Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Уменьшение налога по УСН на сумму больничных 30.09.2010 02:02

Организация, применяющая УСН   с объектом налогообложения - «доходы», вправе уменьшить налог на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Однако сумма выплаченного пособия состоит из двух частей: из средств, выплачиваемых за счёт работодателя (первые два дня болезни), и средств, выплачиваемых за счёт ФСС (последующие дни болезни).

По мнению Минфина России, выраженному в Письме от 16.09.2010 № 03-11-06/2/146, сумма налога по УСН может быть уменьшена только на первую часть пособия   - на суммы, фактически выплаченные за счёт средств работодателя.





Премия работника, не связанная с трудовой деятельность не учитывается в расходах 29.09.2010 01:20

Премии не учитываются в расходах, если они не связаны с производственными результатами работников. Такое пояснение сделано в Письме Минфина от 21.09.2010 №03-03-06/1/602. Однако данные выплаты будут облагаться страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, так как они не поименованы как освобожденные в ст.9 212-ФЗ.





НДС при демонтаже ОС принять к вычету нельзя 28.09.2010 01:00

В Письме от 17.09.2010 года Минфин РФ пояснил, что НДС, предъявленный подрядными организациями при выполнении работ по демонтажу ликвидируемых основных средств, нельзя принять к вычету, так как (ликвидация) основных средств объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость не является.





Судебные издержки и штрафы можно учесть при расчете налога на прибыль 27.09.2010 03:03

Если было судебное решение не в вашу пользу, и Вы понесли расходы, связанные с судом, а так же Вам присуждены штрафы в пользу лица, чье право нарушено, квалифицированы решением суда, вступившим в законную силу, в качестве санкций за нарушение договорных или долговых обязательств либо в качестве возмещения материального ущерба, расходы на такие выплаты могут учитываться в составе внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 Кодекса.

В то же время расходы на юридические и информационные услуги, расходы на консультационные и иные аналогичные услуги учитываются в целях налогообложения прибыли на основании, соответственно, пп. 14 и 15 п. 1 ст. 264 Кодекса в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Такие пояснения сделаны в ПисьмеМинфина России от 20.09.2010 №03-03-06/1/597





При выявлении ошибки, налог можно пересчитать текущим периодом 26.09.2010 01:30

По общему правилу только при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и суммы налога за тот налоговый (отчетный) период, в котором они выявлены (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Если же момент совершения ошибки (искажения) известен, то перерасчет налоговых обязательств производится за предыдущие периоды и налогоплательщик должен представить в инспекцию уточненные налоговые декларации.

С 1 января 2010 г. п. 1 ст. 54 НК РФ дополнен новым положением: корректировать базу налогового (отчетного) периода, в котором выявлены ошибки или искажения, относящиеся к прошлым периодам, можно также, если допущенные ошибки (искажения) привели к переплате налога.

Таким образом, при обнаружении ошибок, которые не привели к занижению суммы налога, нет необходимости подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды. Впрочем, такой обязанности у налогоплательщика не было и до 1 января 2010 г. (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). В любом случае право выбора остается за налогоплательщиком: при выявлении переплаты налога в прошлых периодах он может либо учесть это в текущей декларации, либо подать уточненную за период, в котором была допущена ошибка.

В Письме от 01.04.2010 №16-15/034189 УФНС России по г.Москве еще раз пояснило данную ситуацию.





При переходе с УСН "доходы" на УСН "доходы-расходы" не включаю в налоговую базу платежи предыдущего года 24.09.2010 01:22

Письмом Минфина РФ от 07.09.2010 №03-11-06/2/142  уточнено, что организация на УСН, сменившая объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы", расходы в виде зарплаты и пенсионных взносов, начисленные за декабрь 2009 г., но осуществленные в 2010 г., в налоговую базу не включает.





Признание безнадежного долга - устами ФНС 20.09.2010 02:57

Безнадежными долгами признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Из приведенной нормы следует, что основанием для признания суммы дебиторской задолженности в уменьшение базы по налогу на прибыль в качестве безнадежных долгов являются следующие обстоятельства: истечение установленного срока исковой давности; прекращение в соответствии с гражданским законодательством обязательства вследствие; невозможности его исполнения; на основании акта государственного органа; ликвидации организации-должника.
Следовательно, если речь не идет об истечении срока исковой давности, то основным условием для признания расходов для целей налогообложения является факт прекращения гражданских обязательств в трех вышеперечисленных случаях.
Согласно разъяснению Минюста России от 25.11.2009 N 16-1893 "постановление об окончании исполнительного производства означает, что на определенный момент долг взыскать не удалось, при этом обязательство не прекращается".

Таким образом, наличие у кредитора акта судебного пристава об окончании исполнительного производства не дает права квалифицировать в целях налогообложения не взысканные суммы как безнадежные долги.

Такие разъяснения приводит ФНС РФ в письме № ШС-37-3/10674 от 06.09.2010





Нормы расхода ГСМ надо смотреть в Метод.рекомендациях 19.09.2010 02:02

Нормы расхода ГСМ, установленные Методическими рекомендациями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенными в действие Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.08 № АМ-23-р, и необходимо ими пользоваться при определении обоснованности затрат для целей налогообложения, в частности, для служебных автомобилей. Об этом сказано в письме Минфина России от 03.09.10 № 03-03-06/2/57. 

Конечно, в НК РФ не установлено прямое требование по нормированию расходов ГСМ. Однако налоговые органы на практике трактуют установленные Методическими рекомендациями нормы как единственно соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ. 

А если на эксплуатацию конкретного автомобиля фактически уходит больше топлива, чем предусмотрено нормами, установленными Минтрансом России или содержащимися в паспортных данных завода-изготовителя?! Тогда организации целесообразно установить собственные нормы расхода топлива на данную технику путем контрольного замера топлива и составления акта. (Например, если автомобиль серьезно изношен, то добиться от него нормативных значений, как правило, невозможно). Самостоятельно установленные нормы должны быть закреплены приказом руководителя организации. 

Эти действия никак не противоречат общим принципам ст. 252 НК РФ. Поэтому, в данном случае, противоречие самостоятельно установленных норм прописанным в Методических рекомендациях не нарушает действующее законодательство. 





Право подписи счетов-фактур не нужно подтверждать контрагенту 18.09.2010 02:30

В Письме от 09.08.2010 №ШС-37-3/8664 ФНС России пояснила, что законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность поставщика предоставлять покупателю копию распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур и, соответственно, у налогового органа отсутствует право требования у налогоплательщика-покупателя заверенной копии этих документов продавца.

Вместе с тем, в целях проверки достоверности и непротиворечивости сведений, указанных в счетах-фактурах, представленных налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля, налоговый орган вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы, а не у проверяемого налогоплательщика.

В этой связи в случае если у налогового органа возникает необходимость получения копии распорядительного документа или доверенности на право подписи уполномоченными лицами счетов-фактур, выставленных контрагентами налогоплательщику-покупателю, то налоговый орган вправе истребовать данные документы по месту учета таких контрагентов.





Помещение кассы должно быть специально оборудовано 17.09.2010 02:05

Даже если турфирма арендует офис, для размещения кассы она должна выделить отдельное помещение, оборудованное по строгим правилам. К такому выводу пришел ФАС Поволжского округа в постановлении от 7 июня 2010 г. № А57-25445/2009.

Помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:
- быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;
- располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий;
- иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;
- закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;
- оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;
- иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;
- располагать исправным огнетушителем.





ИФНС вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений 16.09.2010 00:16

Налоговики могут на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ письменно вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

В Письме от 01.09.2010 №03-02-08/48 Минфин России поясняет, что даже если налогоплательщика вызывают для дачи пояснений в координационный центр ИФНС (например, по контролю за мигрирующими организациями и организациями, имеющими признаки фирм-"однодневок"), а не в ИФНС, но уведомление о вызове направлено ИФНС, то налогоплательщик все равно обязан явиться для дачи пояснений. Поскольку налогоплательщик несет обязанности, установленные статьей 23 НК РФ, и иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах. А согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с главой IV Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством лично либо через своего представителя, отмечает финансовое ведомство.





Где регистрировать ККТ при наличии нескольких обособленных подразделений 16.09.2010 00:08

В письме от 18.08.2010 г. N 03-01-15/7-183 Минфин РФ сообщил, что, если организация действует через обособленные подразделения, которые находятся в одном муниципальном образовании, но подведомствены разным налоговым органам, она регистрирует ККТ по месту своего учета.





Расчет среднего заработка при увольнении работника в конце месяца. 15.09.2010 00:02

В письме от 22.07.2010 г. N 2184-6-1 Роструд разъяснил, каким образом нужно рассчитывать средний заработок при увольнении работника в конце месяца.

В документе говорится, что порядок расчета будет зависеть от совпадения последнего рабочего дня в месяце с последним календарным днем месяца. Если они совпадают, то данный месяц должен быть включен в расчет средней заработной платы. Например, работник увольняется 30 июня, июнь учитывается в расчетном периоде, так как этот день последний в месяце. Если же последний рабочий день не совпадает с последним календарным днем, то месяц в расчетный период не включается. В случае окончания трудового договора 30 июля июль не учитывается при расчете среднего заработка, поскольку до конца календарного месяца остается еще один день





Печать на требовании налогового органа - не обязательный реквизит 14.09.2010 00:33

Согласно законодательства о налогах и сборах, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу требования о представлении документов. Форма такого требования не предусматривает подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа и печать налогового органа в качестве обязательных реквизитов. Такое пояснение содержится в Письме Минфина РФ от 24.03.2010 №03-02-07/1-125. Так же в письме делается ссылка на Определения Конституционного Суда от 04.12.2003 N 418-О, в котором сказано, что подписание требования о представлении документов не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, а иными принимающими соответствующее решение должностными лицами налогового органа не меняет правовую природу этого акта как ненормативного, возлагающего на налогоплательщика определенные обязанности.





Торговый зал при рознице суммируется 09.09.2010 10:28

Розничная торговля переведена на ЕНВД и зависит от площади торгового зала. Если для осуществления розничной торговли используется стационарный объект торговой сети, часть которого предназначена для обслуживания покупателей, то следует признать, что такое помещение является объектом стационарной торговой сети, имеющим торговый зал.

В Письме от 02.07.2010 N ШС-37-3/5778@ ФНС России сделал пояснения, касающиеся исчисления ЕНВД налогоплательщиком-арендатором, имеющим в наличии несколько договоров аренды торговых площадей в объекте нежилого недвижимого имущества.

В случае, если у налогоплательщика-арендатора нескольких договоров аренды торговых площадей в объекте нежилого недвижимого имущества, в результате чего образуется несколько обособленных объектов организации розничной торговли (несколько магазинов или павильонов), в целях гл. 26.3 Кодекса является основанием для учета им торговой площади отдельно по каждому объекту розничной торговли (магазину или павильону). Суммарный учет арендованных торговых площадей в этом случае не производится.

В том случае, если торговые площади объекта стационарной торговой сети на основе нескольких договоров аренды сдаются частями одному юридическому лицу (или индивидуальному предпринимателю) для организации торговли, то в целях применения единого налога на вмененный доход арендатору следует учитывать суммарную площадь всех арендуемых частей торговой площади торгового объекта, определяемую на основе заключенных договоров аренды.

При этом осуществляемая розничная торговля подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход только в том случае, если используемая площадь торгового зала по всем договорам аренды в данном объекте стационарной торговой сети составляет менее 150 кв. м.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] 46 [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]