Руководство по платежам: что привлекает внимание банков и налоговой

С июля 2017 года резко увеличилось количество компаний, которым банки блокировали счета. Это связано с выходом методички ЦБ от 21.07.2017 № 18-МР и борьбой с отмыванием средств.

В 2018 году ЦБ выпустил методичку по проверке платежек, и теперь под подозрение попали даже распространенные платежи. Банки и налоговая стали реагировать на сомнительные операции по счетам, блокировать платежи и требовать пояснений. Если пояснений нет, то деньги заморозят, а в некоторых случаях доначислят налоги.

Руководители компаний могут подумать, что их это не коснется, потому что они не совершают сомнительных операций. Но четкого определения или списка сомнительных операций нет, есть только общие критерии и рекомендации. Поэтому даже очевидные и безобидные платежи могут стать причиной блокировок и вопросов проверяющих. Например, оплата ремонта помещения или транспортных услуг.

Мы разобрали, какие честные операции по счету все равно вызовут вопросы у банков и налоговиков.

Операции с НДС

90% случаев блокировки счета связано с применением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Внимание налоговиков привлекает не сам факт поступления денег. Их интересует, откуда деньги поступили на счет организации и учитывались ли они в доходах.

Часто внимание инспекторов привлекают сделки по поставке товаров. Это касается разовых поставок, когда невозможно отследить движение товара. Также когда со стоимости договора НДС принят к вычету и когда компания рассчитывается не деньгами.

Другие распространенные претензии налоговиков: работа с фирмами-однодневками, сомнительными контрагентами и незаконное возмещение НДС. Банк заподозрит компанию, если доля прихода с НДС выше 70 процентов, а доля платежей с НДС ниже 30 (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 № 5-МР).

Пример

Контрагент-покупатель перевел на счет компании 670 тыс. руб. по договорам за товары и услуги с выделением НДС. После этого компания почти полностью списала эти деньги в пользу других контрагентов по необлагаемым операциям: займам, реализации металлолома и т. д. При таком подходе НДС должен быть большим, но компании не приходится ничего платить в бюджет. ЦБ считает подобную схему уклонением от налогов, поэтому банк передал сведения в инспекцию. Налоговики организовали выездную проверку. В результате фирме пришлось закрыться.

Как себя обезопасить. Подозрения в работе с фирмами-однодневками или в махинациях с НДС часто означают налоговую проверку. Поэтому при первых же претензиях стоит подготовиться к приезду инспекции. Каждая пятая выездная проверка проводится совместно с полицией. При подобных проверках производится выемка документов, обыск, проводится допрос. В таких случаях сразу вызывайте своего адвоката.

В случае изъятия документов проконтролируйте, чтобы все было отражено в протоколе. Перед этим проверяющий должен показать вам постановление и разъяснить ваши права и обязанности.

В случае нарушений со стороны проверяющих у вас будет шанс оспорить результаты проверки. Но о нарушениях заявляйте только после завершения проверки, чтобы их внесли в протокол.

Нетипичные операции по счету

Налоговую и банки заинтересуют необычные платежи, которые компания раньше не проводила. Даже когда платеж прямо или косвенно связан с деятельностью фирмы, банк все равно потребует пояснений, если прежде компания не совершала таких операций по счету.

Пример

В 2017 году компания по продаже оргтехники оплачивала счет на сумму 520 тыс. руб. Назначение платежа указали как «транспортные услуги», и банк заблокировал операцию. Компания запросила у банка пояснения о причине блокировки.

Банк ответил так: «У компании-плательщика в штате работает три человека, а транспортных средств на балансе не числится. Ранее подобных платежей не было».

Банк попросил предоставить договор с транспортной компанией для подтверждения. Фирма предоставила такой договор и письменное пояснение, что это были услуги по доставке оргтехники в офисы клиентов. В течение пяти дней банк рассмотрел документы и после этого разблокировал оплату компании.

Как себя обезопасить. Если вы знаете, что платеж отличается от типовых операций по счету компании, то заранее подготовьтесь дать пояснения. Но если вы подробно пропишите назначение платежа, пояснения могут и не потребоваться. При запросе из банка направьте документы, которые подтвердят назначение перевода. Так вы потеряете меньше времени, если операцию приостановят.

Сложнее всего приходится молодым компаниям, с момента регистрации которых прошло мало времени. У таких компаний банки запрашивают пояснения практически по любой операции.

Оплата, не связанная с деятельностью компании

Когда компания проводит платежи, не связанные с ее деятельностью, банки и налоговая обращают на них внимание. Чаще всего такие проблемы касаются компаний с узконаправленной деятельностью. Подозрения по подобным платежам опасны тем, что организацию могут обвинить в работе с фирмами-однодневками.

Пример

Банк заблокировал счет юридической компании при повторной оплате услуг по монтажу и наладке оборудования. Платеж был на сумму свыше 750 тыс. руб. О таких операциях банк сообщает налоговикам, если подозревает компанию в работе с фирмами-однодневками. Компании пришлось направить в банк пояснения по договору и контрагенту. Это были договоры на покупку оборудования, на его монтаж и наладку сторонней организацией.

Также с помощью выписки из ЕГРЮЛ нужно было подтвердить, что у этой организации, помимо гендиректора, есть свой офис и штат сотрудников. В противном случае контрагента признали бы фирмой-однодневкой. Иногда приходится запрашивать у контрагента копию договора аренды. Банк пояснения принял, и платеж прошел.

Подозрения банков вызовет и отсутствие арендных, коммунальных и других хозяйственных платежей. ЦБ также считает это признаком того, что компания совершает сомнительные операции.

Как себя обезопасить. Если банк или налоговая запрашивают у вас документы по работе с контрагентом, не игнорируйте требование. Отказ может стать поводом для выездной налоговой проверки. То же самое касается вызова сотрудника на допрос. Иногда могут вызвать всех сотрудников сразу, от руководителя до уборщицы.

Также свяжитесь с контрагентом, которого проверяют. Постарайтесь узнать, в чем проблема и что у него не так. Если запрос поступил не от банка, а от налоговой, то полезно провести инвентаризацию в офисе на случай выездной проверки.

Выплата зарплаты

Бывает так, что платежи компании не соответствуют среднесписочной численности сотрудников. Банки сопоставляют показатели реальной зарплаты с числом сотрудников.

Если цифры не сходятся, значит, ваша компания занижает реальные суммы зарплат и уходит от налогов. В таком случае банк заблокирует счет и потребует пояснений. Если пояснения не предоставить, то данные передадут в налоговую, и начнется проверка (Методические рекомендации ЦБ от 02.02.2017 № 4-МР).

Также банк заподозрит компанию в уклонении от налогов, если организация платит зарплату, но не перечисляет НДФЛ и страховые взносы. Подозрения могут коснуться и добросовестной компании.

Как себя обезопасить. В такой ситуации нужно доказать, что необходимые платежи и отчисления проводились с еще одного счета компании в другом банке или наличными. Отправьте в банк пояснение и приложите все бухгалтерские документы, которые подтвердят отчисления.

Неправильное назначение платежа

В 2018 году участились блокировки операций по расчетному счету в связи с неправильным назначением платежа. Не указывайте в платежке, что это перевод предпринимателю или агенту.

Бывали случаи, когда счет блокировали за перевод по агентскому договору или за оплату реагентов для химпромышленности. Это значит, что банки автоматически реагируют на слово «агент» даже в составе других. Лучше также указывать, что оплата по акту или универсальному передаточному документу. Это отчасти подтверждает, что работа или услуга уже выполнены.

Пример

Бухгалтер отправляет платеж, а сотрудник банка его не проводит из-за нечеткого назначения. Из банка звонят директору и задают вопросы: «Был ли платеж? Кому? На какую сумму?» Руководитель не знает, что ответить, а за платежи отвечает бухгалтер. Банк отказывает в платеже и блокирует счет, пока фирма не даст пояснений.

Как себя обезопасить. В этой ситуации глава компании должен объяснить, что пояснения могут дать его подчиненные, и перенаправить сотрудника банка на бухгалтера.

Если сами проводите платеж, то заполняйте поле «Назначение платежа» так:

• назначение платежа;
• наименование товаров, работ, услуг;
• номера и даты договоров;
• выделение НДС в сумме перевода.

Например: оплата за транспортные услуги по счету от 14.07.2018 № 17, в том числе НДС (18%).

Юлия Никифорова, Адвокат, член Московской адвокатской палаты

Источник: Журнал «Генеральный директор», №8