы выплаченных работникам подъемных в пределах размеров, предусмотренных сторонами трудового договора.





ИП на ЕНВД при реализации ОС платит НДС и НДФЛ 28.05.2013 19:02

Реализация индивидуальным предпринимателем - плательщиком ЕНВД транспортных средств, использующихся в предпринимательской деятельности, облагается НДС, т.к. перечнем,  видов деятельности, в отношении которой может применяться ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК, реализация имущества, в т.ч. объектов основных средств, не предусмотрена.

Если остаточная стоимость таких основных средств сформирована в бухгалтерском учете без НДС, то база по данному налогу определяется исходя из указанной цены. Если же в их остаточную стоимость включен НДС, база представляет собой разницу между ценой реализуемого имущества и остаточной стоимостью основных средств с учетом переоценок.

Такое мнение высказал Минфин России в Письме от 15.05.2013 №03-07-14/16828.





Уплата страховых взносов ИП на ЕНВД – лучше поквартально 27.05.2013 19:14

Страховые взносы, перечисленные после подачи декларации по ЕНВД, учитываются в целях налогообложения в периоде их фактической уплаты.

Минфин России в Письме от 14.05.2013 №03-11-11/16628 разъясняет, что единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен. Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Обращаем внимание: чтобы оптимизировать налоговые платежи в бюджет, возможно, нужно фиксированные страховые взносы платить ежеквартально, чтобы ежеквартально уменьшать налог ЕНВД!?





Что делать со стандартным вычетом при отсутствии дохода 26.05.2013 21:07

Если физлицо не получало дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в течение нескольких месяцев налогового периода, то при условии получения дохода в последующие месяцы данного периода возобновится предоставление стандартного вычета. Он будет предоставлен также за те месяцы, когда лицо не имело дохода.

При отсутствии же дохода до конца налогового периода вычет за указанные месяцы не предоставляется.

Такое разъяснение привел Минфин России в Письме от 06.05.2013 №03-04-06/15669.





Определение налогового статуса физлица 26.05.2013 19:51

Минфин России в Письме от 08.05.2013 №03-04-05/16330 разъясняет, что налоговый статус физлица определяется по состоянию на каждую дату получения им дохода путем суммирования тех дней за последние 12 месяцев, в течение которых налогоплательщик находился в России. Указанный 12-месячный период может начаться в одном, а закончиться в другом календарном году. По итогам налогового периода статус уточняется и в соответствии с ним устанавливается порядок налогообложения доходов, полученных физлицом за данный период.





Налоговый агент по НДФЛ при вручении подарков 23.05.2013 19:59

В Письме от 08.05.2013 №03-04-06/16327 Минфин России разъяснил, что при получении физлицом от организации материальных ценностей, стоимость которых не превышает 4000 руб., организация не является налоговым агентом. Если стоимость таких ценностей превысит 4000 руб. за налоговый период, организация должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы превышения, а также представить в инспекцию сведения о получении данных доходов. 





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] 19 [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]