Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Передача в рекламных целях каталогов не является объектом для начисления НДС 20.11.2014 02:37

Бесплатная передача потенциальным покупателям рекламных каталогов и брошюр не облагается НДС. Такое разъяснение сделал Минфин в Письме от 23.10.2014 №03-07-11/53626 опираясь на п.12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33, где разъяснено, что в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, не может рассматриваться распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве.

Т.к. блокноты, ручки с логотипом компании, могут являться товаром, то ограничение в 100 рублей (согласно пп.25 п.3 ст.149 НК РФ) здесь работает.





С 01 января 2015 года компенсации при увольнении не вся облагается страховыми взносами 24.10.2014 03:08

С 1 января 2015 года компенсации при увольнении по соглашению сторон не будут облагаться страховыми взносами в часте не превышающей трехкратный (для работников Крайнего Севера - шестикратный ) размер среднемесячного заработка. Об этом Минтруд России напомнил в своем письме от 24.09.14 № 17-3/В-449. Данная норма введена Федеральным законом от 28.06.14 №188-ФЗ.

Сейчас по общим правилам на компенсации при увольнении по соглашению сторон надо начислить страховые взносы. Также с выходных пособий свыше трех средних заработков следует удержать НДФЛ.





Перенос выходных в 2015 12.10.2014 22:40

Правительство РФ в Постановлении от 27.08.20214 №860 перенесло в 2015 году всего 2 дня, определив, что новогодние праздники будут у нас по 11 января, а первомай продлен на 1 день.





ИП не уменьшает ЕНВД на страховые взносы за себя, если есть наемные работники 12.10.2014 08:06

ИП, производящий выплаты работникам, не уменьшает ЕНВД на взносы, уплаченные в фиксированном размере за себя.

Минфин России в Письме от 18.07.2014 №03-11-11/35496 напоминает, что согласно п.2.1 ст.346.32 НК ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Соответственно, если ИП производит такие выплаты, то уменьшать сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере, не вправе.

Однако, если у ИП есть наемный работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, такой индивидуальный предприниматель при расчете суммы единого налога на вмененный доход вправе уменьшить сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы ЕНВД при условии отсутствия других наемных работников, занятых в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход. Такой вывод сделан из того, что такой работник (в отпуске до 1.5 лет) не включается в среднесписочную численность.





Все на отдых в Крым! 10.10.2014 08:19

В Письме от 24.07.2014 №03-04-06/369469 Минфин России разъясняет, что оплата работодателем путевок в санатории Крыма и Севастополя не облагается НДФЛ, т.к. это теперь территория Российской Федерации.

А в соответствии с п.9 ст.217 НК к доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ, относятся суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей.





НДС можно учесть в расходах по УСН без представления счета-фактуры.  09.10.2014 08:40

С 1 октября 2014 г. налогоплательщик, применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", при наличии письменного согласия сторон сделки на несоставление счетов-фактур может учесть суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходах несмотря на отсутствие счета-фактуры. Такое разъяснение содержится в Письмах Минфина России от 08.09.2014 №03-11-06/2/44863 и от 05.09.2014 №03-11-06/2/44783.

С указанной даты вступила в силу новая редакция пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Так, стороны сделки получили возможность не составлять счет-фактуру, если они дали на это письменное согласие, и покупатель товаров (работ, услуг, имущественных прав) не является налогоплательщиком НДС либо освобожден от исполнения соответствующих обязанностей. При выполнении перечисленных условий покупатель вправе включить суммы НДС в расходы на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности с выделением в них отдельной строкой суммы НДС. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком случае покупателю следует отдельной строкой указывать сумму НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в графе 5 Книги учета доходов и расходов , в которой отражаются расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.





Расходы по ЭЦП для электронных торгов при УСН не учитываются 08.10.2014 10:38

В Письме от 08.08.2014 №03-11-11/39673 Минфин России указал еще на один расход налогоплательщика УСН, который нельзя учесть при расчете налога. Таким расходом на этот раз является расход на ЭЦП, для участия в электронных торгах. Как всегда - ссылка на то, что расходы на участие в электронных торгах не поименованы в п.1 ст.346.16 НК.





Безвозмездное пользование имуществом на УСН облагается налогом 29.09.2014 23:52

Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий упрощенную систему налогообложения, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 25.08.2014 №03-11-11/42295. Так же в письме рассмотрена дальнейшая цепочка: налогообложение доходов, полученных в связи с дальнейшей передачей в аренду (субаренду) третьим лицам имущества, полученного в безвозмездное пользование, то согласно п.4 ст.250 НК к внереализационным доходам налогоплательщика также относятся доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.





Когда перечислять НДФЛ с заработной платы 22.09.2014 22:23

Если организация перечисляет на счета работников заработную плату за вторую половину месяца в следующем месяце, то удержать и перечислить НДФЛ необходимо в день перечисления дохода с банковского счета работодателя.

В Письме от 10.07.2014 №03-04-06/33737 пояснение этой ситуации Минфином  России следующее:

  • согласно п.3 ст.226 НК исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам;
  • исчисление налога  
  • производится в последний день месяца, т.к. до этого доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком, соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен;
  • на основании п.4 ст.226 НК налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. 

Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена – соответственно, при выплате заработной плату за 2-ю половину месяца.





Использование здание в целях исчисления налога на имущество 22.09.2014 03:52

Разъяснен порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений в целях исчисления налога на имущество организаций.

А так же Минфин России в Письме от 01.09.2014 №03-05-04-01/43535 уточнил, что огласно п.7 ст.378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса (далее - Перечень объектов недвижимого имущества), направляет его в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.





При распределении «входного» НДС учитывается только выручка 07.09.2014 23:23

В Письме от 18.08.2014 №03-07-05/41205 Минфин России  разъяснил, что доходы в виде процентов по ценной бумаге не учитываются при расчете пропорции, исходя из которой "входной" НДС принимается к вычету.

Минфин России напоминает, что в соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период с учетом особенностей, установленных данным пунктом статьи 170 Кодекса.





Новые требования к командировочным расходам 07.09.2014 23:05

В ФНС РФ вновь подтвердили: оплата выходного дня, в который работник уехал в командировку или вернулся из нее, учитывается в расходах, если работа по выходным предусмотрена в правилах внутреннего распорядка. Недавно к такому выводу пришли специалисты из Минфина и изложили свою позицию в Письме от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862. Теперь также считают и в ФНС и доводит свое видение до налогоплательщиков в Письме от 20.08.2014 № СА-4-3/16564@.





Реализация имущества ИП при ЕНВД 31.08.2014 22:52

Если реализация имущества предпринимателя осуществляется вне рамок облагаемой ЕНВД деятельности и является разовой операцией, то исчислять и уплачивать налоги необходимо согласно общему режиму налогообложения. Такой разовой операцией может являться реализация автотранспорта, с которой нужно уплачивать НДС и для ИП – НДФЛ. Так разъясняет Минфин России в Письме от 21.07.2014 №03-11-11/35555.





При ликвидации Юрлица или ИП сообщение о прекращении применения УСН в ИФНС не подается 28.08.2014 23:14

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, организации (ИП) обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) с указанием даты этого события. Уведомление следует направить в срок не позднее 15 дней со дня прекращения названной деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Дата прекращения налогоплательщиком указанной деятельности определяется им самостоятельно. Рекомендуемая форма уведомления (форма N 26.2-8) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В случаях прекращения деятельности организации при ликвидации (реорганизации) или прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие их с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). В связи с этим, по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия названного режима для данных лиц. Поэтому в данном случае у налогоплательщика отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 (доведено по системе налоговых органов Письмом ФНС России от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@).





Материальной выгоды при прощении долга не возникает 26.08.2014 23:44

В целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом, который впоследствии был прощен, не возникает. Минфин России в Письме от 15.07.2014 №03-04-06/34520 разъясняет, что в таком случае возникает только доход в сумме прощенного беспроцентного займа, который облагается уже по ставке 13%.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] 8 [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]