Выпуск 89 от 08.04.2014

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №7 (89) от 8 Апреля 2014 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Налогоплательщики на УСН и ЕНВД, будут платить налог на имущество

Госдума приняла поправку о штрафе за неуведомление ФНС о собственности

Организации и ИП освободили от обязанности уведомлять ФСС и ПФР о банковских счетах

Штраф за непостановку обособленного подразделения не менее 40 тыс.руб.

Компаниям, привлекающих мигрантов, могут повысить налоги

ФНС ответила на вопросы по регистрации фирм и предпринимателей

О сроках проведения спецоценки рабочих мест и об ответственности за связанные с этим нарушения

В Кемеровской области информаторы получат 10% от взысканных налогов

 

Налогоплательщики на УСН и ЕНВД, будут платить налог на имущество

Федеральным законом от 02.04.2014 №52-ФЗ установлена обязанность указанных налогоплательщиков уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, налоговая база по которым определяется как ее кадастровая стоимость. Соответствующие поправки вносятся в статьи 346.11 и 346.26 НК.

Кроме того, физические лица, не получившие уведомление на уплату налога на имущество, обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у них недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Соответствующее дополнение внесено в статью 23 Налогового кодекса РФ (сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов должно представляться в налоговый орган по месту жительства однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

За непредставление (несвоевременное представление) указанных сведений введена налоговая ответственность, предусматривающая взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Ссылки по теме:

 

Госдума приняла поправку о штрафе за неуведомление ФНС о собственности

Сообщать в налоговую о недвижимости и транспортных средствах граждане будут обязаны с 1 января 2015 года. Согласно поправке, штраф за непредставление сведений о собственности составит 20% от неуплаченной суммы налога, по которому несвоевременно представлено сообщение.

Госдума на пленарном заседании в пятницу поддержала во втором и третьем чтениях поправку в Налоговый кодекс, согласно которой физлица, которые не получают уведомления об уплате налогов и не сообщают об этом в налоговые органы, будут платить штраф.

Поправка за авторством главы комитета Андрея Макарова была внесена ко второму чтению в проект закона о совершенствовании налогового администрирования. Согласно поправке, штраф за непредставление сведений о собственности составит 20% от неуплаченной суммы налога, по которому несвоевременно представлено сообщение.

Сообщать в налоговую о недвижимости и транспортных средствах граждане будут обязаны с 1 января 2015 года. Гражданам необходимо будет однократно направить в ФНС копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о госрегистрации транспортного средства. Документы могут быть направлены лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме. Норма о штрафах вступит в силу только с 2017 года.

Для определения единого срока уплаты налогоплательщиками – физлицами транспортного и земельного налогов предлагается исключить полномочия законодательных органов власти по установлению иных, кроме установленных в НК РФ, сроков уплаты этих налогов. Также исключается норма, наделяющая налоговые органы правом контроля кредитных организаций в части выполнения ими установленных НК РФ обязанностей.

Законопроект отменяет обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа. Документом предлагается исключить нормы об ответственности за неисполнение налогоплательщиком обязанности по уведомлению налогового органа об открытии или закрытии счетов.

Законопроект освобождает религиозные организации представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если у них за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.

Источник: www.audit-it.ru

 

Организации и ИП освободили от обязанности уведомлять ФСС и ПФР о банковских счетах

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон №59-ФЗ от 02.04.2014 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», который изменяет ряд процедур администрирования страховых взносов.

Так, в частности, законом отменяется обязанность юридических лиц и ИП сообщать в ФСС и ПФР об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов).

Данное положение вступает в силу с 1 мая 2014 года.

Напомним, также Президент подписал Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014,  которым отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (лицевых счетов), о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа. Данная норма вступит в силу со 2 мая 2014 года.

 

Штраф за непостановку обособленного подразделения не менее 40 тыс.руб.

В  Письме ФНС России от 27.02.14 № СА-4-14/3404 налоговики уверяют налогоплательщиков, что в вопросе применения ст. 116 НК РФ при не постановке на учёт обособленного подразделения ничего не изменилось.  В соответствии с пп. 2 п. 1 ст.2 3 НК РФ налогоплательщики обязаны встать на налоговый учёт, если такая обязанность предусмотрена в НК РФ. 

В силу п. 2 ст. 116 НК РФ ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на налоговый учёт по основаниям, предусмотренным в НК РФ, влечёт взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. 

Как предусмотрено в п. 1 ст. 83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учёт в налоговой инспекции, в том числе по месту нахождения организации, месту нахождения её обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств. В п. 4 ст. 83 НК РФ постановка на налоговый учёт российской организации по месту нахождения её обособленных подразделений осуществляется налоговиками на основании сообщений, представляемых этой организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. 

В п. 1 ст. 126 НК РФ установлена ответственность за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговикам документов или иных сведений, предусмотренных в НК РФ. При этом НК РФ не предусмотрено освобождение российской организации от исполнения обязанности, установленной в п. 2 ст. 23 НК РФ, в случае, если обособленное подразделение организации расположено на территории, подведомственной налоговой инспекции, в которой указанная организация состоит на учёте по месту своего нахождения. (Тем более, если деятельность ведётся на территории другого муниципального образования). 

Таким образом, ФНС России в комментируемом письме указала, что, с одной стороны, за непредставление в установленный срок налоговикам документов или иных сведений, предусмотренных в п. 2 ст. 23 НК РФ, организация подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, а, с другой стороны, за ведение деятельности без постановки на налоговый учёт — к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ. Однако нужно помнить, что ответственность по ст. 116 НК РФ применяется только в том случае, если обособленное подразделение создаётся на территории, где организация ещё не стоит на налоговом учёте. 

Ссылки по теме:

 

Компаниям, привлекающих мигрантов, могут повысить налоги

Депутаты Законодательного собрания Санкт-Петербурга поддержали инициативу, которая повышает ставку налога на прибыль, которые привлекают иностранную рабочую силу. Теперь законопроект, принять который предлагается на федеральном уровне, отправится на рассмотрение Госдумы РФ, пишет РБК.

Автор документа – Виталий Милонов. Налоговая нагрузка может вырасти для компаний, в штате которых трудится не менее 30% иностранцев – таким фирмам проект закона повышает ставку на 30%. При определении численности иностранцев не будут учитываться высококвалифицированные кадры.

По мнению автора инициативы, установление увеличенной ставки обусловлено тем, что иностранные сотрудника большую часть зарплаты, которая была получена на территории РФ, переводят своим родственникам за рубеж, что негативно сказывается на российской экономике, приводя к оттоку капитала из РФ.

Источник: taxpravo.ru

 

ФНС ответила на вопросы по регистрации фирм и предпринимателей

В Письме ФНС от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@ налоговая служба обнародовала почти 90 разъяснений, касающихся государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей, предписав инспекциям взять на вооружение доведенную позицию.

Отметим самые распространенные, на наш взгляд, вопросы.

Оформление и подача документов на госрегистрацию

(!) Заполняя от руки заявление о госрегистрации фирмы или ИП, нужно использовать ручку только с черными чернилами (п. 1.1 Требований (приложение N 20 к Приказу ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@) (далее - Требования)). Заявление, заполненное чернилами других цветов (к примеру, синими или фиолетовыми), - уже достаточный повод для отказа в госрегистрации.

(+) Если форма подаваемого заявления многостраничная, то незаполненные листы или страницы листов не нужно включать в состав заявления (п. 1.11 Требований).

Примечание. Напомним, что не допускается двусторонняя печать заявления и других документов, представляемых при госрегистрации (п. 1.17 Требований). Также недопустимы в заявлении какие-либо исправления или дописки (приписки) (п. 1.10 Требований). То есть если при приеме заявления инспектор обнаружит какую-нибудь неточность, то исправить ее на месте не получится. Придется переделывать весь документ.

(!) Код по ОКВЭД, указываемый в заявлении, должен содержать не менее четырех знаков (п. 1.6 Требований).

(!) Полное и сокращенное наименование организации, содержащее иноязычные заимствования (например, ООО "New project"), нужно заполнять в русской транскрипции (ООО "Нью прожект") (п. 3 ст. 1473 ГК РФ; подп. 2 п. 1 ст. 3 Закона от 01.06.2005 N 53-ФЗ; подп. "а" п. 1 ст. 5 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (далее - Закон N 129-ФЗ)).

(+) При регистрации создания юридического лица инспекция не вправе требовать документ, подтверждающий оплату уставного капитала. Перечень подаваемых документов закрытый и расширению не подлежит (п. 4 ст. 9, ст. 12 Закона N 129-ФЗ).

А человек, регистрирующийся как ИП, не должен представлять справку об отсутствии судимости. Если подобные сведения потребуются, инспекция сама запросит их у полицейского ведомства (подп. "к" п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ).

Внимание! Если инспекция вынесла решение об отказе в госрегистрации фирмы или ИП, то ни уплаченная госпошлина (п. 1 ст. 333.40 НК РФ), ни представленные на регистрацию документы заявителю не возвращаются (п. 3.1 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).

(!) Тот, кто действует по доверенности от лица, регистрируемого в качестве ИП, не может подписать соответствующее заявление о госрегистрации (форма N Р21001). Он может лишь подать от лица будущего ИП комплект регистрационных документов, но при этом подпись "кандидата" в ИП на заявлении должна быть нотариально заверена (п. 1.5 ст. 9 Закона N 129-ФЗ). А вот если потенциальный ИП лично подает документы на регистрацию, то свою подпись у нотариуса ему заверять не надо, главное - при подаче иметь с собой паспорт (п. 1.2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ).

(+) Если документы на регистрацию были направлены по почте, то узнать, получены ли они инспекцией, можно на сайте ФНС с помощью сервиса "Проверь себя и контрагента" (http://egrul.nalog.ru/). Информация о факте представления документов в регистрирующий орган размещается там не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения. Этот же сервис поможет убедиться, что сведения об организации уже внесены в госреестр. Поиск можно вести по наименованию фирмы или по ОГРН/ИНН, если уже существующая компания регистрирует какие-либо изменения.

(!) С 04.07.2013 регистрирующая инспекция не должна выдавать выписку из госреестра одновременно с листом записи ЕГРЮЛ (форма N Р50007 (приложение N 2 к Приказу ФНС от 13.11.2012 N ММВ-7-6/843@)).

Сведения, фигурирующие в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

(+) Если в компании сменился директор, то, кроме заявления о внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ (форма N Р14001), никаких иных документов (в частности, решений, протоколов, приказов о назначении) в регистрирующую инспекцию подавать не надо (п. 2 ст. 17 Закона N 129-ФЗ).

А если решением общего собрания были продлены полномочия директора, сведения о котором уже содержатся в ЕГРЮЛ, уведомлять об этом "регистраторов" не требуется (п. 5 ст. 5 Закона N 129-ФЗ; Письмо ФНС от 21.01.2011 N ПА-3-6/114).

(+) Переименование улицы, на которой расположена фирма, - это не повод для внесения изменений в учредительные документы. Хотя если компания желает, то она может это сделать.

(!) В ЕГРЮЛ не могут фигурировать сведения о нескольких лицах, имеющих право действовать от имени ООО без доверенности. Таким правом наделен только единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор, президент и др.) (п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 40 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ).

(!) Чтобы исправить ранее допущенную заявителем ошибку в сведениях, содержащихся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, нужно подать заявление:

- для организаций - по форме N Р14001 (приложение 6 к Приказу ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@);

- для ИП - по форме N Р24001 (приложение 14 к Приказу ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@).

При этом нужно указать государственный регистрационный номер записи, содержащей ошибку.

(!) В выписке из ЕГРЮЛ не указываются сведения о наименовании организации на иностранном языке. Однако эти сведения могут содержаться в учредительных документах компании.

Источник: Журнал "Главная книга" 2014, N 5

Ссылки по теме:

 

О сроках проведения спецоценки рабочих мест и об ответственности за связанные с этим нарушения

Если у вас обычная "офисная" фирма и аттестацией рабочих мест до 2014 года вы не занимались, у вас есть 4 года на то, чтобы провести их спецоценку. В течение этого срока трудинспекция, если вдруг она придет с проверкой, не может оштрафовать вас за отсутствие спецоценки. Правда, в ее власти выдать предписание о проведении внеплановой процедуры, например, если вдруг проверяющим покажется, что вредные факторы на рабочих местах, как говорится, "имеют место быть".

В подвешенном состоянии оказались компании, в штате которых есть "вредники", чьи рабочие места не были аттестованы до 2014 года. Другой вариант - аттестация проводилась, выявила вредные условия труда, но было это больше 5 лет назад. В переходных положениях Закона N 426-ФЗ о таких случаях просто забыли.

Есть только общая норма статьи 8, предполагающая, что спецоценка проводится раз в 5 лет, причем срок отсчитывается со дня утверждения отчета о предыдущей оценке. Но фирмам, о которых идет речь, точку отсчета взять неоткуда. Остается посоветовать им заняться спецоценкой как можно скорее, пока на голову не свалились проверка трудинспекции, а затем и штраф. К тому же, как мы уже сегодня обсуждали, результаты этой процедуры вполне могут освободить организацию от уплаты взносов в ПФР по дополнительным тарифам либо снизить их.

Далее об ответственности за отсутствие спецоценки.

В течение 2014 года будет применяться привычная всем кадровикам часть 1 статьи 5.27 КоАП, по которой за любые нарушения трудового законодательства сейчас штрафуют:

- организацию - на 30 000-50 000 рублей. Альтернатива - приостановление деятельности на срок до 90 суток;

- ее руководителя - на 1000-5000 рублей.

Если же директора накажут, а затем в течение года со дня уплаты им штрафа отсутствие спецоценки проверяющие выявят еще раз, руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Это уже часть 2 статьи 5.27 КоАП.

Однако с 2015 года за непроведение спецоценки или нарушение процедуры станут наказывать куда серьезнее. Штраф для руководителя - 5000-10 000 рублей, для организации - 60 000-80 000 рублей. Правда, попутно появится возможность отделаться предупреждением, чего сейчас нет. За повторное нарушение, связанное со спецоценкой, совершенное в течение года со дня уплаты первого штрафа, санкции будут такими:

- для организации - штраф в сумме от 100 000 до 200 000 руб. либо приостановление деятельности на срок до 90 суток;

- для ее руководителя - штраф в сумме от 30 000 до 40 000 рублей либо дисквалификация на 1-3 года.

Период, в течение которого директор или организация считаются подвергнутыми наказанию (далее - период повторности) и в рамках которого применяются усиленные меры ответственности, начинает исчисляться со дня вступления в силу постановления о привлечении к административной ответственности за первый проступок. Если наказанный его не обжалует, это происходит спустя 10 дней со дня вручения постановления.

Заканчивается период повторности через год со дня уплаты штрафа, даже если деньги перечислены с нарушением срока, установленного КоАП, то есть позже чем спустя 60 дней со дня вступления в силу постановления.

Таким образом, чем дольше руководитель либо фирма не рассчитывается с государством, тем дольше существует опасность санкций за повторное аналогичное нарушение законодательства о труде. Это актуально и для 2015 года.

Источник: Журнал "Главная книга. Конференц-зал" 2014, N 02

 

В Кемеровской области информаторы получат 10% от взысканных налогов

27.03.2014 совет народных депутатов Кемеровской области принял региональный закон «О денежном вознаграждении гражданам, предоставившим информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда».

Теперь кемеровчане-информаторы могут рассчитывать на 10% от суммы налогов, которые были взысканы властями с фирм-нарушителей, сообщает газета «Коммерсантъ».

Источник: podatinet.net

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф