Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Новый спецрежим работает с 2019 года.
В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: 2028 год включительно. Действует эксперимент только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В 2020 году правительство планирует добавить еще 19 регионов, в которых можно применять налог на самозанятых.
Этот спецрежим вправе применять:
индивидуальные предприниматели в отношении деятельности, по которой они не привлекают наемных работников по трудовым договорам. При этом взносы за себя платить не обязательно;
вместо 13% НДФЛ могут платить обычные физлица, которые получают доходы от своих услуг. При этом физлицам, регистрироваться как ИП не обязательно, доход можно подтверждать справкой из мобильного приложения ФНС «Мой налог».
Совмещать спецрежимы с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, то ИП не вправе вести часть бизнеса на новом спецрежиме. В таком случае ИП сможет применять спецрежим, лишь после того, как полностью снимется с учета в качестве плательщика УСН или же другой системы налогообложения. Для перехода на спецрежим, не обязательно посещать инспекцию, заявление можно подать через мобильное приложение.
Согласно закону, самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, за некоторым исключением.
Нельзя применять виды деятельности:
продажа подакцизных товаров и товаров, на которые обязательна маркировка;
перепродажа товаров, имущественных прав;
добыча и продажа полезных ископаемых;
если ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.
Применение нового спецрежима возможно при соблюдении одновременно следующих условий:
получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключён трудовой договор;
не привлекают для этой деятельности наемных работников.
Расчет налога зависит, от того, какой доход получил самозанятый. Размер дохода не должен превышать 2,4 млн. руб. в год. Если самозанятый получает доход от физлица, налоговая ставка составит 4%; при получении дохода от предпринимателя или организации, налоговая ставка составит 6%. Налог считается с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Самозанятые имеют право на налоговый вычет, который уменьшает сумму налога. При исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере не более 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет не более 2% от дохода. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.
Сам расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12 числа, инспекторы будут направлять уведомление через мобильное приложение о налоге за прошлый месяц. Если налог составит менее 100 руб., то уведомление не направят. А эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Налог нужно уплатить не позднее 25-ого числа следующего месяца. Других обязательных платежей нет.
Сдавать декларацию и другую отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Учет всех доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Налог для самозанятых
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Новый спецрежим работает с 2019 года.
В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: 2028 год включительно. Действует эксперимент только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В 2020 году правительство планирует добавить еще 19 регионов, в которых можно применять налог на самозанятых.
Этот спецрежим вправе применять:
индивидуальные предприниматели в отношении деятельности, по которой они не привлекают наемных работников по трудовым договорам. При этом взносы за себя платить не обязательно;
вместо 13% НДФЛ могут платить обычные физлица, которые получают доходы от своих услуг. При этом физлицам, регистрироваться как ИП не обязательно, доход можно подтверждать справкой из мобильного приложения ФНС «Мой налог».
Совмещать спецрежимы с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, то ИП не вправе вести часть бизнеса на новом спецрежиме. В таком случае ИП сможет применять спецрежим, лишь после того, как полностью снимется с учета в качестве плательщика УСН или же другой системы налогообложения. Для перехода на спецрежим, не обязательно посещать инспекцию, заявление можно подать через мобильное приложение.
Согласно закону, самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, за некоторым исключением.
Нельзя применять виды деятельности:
продажа подакцизных товаров и товаров, на которые обязательна маркировка;
перепродажа товаров, имущественных прав;
добыча и продажа полезных ископаемых;
если ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение - эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.
Применение нового спецрежима возможно при соблюдении одновременно следующих условий:
получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключён трудовой договор;
не привлекают для этой деятельности наемных работников.
Расчет налога зависит, от того, какой доход получил самозанятый. Размер дохода не должен превышать 2,4 млн. руб. в год. Если самозанятый получает доход от физлица, налоговая ставка составит 4%; при получении дохода от предпринимателя или организации, налоговая ставка составит 6%. Налог считается с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Самозанятые имеют право на налоговый вычет, который уменьшает сумму налога. При исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере не более 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет не более 2% от дохода. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.
Сам расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12 числа, инспекторы будут направлять уведомление через мобильное приложение о налоге за прошлый месяц. Если налог составит менее 100 руб., то уведомление не направят. А эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Налог нужно уплатить не позднее 25-ого числа следующего месяца. Других обязательных платежей нет.
Сдавать декларацию и другую отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Учет всех доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
