Он может заключаться при приеме сотрудников - при этом можно оптимизировать не только налоги (суммы по выплатам по ученическому договору не облагаются страховыми взносами), но и сохраняет нервы при расставании с соискателем, не соответствующим запросам бизнеса. В случае удовлетворительного прохождения обучения, сотрудник принимается в штат без испытательного срока.
Он может быть заключен с работающим сотрудником в целях повышения профессионального уровня последнего при заключении дополнительного соглашения к трудовому. По результатам такой учебы работнику должна присвоится квалификации, так как согласно ст.199 ТК РФ простое повышение квалификации ученический договор не предусматривает.
Обходим возможные риски
Определяем деловую цель обучения (для чего мы его используем), закрепляем ее во внутренних документах компании – в распоряжении или положении об обучении (например, повысить профессиональный уровень для приема на работу по определенной специальности – для соискателя, получение квалификации… для действующего работника)
Составляем внутренние документы в компании по данному вопросу. Это может быть: положение об обучении в компании, где расписаны этапы повышения уровня в профессии и правила обучения, правила о трудовом оформлении после обучения (для соискателей); приказы о прохождении обучения;
Заключаем ученический договор, по которому определяем стипендию не меньше МРОТ, а также сумма за практическую работу (за работу, которую делает Ваш соискатель). При обучении сотрудника так же можно предусмотреть практические занятия, которые будут оплачиваться по ученическому договору, как стипендия, однако, по всей вероятности они должны отличаться от постоянной работы.
Налогообложение выплат
Расходы по ученическому договору в виде стипендии можно принять в прочие расходы по налогу на прибыль. Однако есть условия, чтобы «студент» после обучения отработал по трудовому договору с компанией минимум год, иначе всю сумму выплаченной стипендии нужно будет включить во внереализационные расходы.
Ученический договор не является трудовым, поэтому выплаты по нему не признаются объектом налогообложения страховыми взносами п.1ст.420 НК РФ
НДФЛ с выплат по Ученическому договору удерживается в полном объеме.
Ограничение по использованию
Основным ограничением является наличие лицензии на обучение. Есть несколько вариантов решения данного ограничения:
Заключить договор с лицензированным образовательным учреждением для получения определенной квалификации;
Обучение собственными силами для производственных нужд без выдачи документа о квалификации не требует лицензирования.
Ученический договор
Виды договора
Он может заключаться при приеме сотрудников - при этом можно оптимизировать не только налоги (суммы по выплатам по ученическому договору не облагаются страховыми взносами), но и сохраняет нервы при расставании с соискателем, не соответствующим запросам бизнеса. В случае удовлетворительного прохождения обучения, сотрудник принимается в штат без испытательного срока.
Он может быть заключен с работающим сотрудником в целях повышения профессионального уровня последнего при заключении дополнительного соглашения к трудовому. По результатам такой учебы работнику должна присвоится квалификации, так как согласно ст.199 ТК РФ простое повышение квалификации ученический договор не предусматривает.
Обходим возможные риски
Определяем деловую цель обучения (для чего мы его используем), закрепляем ее во внутренних документах компании – в распоряжении или положении об обучении (например, повысить профессиональный уровень для приема на работу по определенной специальности – для соискателя, получение квалификации… для действующего работника)
Составляем внутренние документы в компании по данному вопросу. Это может быть: положение об обучении в компании, где расписаны этапы повышения уровня в профессии и правила обучения, правила о трудовом оформлении после обучения (для соискателей); приказы о прохождении обучения;
Заключаем ученический договор, по которому определяем стипендию не меньше МРОТ, а также сумма за практическую работу (за работу, которую делает Ваш соискатель). При обучении сотрудника так же можно предусмотреть практические занятия, которые будут оплачиваться по ученическому договору, как стипендия, однако, по всей вероятности они должны отличаться от постоянной работы.
Налогообложение выплат
Расходы по ученическому договору в виде стипендии можно принять в прочие расходы по налогу на прибыль. Однако есть условия, чтобы «студент» после обучения отработал по трудовому договору с компанией минимум год, иначе всю сумму выплаченной стипендии нужно будет включить во внереализационные расходы.
Ученический договор не является трудовым, поэтому выплаты по нему не признаются объектом налогообложения страховыми взносами п.1ст.420 НК РФ
НДФЛ с выплат по Ученическому договору удерживается в полном объеме.
Ограничение по использованию
Основным ограничением является наличие лицензии на обучение. Есть несколько вариантов решения данного ограничения:
Заключить договор с лицензированным образовательным учреждением для получения определенной квалификации;
Обучение собственными силами для производственных нужд без выдачи документа о квалификации не требует лицензирования.
