Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Стоимость питьевой воды для сотрудников наконец-то можно списывать, не опасаясь претензий налоговиков 06.07.2012 02:54

Чиновники признали обоснованными затраты на питьевую воду. В Письме от 25.05.2012 №03-03-06/1/274 Минфин России подтвердил, что затраты организации на приобретение чистой питьевой воды могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 Кодекса с учетом положений ст. 252 Кодекса.

8 апреля 2012 года вступил в силу приказ Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. В нем установлен перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда. И там в пункте 18 названо в том числе «приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой».

Важная деталь:Безопасно списывать расходы на питьевую воду и кулеры можно начиная с 8 апреля 2012 года.





Деятельность по размещению рекламы на мониторах в городских маршрутках подпадает под ЕНВД  06.07.2012 02:29

Предпринимательская деятельность в сфере размещения рекламы на мониторах, установленных на внутренних поверхностях маршрутных такси, подлежит переводу на систему ЕНВД.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме No 03-11-06/3/41 от 06.06.2012.

При этом сумму ЕНВД в отношении данного вида предпринимательской деятельности следует рассчитывать с использованием физического показателя "количество транспортных средств, на которых размещена реклама.





НДФЛ с сумм оплаты отпуска нужно перечислять в бюджет в день выплаты такого дохода 05.07.2012 04:12

Вопрос о том, в какой момент у налогового агента возникает обязанность по уплате НДФЛ с сумм отпускных, долгое время оставался спорным. Точку в этом споре не так давно поставил Президиум ВАС РФ в Постановлении от 07.02.2012 N 11709/11: дата получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках.

Следует отметить, что Президиум ВАС РФ относит оплату отпуска к заработной плате работника в силу положений ст. ст. 114, 136 и 139 ТК РФ. Однако п. 2 ст. 223 НК РФ к отпускным неприменим, и налог с этих сумм нужно перечислять в бюджет при их выплате, не дожидаясь конца месяца, за который они начислены.

После решения Президиума ВАС РФ финансовое ведомство вновь выпустило разъяснения по вопросу определения для целей НДФЛ даты фактического получения дохода в виде оплаты отпускных. ФНС России довела данные разъяснения до нижестоящих налоговых органов. Таким образом, налоговые агенты должны перечислять НДФЛ с сумм отпускных в день выплаты такого дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Письмо ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9698@ "О дате фактического получения дохода" (вместе с Письмом Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139)





Президент подписал закон, позволяющий банкам предоставлять сведения о счетах и операциях российских физических лиц 04.07.2012 04:11

Президент РФ Владимир Путин подписал закон (Федеральный закон от 29.06.2012 №97-ФЗ), позволяющий налоговикам запрашивать банки на основании запросов иностранных государств до этого времени закрытую информацию о компаниях, индивидуальных предпринимателях и физических лицах.

Документ разрешает раскрывать информацию о наличии счетов, вкладов, депозитов, об остатках денежных средств, выписках по операциям, о справках по остаткам электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Так же данным документов в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, направленные, в том числе, на совершенствование электронного документооборота между банками и налоговыми органами, уточнение порядка налогообложения процентного дохода по долговым обязательствам. Изменения, внесенные в банковское законодательство, коснулись положений о банковской тайне.

Установлено, например, что решение налогового органа о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств должно направляться в банк только в электронной форме (ранее предусматривалось два варианта - на бумажном носителе или в электронном виде).

Также, в частности, в главу о налоге на прибыль включены положения, дополняющие перечень случаев, когда налоговые агенты освобождаются от обязанностей по исчислению и удержанию сумм налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям (в т.ч. выплата процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплата российскими организациями процентного дохода по обращающимся облигациям, выпущенным этими организациями в соответствии с законодательством иностранных государств, а также (при соблюдении определенных условий) выплаты процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями). Дано определение понятия "обращающиеся облигации".





НДФЛ с компенсации за использование автомобиля, принадлежащего жене удерживать не нужно. 03.07.2012 04:01

Сотруднику, который использует в служебных целях свой автомобиль, полагается компенсация. НДФЛ с такой выплаты удерживать не нужно, только если машина в собственности работника. А что если хозяином авто является жена работника, а сам он ездит по доверенности?

Если супруги получили машину в собственность после заключения брака, то речь идет о совместном имуществе (ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Такие разъяснения дал Минфин РФ в Письме от 03.06.2012 №03-03-06/2/49.





Вычет по перечисленным за работника взносам в негосударственный ПФР 02.07.2012 04:33

В Письме от 13.06.2012 №03-04-06/7-167 Минфин России разъяснил, что если по просьбе работника работодатель ежемесячно перечисляет в негосударственный пенсионный фонд пенсионные взносы, то и соответствующий социальный вычет предоставляется данному работнику каждый месяц.





При УСН компенсированные расходы нельзя учесть для расчета налога 28.06.2012 05:52

Обычно неприятности с учетом случаются у тех «упрощенцев», которые выбирают себе налоговую базу «доходы». Однако письмо Минфина России от 04.06.12 № 03-11-11/175 доказывает, что беда вполне может прийти и к тем, кто платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

Так, организация предоставляет персонал для выполнения услуг по вождению автомашин. Собственного и арендованного автотранспорта она не имеет.

Перевозка грузов осуществляется по всей России. Если во время рейса происходит поломка автомобиля заказчика, то его ремонт и запчасти оплачивают водители за счет средств, полученных под отчет от работодателя. Также они приобретают расходные материалы на автомобили, предоставленные заказчиком (масло, жидкость стеклоомывателя и т.п.). По условиям договора заказчик возмещает компании все документально подтвержденные расходы.

Можно ли стоимость приобретенных запчастей, расходных материалов и расходы на ремонт автомобиля заказчика отнести к материальным расходам компании на основании ст.346.16 НК РФ?

Финансисты считают, что нет. Раз у налогоплательщика нет на балансе основных средств, и даже нет их в аренде, то расходы на их содержание учесть в налоговых расходах нельзя.

А вот сумму полученной от заказчика компенсации должны учитываться при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ.





С 1 января 2012 года при увольнении работника освобождены от НДФЛ выходные пособия в трехкратном размере среднего месячного заработка 16.05.2012 21:49

В Письме от 10.04.2012 №03-04-06/6-105 Минфин России разъясняет, что с 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 Кодекса, в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

А если бухгалтерия ошиблась и удержала НДФЛ со всей суммы выплаты, то в соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.





При продаже займа (уступке права требования) УСН-щик платит налог со всей суммы 16.05.2012 21:41

Простота и удобство УСН с налоговой базой «доходы» действуют только в том случае, если налогоплательщик ничего кроме выручки от своей основной деятельности не получает. Если же он выходит за границы этой деятельности, то, скорее всего, финансовые потери неизбежны.

Очередное подтверждение этому факту можно найти в письме Минфина России от 16.04.12 № 03-11-06/2/55.

Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило процентный договор займа с физическим лицом. Затем требование по договору займа было передано по договору уступки права требования другой компании.

Общество полагает, что оно не должно включать полученную сумму в размере основной суммы займа в базу для обложения единым налогом.

Ведь согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. А там - в пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ - прописано, что не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Однако, Минфин России отвечает, что это не так.

В соответствии со ст. 384 ГК РФ право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права требования.

Из этого следует, что продавая заем, его продавец вовсе не получает средства в счет погашения заимствования. Это уже нечто другое.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Там сказано, что доходом от реализации признается также выручка от реализации имущественных прав.

Поэтому доходы от реализации имущественного права, которое представляет собой право требования по договору займа, компания должна учитывать при определении налоговой базы по УСН.

Эта же позиция была высказана Минфином России в письме от 25.01.12 № 03-11-11/11.





Вопрос уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы 11.05.2012 23:05

Минфин России в Письме от 28.04.2012 №03-11-11/138 разъяснил еще раз, что если применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель перечислил страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ за отчетный период до подачи декларации по единому налогу за соответствующий налоговый период, он вправе уменьшить сумму данного налога на указанные взносы, но не более чем на 50 процентов. Если же взносы были уплачены в следующем налоговом периоде, то необходимо подать уточненную декларацию за предыдущий период.





Восстановление НДС при использовании ОС в деятельности не облагаемой НДС 05.05.2012 04:16

В Письме от 18.04.2012 №03-07-10/07Минфин России разъяснил вопрос восстановления НДС с объекта недвижимости при использовании данного объекта в не облагаемых НДС операциях.

По мнению Минфина, если организация использует объект недвижимости для одновременного осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС, то суммы данного налога, которые приняты к вычету при приобретении этого имущества и его модернизации, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 171 НК РФ, независимо от размера доли не облагаемых НДС операций.





ФНС согласен на один документ по транспортным расходам 23.04.2012 09:28

В Письме от 21.03.2012 №ЕД-4-3/4681@ ФНС разъяснила, что в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения затрат по перевозке грузов автомобильным транспортом достаточно наличия одного из документов: либо транспортной накладной, либо товарно-транспортной накладной (форма Т-1)

В настоящее время действуют обе эти формы (первая утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, вторая - постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78). Сообщается, что поскольку Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательного составления обоих документов, то для подтверждения обоснованности признания в налоговом учете указанных затрат достаточно наличия надлежащим образом оформленного одного из выше перечисленных документов.





Удержать и заплатить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода по лотерее должен ее организатор 03.04.2012 11:47

Минфин Росии в Письме от 15.03.2012 №03-04-05/9-305 разъяснил, что НДФЛ с доходов физлица, полученных от участия в стимулирующей лотерее, должен удержать налоговый агент. Если выигрыш получен в неденежной форме, налоговый агент обязан в течение месяца с даты окончания налогового периода, в котором возник данный доход, направить инспекции по месту своего учета и налогоплательщику уведомления о невозможности удержать налог с указанием суммы, подлежащей уплате.





Если кадастровая стоимость земельного участка не определена – нет налоговой базы 02.04.2012 11:27

Минфин России разъяснил, что если не определена кадастровая или нормативная стоимость земельного участка, то в отношении такого земельного участка отсутствует налоговая база для исчисления земельного налога, соответственно, земельный налог не платится.

Письмо Минфина России от 15.03.2012 №03-05-05-02/15





Выплаты по условиям брачного договора после расторжения брака облагаются НДФЛ 23.03.2012 09:48

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/3-276 от 11.03.2012 разъясняет, облагаются ли НДФЛ денежные средства, выплачиваемые налогоплательщику бывшим супругом по брачному договору после расторжения брака.

Ведомство отмечает, что доход физического лица, выплачиваемый по условиям брачного договора после расторжения брака бывшим супругом, освобождается от НДФЛ в случае, когда такие выплаты являются алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ.

В иных случаях такой доход подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] 30 [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]