Налоговые новости

Главная \ Налоговые новости
Что такое сделка и контролируемая сделка по разъяснениям Минфина 11.12.2012 22:49

В Письме от 19.11.2012 №03-01-18/9-174 Минфин России разъяснил понятие сделки для целей налогообложения. Так же разъяснен порядок определения суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами с целью их признания контролируемыми.
Минфин пояснил, что для обоснования рыночного уровня примененных цен в контролируемых сделках могут использовать сведения о ценах, которые применялись налогоплательщиком в сопоставимых сделках с лицами, не являющимися взаимозависимыми (в том числе в виде утвержденных налогоплательщиком тарифов).




Налоговой амнистии больше не будет 11.12.2012 22:28

В Письме от 08.11.2012 № 03-01-11/5-319 Минфин России сделал вывод, что предложение о проведении налоговой амнистии раз в три года может привести к неравным условиям налогообложения добросовестных налогоплательщиков и лиц, уклоняющихся от исполнения налоговых обязанностей.





Вычет по НДС в отсутствии налоговой базы предоставляется, однако… 10.12.2012 23:13

Письмом от 07.12.2012 №ЕД-4-3/20687@ ФНС России направляет разъяснение Минфина России и рекомендует налоговым органам при проведении контрольных мероприятий рекомендовано обращать особое внимание на применение налогоплательщиками вычетов по НДС в крупных суммах при отсутствии налоговой базы
В этом письме ФНС России со ссылкой на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05 сообщается, что отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Однако, обращает внимание налоговых органов на то обстоятельство, что принятие к вычету НДС при отсутствии налоговой базы может спровоцировать недобросовестных налогоплательщиков на злоупотребления данным правом. В этой связи даны рекомендации по усилению налогового контроля в отношении налогоплательщиков, заявляющих налоговые вычеты в крупных суммах, особенно в отношении налогоплательщиков, применяющих ненулевые ставки НДС.




При ЕНВД сотрудники АУП считаются в полном составе 10.12.2012 22:58

В Письме от 23.11.2012 №03-11-06/3/80 Минфином России разъяснен порядок определения физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в ситуации, когда налогоплательщик осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, и иные виды предпринимательской деятельности.
Так, налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг, облагаемую ЕНВД, и предпринимательскую деятельность, облагаемую в рамках иных режимов налогообложения, должен вести раздельный учет работников, занятых в сфере оказания названных услуг, и работников, занятых в иных видах предпринимательской деятельности. Порядок распределения численности работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается ЕНВД и в качестве физического показателя используется "количество работников, включая индивидуального предпринимателя", Кодексом не определен.
Поэтому при осуществлении деятельности в сфере оказания услуг, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения, для расчета суммы единого налога на вмененный доход по деятельности в сфере оказания названных услуг следует учитывать количество работников, занятых оказанием данных услуг, и общую численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала налогоплательщика.




Изменения в начислениях имущественного, транспортного и земельного налогов 05.12.2012 04:14

Федеральным законом от 29.11.2012 №202-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов, которые вступают в силу с 1 января 2013 г. Рассмотрим внесенные поправки.
Изменения внесены в п. 4 ст. 374 НК РФ: с 1 января 2013 г. не облагается налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с указанной даты (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
С 1 января 2013 г. земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, будут облагаться земельным налогом с применением ставки, не превышающей 0,3 процента кадастровой стоимости такого участка (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).




С 1 января 2013 года изменился МРОТ 05.12.2012 04:00

В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 №232-ФЗ, с 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 5205 рублей в месяц
 
Напомним, что с 1 июня 2011 года минимальный размер оплаты труда был определен в размере 4611 рублей в месяц (Федеральный закон от 01.06.2011 N 106-ФЗ).




Разъяснение Минфина по вопросам бухгалтерского учета с 1 января 2013 года 05.12.2012 03:50

Минфином России обобщены вопросы, поступающие в связи со вступлением в силу с 1 января 2013 года Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". В частности, сообщил следующее:
с 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы);
не должны приниматься к бухгалтерскому учету документы, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок;
с 1 января 2013 года формы регистров бухгалтерского учета, утвержденные федеральными органами исполнительной власти до вступления в силу Федерального закона N 402-ФЗ, не являются обязательными к применению;
не подлежат регистрации в регистрах бухгалтерского учета несуществующие объекты, отражаемые в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие место факты хозяйственной жизни), а также объекты, отражаемые в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе лежащие в основе притворных сделок). Указанное не относится к резервам, фондам, предусмотренным законодательством РФ, и расходам на их создание;
не допускается ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых экономическим субъектом регистров бухгалтерского учета;
бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;
исходя из части 1 статьи 30 Федерального закона N 402-ФЗ до утверждения органами государственного регулирования бухгалтерского учета федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета, предусмотренных этим Федеральным законом, в отношении составления отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах применяются правила составления соответственно отчета о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти до дня вступления в силу Федерального закона N 402-ФЗ.




Каким образом ФНС осуществляет госконтроль за соблюдением требований к ККТ. 03.12.2012 04:33

В Письме ФНС России от 17.10.2012 №АС-4-2/17581 приведена информация, что материалы проверок ККТ показали, что характерным нарушением в данной области является представление нулевых отчетов за тот период времени, в котором деятельность на самом деле осуществлялась.
Так же сказано, что налоговые органы имеют полное право осуществлять контрольную закупку. Так, Верховного Суда РФ в Постановлении от 29.07.2009 N 41-АД09-3, указал, что налоговые органы, действуют в пределах полномочий, определенных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
Рассмотрен опыт применения ККТ в зарубежных странах, который очень различен. Так, например, законодательство Финляндии не обязывает хозяйствующие субъекты применять ККТ и выдавать кассовые чеки. В Швеции каждый продавец обязан выдавать покупателю чек, при этом кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговом органе. Передача данных от ККТ в адрес налоговых органов по удаленным каналам связи в том или ином виде применяется в Сербии, Южной Корее, Украине, Армении, Азербайджане и ряде других стран.




Расходы ИП должен подтвердить документально, либо получить профессиональный вычет по НДФЛ 29.11.2012 23:36

Предприниматель определяет размер профессионального вычета по НДФЛ с учетом только тех произведенных расходов, по которым имеются документы, свидетельствующие об оплате (квитанции, чеки, выписка с расчетного счета). В случае невозможности документально подтвердить расходы, предприниматель может применить профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (согласно абз. 4 п. 1 ст. 221 Кодекса)
Такие разъяснение Минфина России в Письме от 15.11.2012 №03-04-05/8-1308




При смене статуса физлица НДФЛ исчисленный по ставке 30% идет в зачет 13% 29.11.2012 22:52

В соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом. Однако, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Минфин России в Письме от 15.11.2012 №03-04-05/6-1301 разъясняет, что в таком случае у работодателя - налогового агента, т.к. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода, удержанный по ставке 30 процентов, идет в зачет налога, который подлежал удержанию с начала года по ставке 13 процентов.




Учет расходов, выявленных после ввода в эксплуатацию ОС 28.11.2012 23:06

В Письме от 12.11.2012 №03-03-10/126 Минфин России разъяснил каким образом следует учитывать дополнительные затраты, связанные со строительством объекта основных средств, если такие затраты выявлены после ввода указанного объекта в эксплуатацию.
В целях налогообложения первоначальная стоимость ОС может изменяться только в установленных п. 2 ст. 257 НК РФ случаях. Вместе с тем указанное ограничение не распространяется на случаи, когда первоначальная стоимость подлежит корректировке в связи с допущенными в налоговом учете ошибками и (или) искажениями при определении и признании расходов, подлежащих включению в первоначальную стоимость основного средства.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В ситуации, когда стоимость строительных работ по акту имеет место неполное отражение данных о первоначальной стоимости объекта ОС по данным налогового учета организации-инвестора влечет за собой неполный учет сумм начисленной амортизации в целях налогообложения прибыли. Дополнительно полученная и принятая инвестором информация о фактической стоимости законченного строительством объекта, затраты по формированию которой подтверждены документально, должна быть учтена исходя из положений ст. ст. 257 - 259.3, 314 и 54 НК РФ.
Учитывая изложенное, организации-инвестора вправе внести изменения в налоговые регистры по учету амортизации ОС с даты ввода объекта в эксплуатацию и выбрать один из указанных в п. 1 ст. 54 НК РФ способов корректировки налоговой базы по налогу на прибыль.




Штраф за непредставление бухгалтерской отчетности 26.11.2012 23:44

Размер штрафа за непредставление бухгалтерской отчетности должен определяться исходя из штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ, входящий в состав бухгалтерской отчетности из полного перечня документов, входящих в состав бухотчетности конкретной организации
Об этом сообщает ФНС РФ в письме No АС-4-2/19575@ от 21.11.2012.
На сайте ФНС России размещено письмо, в котором сообщается, в частности, о требованиях к составу бухгалтерской отчетности в отношении различных категорий налогоплательщиков, а также разъясняется порядок определения суммы штрафа в случае, если налогоплательщиком представлен неполный комплект бухгалтерской отчетности.
Ведомство также напоминает, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным законом не обязаны вести бухучет или освобождены от ведения бухучета.




По мнению Минфина для целей налогообложения братья и сестры - не семья  25.11.2012 23:28

Письмом от 14.11.2012 г. № 03-04-06/4-318 Минфин России ответил на вопрос налогового агента, нужно ли удерживать НДФЛ с единовременной выплаты работнику в связи со смертью его брата.
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная выплата (материальная помощь) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.
При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п.
С учетом изложенного, если брат или сестра работника проживали совместно с работником, при осуществлении работодателем единовременных выплат работнику в связи со смертью его брата или сестры НДФЛ не удерживается.
Ну и, соответственно, если не проживали, то при выплате материальной помощи надо удержать НДФЛ.
Справедливости ради, нужно сказать, что действительно, в ст. 1 Федерального закона от 24.10.97 № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в РФ» семьей признаются лица, связанные родством или свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. И всё же семейное законодательство не связывает понятие «член семьи» с совместным проживанием и ведением совместного хозяйства.




Розничная торговля комиссионера может быть переведена на ЕНВД 14.11.2012 22:59

В Письме от 02.11.2012 №03-11-06/3/74 Минфин России разъяснил, что в целях гл. 26.3 Кодекса комиссионная торговля как один из видов розничной торговли подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Если комиссионер реализует товар от своего имени через принадлежащий ему на праве собственности или ином вещном праве торговый объект площадью до 150 кв. м, то такая комиссионная торговля может переводиться на ЕНВД, т.е. доходы в виде комиссионного вознаграждения, полученные в рамках данных договоров учитываются только по ЕНВД.




Товар принимается на учет по ТОРГ-12. Отсутствие ТТН №1-Т не препятствует для принятия НДС к вычету 13.11.2012 23:24

В письме от 30.10.12 № 03-07-11/461 Минфин России высказался о применении в 2010 году вычетов по НДС по приобретенным товарам, по  которым отсутствовала товарно-транспортная накладная № 1-Т.
Если налогоплательщик, который не являлся заказчиком перевозки, принял товары на учет по товарной накладной (форме N ТОРГ-12), то отсутствие у него товарно-транспортной накладной (формы N 1-Т) не признается основанием для отказа в применении вычета по НДС, уплаченному в отношении приобретенных товаров.




Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] 25 [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ]