Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
К2 для ЕНВД определяют представительные органы муниципального района, городского округа 05.02.2013 19:54

Значение коэффициента базовой доходности К2 для целей ЕНВД определяется для каждого вида товаров представительными органами муниципального образования соответствующего субъекта РФ (пункт 7 ст.346.29 НК). Определяется К2 на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Чтобы определить К2 для конкретного региона по каждому виду товаров налогоплательщику следует обращаться в представительные органы муниципального района, городского округа.
Такое разъяснение Минфин России привел в Письме от 22.01.2013 №03-11-11/22.




ИП не вправе уменьшить ЕНВД на фиксированные страховые взносы, если у него есть наемные работники 04.02.2013 20:02

Минфин России в Письме от 21.01.2013 №03-11-11/12 разъяснил, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на сумму взносов, которые уплачены в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Предприниматели же, которые имеют работников, с 1 января 2013 г. вправе уменьшить ЕНВД на сумму только тех взносов и платежей, которые перечислены в отношении работников и не могут вычесть из суммы единого налога страховые взносы, перечисленные за себя.




Для применения УСН для ИП, остаточная стоимость ОС имеет значение 03.02.2013 20:28

Минифин России в Письме от 18.01.2013 №03-11-11/9 разъяснил, что предприниматели, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн руб., не вправе применять УСН.
По мнению Департамента, определение остаточной стоимости основных средств индивидуальным предпринимателем в целях п. 4 ст. 346.13 Кодекса производится по правилам, установленным пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса для организаций. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса.
До 1 января 2013 г. в соответствии с Кодексом индивидуальным предпринимателям следовало соблюдать вышеуказанное ограничение, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса, с учетом остаточной стоимости нематериальных активов.




ИП на УСН при продаже неиспользуемого в деятельности имущества платит НДФЛ 02.02.2013 20:33

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", продает нежилое помещение, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, то полученные доходы он облагает НДФЛ. В данном случае в целях расчета НДФЛ указанный предприниматель может уменьшить на сумму расходов, связанных с их получением , при условии что он не ведет деятельность по продаже имущества.

Такие разъяснения Минфин России привел в Письме от 15.01.2013 №03-04-05/3-24.





Документы для подтверждения совместного проживания с ребенком для вычета по НДФЛ  30.01.2013 20:55

На стандартный детский вычет могут претендовать, в частности, родители ребенка, а также их супруги. Главное условие - ребенок должен находиться на их обеспечении.
Для того, чтобы подтвердить свое право, родителям нужно предоставить копию свидетельства о рождении. А если вычет планируют получать и их супруги, то им понадобится еще и письменное заявление. В нем родитель ребенка укажет, что супруг также проживает вместе с ними и участвует в обеспечении ребенка. Об этом сообщают специалисты Минфина России в письме от 15.01.2013 г. № 03-04-05/8-18.




ИП на патенте может не применять ККТ (аналогично ЕНВД) 30.01.2013 20:45

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, может вместо использования ККТ выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий оплату товара, который должен содержать обязательные реквизиты. Такие послабления для ИП на патенте прописаны в п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" при ведении предпринимательской деятельности не подпадающей под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ
Патентную систему можно применять и в отношении развозной розничной торговли.

Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 21.01.2013 №03-11-12/05.





Порядок применения ККТ: о контроле налоговиков 29.01.2013 21:30

ФНС России подготовило Письмо от 17 октября 2012 г. N АС-4-2/17581 о применении ККМ и о налоговом контроле этого применения.
 
В Письме ФНС напоминает, что при наличных денежных расчетах или расчетах с использованием платежных карт при продаже товаров (работ, услуг) все организации и индивидуальные предприниматели должны использовать контрольно-кассовую технику. Такое требование установлено пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ). Статьей 7 Закона № 54-ФЗ функции по контролю за применением ККТ в первую очередь возложены на налоговые органы.
С 5 февраля 2012 года в силу вступил новый Административный регламент исполнения ФНС России государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, утвержденный приказом Минфина России от 17.10.11 № 132н (далее – Регламент). В пункте 23 Регламента подробно описаны методы, которыми налоговые органы должны контролировать применение ККТ: «Проверка выдачи кассовых чеков специалистами инспекций включает в себя приобретение товара (работ, услуг), оплату этих товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт, установления факта оформления (неоформления) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)». По сути, перечисленные мероприятия равнозначны контрольной закупке, хотя и называются по-другому.
Статьей 14.5 КоАП РФ штрафы установлены в следующих размерах: для продавца-кассира – от 1500 до 2000 руб.; для руководителя организации или предпринимателя – от 3000 до 4000 руб.; для организации – от 30000 до 40000 руб.




НДС по авиабилетам можно возместить, если выделена сумма НДС в билете 27.01.2013 18:42

В письме от 10.01.13 № 03-07-11/01 Минфин рассказал о порядке применения НДС и налога на прибыль при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников организации к месту командировки и обратно в случае, если в авиабилетах сумма НДС не выделена.
Финансовое ведомство указало, что в таком случае принять НДС к вычету нельзя. На основании п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137) при приобретении авиабилетов для командированных сотрудников в книге покупок, регистрируются бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС. Регистрация в книге покупок счетов-фактур, выставленных агентством, реализующим авиабилеты от имени транспортных компаний, нормами постановления не предусмотрена.
Что касается уплаты налога на прибыль организаций, то в ситуации, когда НДС в электронных авиабилетах отдельной строкой не выделен, то вся сумма, указанная в этих билетах, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).




УСН можно применять со следующего месяца прекращения деятельности по ЕНВД, подав уведомление 23.01.2013 18:36

Если налогоплательщик в 2013 г. перестал вести деятельность, облагаемую ЕНВД, и приступил к осуществлению иного вида предпринимательской деятельности, то он вправе перейти на УСН с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (предусмотрено абзацем 2 п. 2 ст. 346.13 (в ред. Закона N 94-ФЗ))
Однако, если налогоплательщик нарушил порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установленные гл. 26.3 Кодекса, в частности ограничение по площади торгового зала, такой налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода (квартала), в котором произошло данное нарушение.
С общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения такой налогоплательщик вправе перейти с начала следующего календарного года в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 346.13 Кодекса.
Минфин России сделал такое разъяснение в Письме от 28.12.2012 №03-11-06/2/150




Расчет декретных и детских пособий несколько изменился 22.01.2013 19:02

ФСС РФ в Письме от 11.01.2013 №15-03-18/12-169 доводит до сведений налогоплательщиков изменения по расчету детских пособий.
С 1 января 2013 г. установлен особый порядок определения среднего дневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Так, средний дневной заработок для исчисления указанных пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:
1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
2) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) не начислялись.
В 2013 г. максимальный размер среднего дневного заработка для исчисления таких пособий составляет 1335,62 руб., а предельная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком - 16 241,14 руб.




О налоговых проверках 21.01.2013 19:09

В Письме от 29.12.2012 №АС-4-2/22690 ФНС России даны разъяснения по отдельным вопросам, возникающим в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля
В письме ФНС России содержатся разъяснения по следующим вопросам:
- подведомственность проведения повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку в отношении налогоплательщика, перешедшего на учет в налоговый орган другого субъекта РФ в связи с изменением адреса;
- порядок представления справки о проведенной налоговой проверки;
- порядок направления материалов налоговой проверки в следственные органы в случае частичной уплаты сумм недоимки, указанной в требовании;
- проведение осмотра территорий, предметов, экспертиз в рамках камеральной налоговой проверки;
- истребование документов у налогового агента, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов;
- проведение выездной налоговой проверки в отношении организаций, реорганизовавшихся в форме присоединения.




Регистрация в качестве плательщика ЕНВД – изменения с 01.01.2013 20.01.2013 20:20

В Письме Минфина России от 27.12.2012 №03-02-07/2-183 разъяснены порядок перехода на ЕНВД, правила перехода с указанной системы на иные режимы налогообложения, а также другие вопросы, связанные с уплатой единого налога.
В частности, в случае если организация (ИП) состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога до вступления в силу Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ и желает продолжить уплату этого налога, повторной подачи этим лицом заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога не требуется.
Так же, если налогоплательщик ранее применял ЕНВД, но заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога не подавал, то ему необходимо подать такое заявление до представления в 2013 г. налоговой декларации по единому налогу за первый налоговый период.




Чай и кофе для сотрудников и гостей офиса и налоговые последствия 11.01.2013 08:05

 В Письме от 13.12.2012 №03-07-07/133 Минфин разъяснил ситуацию с НДС, уплаченным при приобретении продовольственных товаров для употребления в офисе посетителями и сотрудниками организации, а также на культурно-развлекательных мероприятиях. Разъяснено, что реализацией признается возмездная передача права собственности на товары (в определенных случаях - и безвозмездная).

В связи с этим при предоставлении посетителям и сотрудникам названных выше товаров, в т. ч. в случае их передачи структурным подразделениям юрлица, не являющимся самостоятельными плательщиками НДС, объекта налогообложения не возникает. Соответственно, НДС, внесенный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается.
Аналогично, в случае приобретения юрлицом услуг по организации корпоративных мероприятий, включающих банкетно-фуршетное обслуживание, объекта обложения НДС и права на вычет налога, предъявленного по этим услугам, не возникает.




Продолжительность календарного года для расчета процентов по долговым обязательствам 20.12.2012 20:48

По мнению финансового ведомства, при определении максимального размера процентов по долговому обязательству следует исходить из величины обязательства, ставки рефинансирования ЦБ РФ и фактического периода пользования заемными средствами. При этом применяется продолжительность календарного года, равная 365 или 366 дням. В качестве обоснования приводится подп. 2 п. 1 ст. 265 и п. 1 ст. 269 НК РФ.
Но в абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ содержится несколько условий для учета процентов по долговым обязательствам. Согласно данной норме расходом признается сумма начисленных за фактическое время пользования заемными средствами процентов и первоначальной доходности, установленной кредитором, но не выше фактической. Соответственно, в расходы должна включаться именно та сумма процентов, которая рассчитывается в соответствии с условиями договора займа (кредита), если она не превышает предельную величину, предусмотренную ст. 269 НК РФ. Таким образом, при включении процентов в расходы нужно учитывать условия кредитного договора и принятую в нем продолжительность года. Только в этом случае расчет фактически начисленных и уплаченных процентов за год будет совпадать с величиной процентов, признаваемых для целей налога на прибыль (при условии, когда предельный лимит процентов не превышен).




Тарифы взносов от несчастных случаев в 2013 г. не изменятся  16.12.2012 18:07

Согласно Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" тарифы и порядок уплаты страховых взносов, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ) и применяются в настоящее время, будут использоваться в 2013 - 2015 гг.
Указанные тарифы определяют в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаются в базу для начисления взносов на травматизм.
Напомним, что размер страхового взноса зависит от того, к какому классу профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя, который необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55).
Кроме того, рассматриваемым Законом льгота, которой до 1 января 2013 г. в силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ могли пользоваться только организации, распространена на индивидуальных предпринимателей. Теперь они будут перечислять страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников - инвалидов I, II и III групп в размере 60 процентов от общеустановленных тарифов (ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).




Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] 24 [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]