Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Подотчет, облагаемый страховыми взносами 25.05.2015 21:40

В Приложении к письму ФСС РФ от 14.04.15 № 02-09-11/06-5250 чиновники высказывают свою точку зрения на ряд проблемных вопросов об обложении страховыми взносами.

Одним из вопросов, рассмотренных в указанном письме - вопрос об обложении страховыми взносами денежных средств, выданных под отчёт работнику на приобретение товаров на хозяйственные нужды, по которым своевременно не представлен авансовый отчёт. 
Чиновники считают так. В соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.14 № 3210-У подотчётное лицо обязано в срок, не превышающий трёх рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчёт, или со дня выхода на работу, предъявить руководству авансовый отчёт с прилагаемыми подтверждающими документами. 
В силу ст. 137 ТК РФ выданные под отчёт денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчёт, признаются задолженностью работника перед компанией, и данные суммы могут быть удержаны из заработной платы работника. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. 
Если работодатель удержал в течение указанного срока из зарплаты работника его задолженность по подотчётным суммам, то никакого дохода у работника нет. Если работодатель просрочил этот месяц, получается, что он фактически освободил сотрудника от оплаты суммы задолженности, и данные суммы следует рассматривать как выплаты в пользу работников в рамках трудовых отношений. Значит, они должны облагаться обязательными страховыми взносами. 
Если же после указанного срока работник всё-таки полностью отчитается по данным суммам, то тогда компания вправе произвести перерасчёт базы для начисления страховых взносов и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов. 
Эта точка зрения не нова — см., например, письмо Минтруда от 12.12.14 № 17-3/В-609
Такая позиция фонда может быть обжалована в суде, т.к. в расходных кассовых ордерах на выдачу денег под отчёт в графе "Основание" указывается, что денежные средства предназначены для оплаты хозяйственных расходов, а объектом обложения страховыми взносами, как указано в п.1 ст.7 и ст.8 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведённые в рамках трудовых отношений. Такая позиция была поддержана в Определении ВАС РФ от 12.09.13 № ВАС-12172/13, однако, есть решения судов, которые остались на стороне фонда.





Безнадежный заем можно учесть для налога на прибыль 17.05.2015 22:53

Минфин России в Письме от 24.04.2015 №03-03-06/1/23763 разъяснил, что невозвращенный заем можно списать в расходы. Долг по договору как процентного, так и беспроцентного займа может признаваться безнадежным в целях расчета налога на прибыль. Соответствующие суммы включаются во внереализационные расходы. Судебная практика по данному вопросу не отличается единообразием.





Требование Минфина по документам, связанным с компенсацией за использование личного имущества 11.05.2015 22:34

Возмещение расходов при использовании личного имущества работника не облагается НДФЛ. Это правомерно, если имущество используется в интересах работодателя при выполнении сотрудником своих обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

Минфин России в своем Письме от 20.04.2015 №03-04-06/22274 указал, что должны иметься документы:

  • подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику;
  • расчеты компенсаций;
  • документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя;
  • документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.




Код НДС в декларации при реализации имущества банкрота 04.05.2015 22:57

В Письме от 22 апреля 2015 г. № ГД-4-3/6915@ ФНС указала, что теперь не признаются объектом налогообложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами (подпункт 15 пункта 2 статьи 146 НК, введенный федзаконом от 24.11.2014 № 366-ФЗ,  вступил в силу 1 января 2015 года).

 





Учет доначисленных налогов 29.04.2015 00:39

Минфин России в Письме от 06.04.2015 №03-03-06/1/19158 разъяснил как налоги, доначисленные по результатам проверки, учесть при расчете налога на прибыль. Указанные налоги, учитываемые в расходах, признаются в составе прочих расходов на дату вступления в силу решения инспекции. Разница между доначисленной инспекцией и уменьшенной судом суммами налога учитывается во внереализационных доходах на дату вступления в законную силу судебного акта.





С 1.05.2015 действует единый порядок для медосмотров (в том числе предрейсовых) 27.04.2015 05:04

С 1 мая 2015 г. Приказом Минздрава России от 15.12.2014 N 835н введен единый порядок проведения предсменных, предрейсовых, послесменных и послерейсовых медосмотров, которым обязаны руководствоваться работодатели при организации соответствующего медосмотра своих работников.

Такие медосмотры предусмотрены, в частности, в ч. 3 ст. 213 ТК РФ. Кроме того, к их числу относятся предрейсовые и послерейсовые медосмотры водителей транспортных средств (см. абз. 7 п. 1 ст. 20, абз. 5 п. 1 ст. 23 Закона N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения").





Вычет НДС можно принять по частям  24.04.2015 05:30

В Письме от 09.04.2015 №03-07-11/20293 Минфин России разъясняет, что произвести вычет НДС частями в разных налоговых периодах можно в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) на основании одного счета-фактуры. Такое право не распространяется на вычеты НДС по основным средствам, нематериальным активам и (или) оборудованию, требующему монтажа.





Вычеты НДС, которые нельзя перенести на другой период 23.04.2015 20:45

Вычеты по НДС, не указанные в п. 2 ст. 171 НК РФ, можно заявить только в том налоговом периоде, в котором выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ. Речь идет, например, о вычетах НДС, исчисленного продавцом с суммы предоплаты.

В Письме от 09.04.2015 №03-07-11/20290 Минфин России поясняет, что такие вычеты, как с исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др. право заявлять их в течение трех лет НК РФ не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия.





ФНС уточняет критерии должной осмотрительности  20.04.2015 21:26

В Письме от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124 ФНС напомнила, что именно на этапе выбора поставщиков необходимо проверять их юридический статус и деловую репутацию, проявляя тем самым должную осмотрительность.

В ведомстве еще раз разъясняет, что в соответствии с 12-м критерием оценки рисков «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, в частности:

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru);
  • контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации налоговыми органами подобного контрагента как проблемного, а сделок, совершенных с ним, как сомнительных.





Новое программное обеспечение в ИФНС – нужно уточнить платежи 19.04.2015 21:13

В Письме от 02.04.2015 № ЗН-4-1/5411@ ФНС уведомила, что не позднее 1 июля 2015 года необходимо уточнить платежные документы.

Как указано в письме, Федеральная налоговая служба переходит на новую информационную систему нового поколения «Налог-3». В эту систему загрузят данные по карточкам «Расчеты с бюджетом» не более чем за 3 предшествующих года. То есть за 2012, 2013 и 2014 года. Поэтому налогоплательщики после введения в строй новой программы смогут уточнить платежи только за периоды начиная с 2012 года.

Уточнить платежные документы, оформленные до 01.01.2012, надо в срок не позднее 1 июля 2015 года. Таким образом, у бухгалтеров есть всего три месяца, чтобы завершить расчеты с бюджетом за периоды до 2012 года.





Проценты по кредитам при приобретении ОС 06.04.2015 00:20

Проценты по долговым обязательствам не учитываются в первоначальной стоимости ОС. В целях налогообложения прибыли такие суммы включаются во внереализационные расходы. Письмом от 23.03.2015 №ГД-4-3/4568@ ФНС России направила данные разъяснения финансового ведомства для использования в работе.





Предоставление имущественного вычета работодателем 29.03.2015 22:39

Имущественный вычет при покупке квартиры физлицо может получить у работодателя. Минфин России в Письме от 04.03.2015 №03-04-05/11260 информирует, что такой вычет предоставляется с месяца, в котором работник обратился с соответствующим заявлением, подав уведомление из инспекции. Вычет применяется ко всей сумме дохода, начисленной нарастающим итогом с начала налогового периода. Пересчитывать налог с начала года работодатель не должен.





Авансовый НДФЛ с иностранцев при получении патента 15.03.2015 20:44

Чтобы зачесть фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, которые иностранные работники уплатили за период действия патента, работодатель должен обратиться в инспекцию. Рекомендуемые формы заявления и уведомления, подтверждающие право налогового агента уменьшить НДФЛ на авансы, приведены в Письме ФНС от 19.02.15 № БС-4-11/2622.





Сообщить о ГПД с бывшим госслужащим 11.03.2015 20:55

Минтруд России в Письме от 30.01.2015 №18-2/10/П-444 обратил внимание, что работодатель должен сообщать о заключении как трудового, так и гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы.





Когда можно учесть судебные расходы 09.03.2015 21:29

В Письме от 13.01.2015 №03-03-06/1/69458 Минфином России разъяснено, когда могут быть учтены судебные расходы. Проценты за пользование денежными средствами, а также судебные расходы организация может учесть на дату вступления в законную силу решения суда.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] 6 [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]