Выпуск 64 от 9 Апреля 2013 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №64 от 9 Апреля 2013 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

ЦБ совместно с ФНС создал список фирм-однодневок

Аудиторы будут обязаны сообщать о подозрительных финансовых операциях клиентов

Для ведение предпринимательской деятельности по мнению ФНС ИП должен открыть расчетный счет

Автоматическая передача данных по выручки налоговикам с вашей ККМ

ФНС разрешила инспекторам проверять кассы сколько угодно раз

Из-за повышения фиксированных взносов для ИП бюджет потеряет 8,4 миллиарда рублей

ФНС призвала территориальные налоговые органы своевременно инициировать иски о банкротстве

Порядок совмещения УСН и ПСН, а так же перехода с одной системы налогообложения на другую

Особое письмо поможет покупателю сохранить вычеты.

Срок подачи декларации 3НДФЛ – 30 апреля

С суммы выигрыша стимулирующей лотереи нужно уплатить НДФЛ по ставке 35%

Увольнение сотрудника за прогул. Порядок такого увольнения.

 

ЦБ совместно с ФНС создал список фирм-однодневок

По информации «Известий», Центробанк совместно с Федеральной налоговой службой создал список компаний, которые отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ. Он уже размещен на сайте регулятора. Регулятор рекомендует использовать этот список при выдаче кредитов. Об этом говорится в письме руководства Центробанка, направленном в банки (есть у «Известий»).

Письмо за подписью главы ЦБ Сергея Игнатьева (до назначения на этот пост Эльвиры Набиуллиной), в котором говорится о создании списка, поступило в коммерческие банки на днях. Доступ к списку является открытым, в настоящее время в нем 95,6 тыс. компании, в основном все с уставным капиталом 10 тыс. рублей. В письме Игнатьева говорится, что данные списка будут обновляться ежемесячно

Если банк установит, что компания имеет фиктивную прописку, он вправе отказать ей в открытии счета, а также в дистанционном обслуживании уже имеющихся счетов, указывает Игнатьев (на основании письма ЦБ № 90-Т от 3 июля 2012 года). Также кредитная организация вправе потребовать от организации, отсутствующей по указанному в ЕГРЮЛ адресу, предоставления документов только на бумажных носителях при расчетах.

Источник: izvestia.ru

 

Аудиторы будут обязаны сообщать о подозрительных финансовых операциях клиентов

Разработан проект Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 17 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"

Указанным Федеральным законом предлагается законодательно закрепить обязанность аудиторов уведомлять Росфинмониторинг о подозрительных финансовых операциях своих клиентов, которые могут осуществляться в целях отмывания "преступных" доходов

Подготовлены соответствующие дополнения в закон о   противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Следует отметить, что Минфином России и ранее давались разъяснения (письмо от 31.03.2009 N 07-03-32/423) по вопросам деятельности аудиторов, касающимся соблюдения требований указанного законодательства.

Теперь соответствующие обязанности  предлагается закрепить в законе. Контроль за исполнением аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами требований данного законодательства предлагается возложить на саморегулируемые организации аудиторов.

 

Для ведение предпринимательской деятельности по мнению ФНС ИП должен открыть расчетный счет

ФНС России в Письме от 06.03.2013 №ЕД-3-3/772@ указал, что текущий счет физлица, который предназначен для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Здесь же в письме ФНС делает оговорку, что если все-таки индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (пп. 1 п. 2 ст. 23 Кодекса).

В конце своего послания ФНС России сообщает, что за разъяснениями по вопросу возможностей использования текущего счета физического лица необходимо обратиться в Центральный банк Российской Федерации.

Ссылки по теме:

 

Автоматическая передача данных по выручки налоговикам с вашей ККМ

В 2015 - 2016 годах предлагается осуществить переход на применение кассовых аппаратов с функцией передачи информации о денежных расчетах в налоговые органы

Разработан законопроект, в соответствии с которым Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники..." дополняется новыми положениями, предусматривающими создание современной автоматизированной системы контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки. Предполагается, что  кассовый чек будет формироваться не только в бумажном, но и в электронном виде. При этом сведения о произведенных расчетах будут в автоматизированном режиме накапливаться и обрабатываться оператором фискальных данных и передаваться в налоговые органы.

В этой связи уточнен понятийный аппарат названного закона (введены понятия "контрольно-кассовая техника с функцией передачи данных", "оператор фискальных данных", "фискальный режим" и др.) и установлен порядок функционирования новой системы контроля за применением ККТ.

Помимо этого, Правительству РФ предоставлено право по наделению федеральных органов исполнительной власти полномочиями по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере ККТ, а также по контролю и надзору за соблюдением требований к ККТ.

В целях обеспечения эффективного функционирования новой системы администрирования ККТ в КоАП РФ вносятся изменения, направленные на повышение ответственности за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям (в том числе установлена ответственность за нарушение оператором фискальных данных установленных требований  к порядку передачи информации в налоговые органы, осуществление технической поддержки ККТ организациями и ИП, не уполномоченными на осуществление данной деятельности, и др.).

Источник: www.consultant.ru

 

ФНС разрешила инспекторам проверять кассы сколько угодно раз

В нашем распоряжении оказалась внутренняя инструкция столичного УФНС, где инспекторам даны четкие указания, как и у кого проверять кассы. Для каждой налоговой даже установлен свой обязательный минимум по числу ревизий в месяц. Причем поводы для проверки не нужны. Инспекторы руководствуются разъяснениями ФНС, которая впервые официально разъяснила, что периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена. Поэтому инспекторы вправе приходить с ревизией хоть каждый день (письмо от 12.09.12 № АС-4-2/15195).

Проверки полноты учета выручки в кассах регулируются отдельным Регламентом (утв. приказом Минфина России от 17.10.11 № 133н). Срок такой ревизии не должен превышать 20 рабочих дней с момента, когда компании предъявят решение инспекции на проверку (п. 19 Регламента). Однако про периодичность ревизий в Регламенте и никаком другом документе не сказано. Так же нет ограничений на период, который могут проконтролировать налоговики.

ФНС в комментируемом письме подтвердила, что периодичность проверок вообще ничем не ограничена. К налоговым этот вид ревизий не относится, поэтому нормы НК РФ, допускающие не больше одной проверки в год, здесь не действуют. Не ограничивает периодичность кассовых ревизий и «антипроверочный» Федеральный закон от 26.12.08 № 294-ФЗ . (см.Письмо Минэкономики развития РФ от 30.12.2011 №д09-3425 о применении норм 294-ФЗ) Его положения на налоговиков не распространяются (п. 3.1 ст. 1 закона № 294-ФЗ). Так что формально налоговая служба права.

Даже если в компании уже в этом году была кассовая ревизия, то это не значит, что налоговики не придут снова. Причем сколько бы раз инспекторы ни приходили, они вправе проверить всю кассовую «первичку» (кассовые книги, приказ об установлении лимита наличных, авансовые отчеты, приходные ордера, ленты кассовых аппаратов и т. д.) (п. 29 Регламента). Здесь также не действует ограничение на повторное истребование бумаг. Оно применяется только в отношении документов, запрошенных на выездных и камеральных ревизиях, по НК РФ (п. 5 ст. 93 НК РФ).

Впрочем, оштрафовать компанию за отказ представить какие-либо кассовые документы инспекторы не вправе, равно как и за ошибки в них. Статья 126 НК РФ, как и другие нормы кодекса, здесь не действует. Штраф возможен только за превышение лимита наличных или неоприходование выручки. Его размер — до 50 тыс. рублей на компанию и до 5 тыс. рублей на руководителя (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Причем инспекторы вправе одновременно оштрафовать как компанию, так и руководителя. Чем на практике они нередко пользуются.

Заметим, что банки с 2012 года кассовую дисциплину не проверяют, поскольку соответствующие полномочия переданы налоговикам. Однако на практике банки требуют кассовую «первичку» и сейчас. При этом ссылаются на то, что операция компании подозрительна, или просто на то, что проводят финансовый мониторинг и проверяют, не участвует ли организация в отмывании денег. Но компания имеет полное право не представлять банкирам никаких кассовых документов.

Источник: газета "Учет.Налоги.Право"

 

Из-за повышения фиксированных взносов для ИП бюджет потеряет 8,4 миллиарда рублей

Повышение страховых взносов для ИП в два раза в 2013 году приведет не к росту, а к сокращению общих поступлений в бюджет - как минимум на 8,4 миллиарда рублей. Об этом 21 марта в ходе пресс-конференции «Увеличение страховых взносов для индивидуальных предпринимателей как фактор замедления роста ВВП» сообщил сопредседатель общественной организации «Деловая Россия» Александр Галушка.

По данным Федеральной налоговой службы, за три месяца с декабря 2012-го по февраль 2013-го количество официально зарегистрированных индивидуальных предпринимателей сократилось на 300 тысяч человек.

«Есть миф, что все эти ИП - сплошь однодневки, зарегистрированные для каких-то схем, - подчеркнул Александр Галушка. - Но это не так. Большая часть этих ИП - люди, которые не сидят на шее у государства, сами зарабатывают себе на жизнь и не испытывают иждивенческих настроений. Если рассматривать в целом, то, что происходит - это отвратительно с точки зрения развития страны».

Простая статистика, по словам сопредседателя «Деловой России» показывает, что 300 тысяч закрывшихся предпринимателей в 2012 году в совокупности заплатили около 13,5 млрд. рублей налогов и взносов. Правительство рассчитывало путем повышения взносов дополнительно получить от них еще 5,1 млрд. рублей. Но теперь не получит ничего: таким образом, вместо увеличения бюджет по этой статье потеряет в 2013 году около 8,4 млрд. рублей.

В целом по России от удвоения ставки страховых взносов для ИП планируется получить 40,7 млрд. рублей дополнительных доходов. При этом только воровство на госзакупках, по широко известной оценке Дмитрия Медведева, составляет около 1 триллиона рублей в год, напомнил Галушка. А прибыль Газпрома по последней отчетности превысила триллион, и эти деньги тратятся, в том числе, на закупку  футболистов за рубежом и строительство стадиона в Санкт-Петербурге по фантастическим расценкам.

Сопредседатель «Деловой России» повторил звучавший уже не раз тезис о том, что решить проблему пенсионной системы в России можно только путем ее разделения. При этом гражданам до 1967 г.р. пенсия должна выплачиваться из специально созданного в рамках федерального бюджета Фонда старших поколений. Источниками фонда должны являться доходы от приватизации госимущества, повышение НДПИ на газ, акцизов на табак, крепкий алкоголь и пиво, введение НДД на рудные ископаемые, повышение дивидендных доходов госкомпаний. По расчетам «Деловой России», до 2020 года в этот фонд придется отчислять примерно 7% ВВП - около 4,5 триллиона рублей в год. С 2021 до 2050 года сумма последовательно уменьшится до 0,1% ВВП.

В свою очередь, граждане моложе 1967 г.р. должны зарабатывать на будущую пенсию сами, но за счет отказа от солидарного принципа ставку взносов для них можно будет снизить примерно до 20%.

Источник: www.klerk.ru

 

ФНС призвала территориальные налоговые органы своевременно инициировать иски о банкротстве

Представители высшего руководства ФНС РФ в ходе видеоконференции  с территориальными налоговыми органами указали на необходимость своевременного обращения налоговых органов в арбитражные суды с заявлениями о признании должников банкротами.

В ФНС отметили, что согласно сложившейся правоприменительной практике, подавляющее число должников не имеют источников не только для погашения требований кредиторов, но и для финансирования судебных расходов по делу о банкротстве.

В этой связи, а также в целях повышения уровня взыскания задолженности с организаций-банкротов, приоритетными задачами определены эффективность предъявления налоговым органом исков о привлечении виновных лиц к субсидиарной административной ответственности, а также качество подготовки и документального подтверждения таких исков, передает пресс-служба ФНС РФ.

Источник: www.klerk.ru

 

Порядок совмещения УСН и ПСН, а так же перехода с одной системы налогообложения на другую

Минфин России в Письме от 07.03.2013 №03-11-12/26 сделал разъяснение по применению УСН и ПСН, их совмещению и переходе с одной системы налогообложения на другую.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, может перейти на патентную систему налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности в течение календарного года. Со следующего года он может вновь перейти на УСН, уведомив об этом налоговый орган по месту своего жительства не позднее 31 декабря текущего года.

Ссылки по теме:

 

Особое письмо поможет покупателю сохранить вычеты.

Любая компания в ближайшее время может получить из инспекции запрос о предоставлении сведений по сотрудникам, которые имеют право подписывать счета-фактуры. Раньше инспекторы просили такие данные у покупателей. Но зачастую получали отказы, ведь далеко не каждый продавец сообщает покупателям, кто у него подписывает счета-фактуры. Теперь ревизоры решили собирать данные с самих продавцов. Для ответа инспектору подойдет письмо с приложением.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 

Срок подачи декларации 3НДФЛ – 30 апреля

ФНС России в Письме от 07.03.2013 №ЕД-3-3/788@ напоминает, что физлицо, продавшее квартиру, принадлежащую ему на праве собственности менее трех лет, обязано подать декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а также уплатить указанный налог до 15 июля.

Ссылки по теме:

 

С суммы выигрыша стимулирующей лотереи нужно уплатить НДФЛ по ставке 35%

Если налогоплательщик получает выигрыш стимулирующей лотереи в натуральной форме, налоговый агент не может удержать НДФЛ и должен уведомить об этом налогоплательщика и налоговый орган в течение месяца после окончания календарного года, в котором был получен выигрыш.

В Письме от 12.03.2013 №03-04-05/9-203 Минфин России сообщает, что в таком случае налогоплательщик самостоятельно уплачивает НДФЛ с дохода в виде стоимости выигрыша, превышающей 4000 руб., по ставке 35 процентов.

Ссылки по теме:

 

Увольнение сотрудника за прогул. Порядок такого увольнения.

Увольнение за прогул является мерой дисциплинарного взыскания, которая должна применяться в строгом соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) во избежание судебных разбирательств.

Что признается прогулом

Прогул – это отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности, а также отсутствие на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены) (п.п. «а», п. 6 ст. 81 ТК РФ).

Согласно постановлению Пленума ВС РФ от 17.03.04 г. № 2 прогулом признаются следующие действия работника:

  • невыход на работу, т.е. отсутствие на работе без уважительных причин в течение всего рабочего дня (независимо от его продолжительности);
  • нахождение работника без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня вне пределов рабочего места;
  • оставление без уважительной причины работы лицом, заключившим трудовой договор на неопределенный срок, без предупреждения работодателя о расторжении договора, а равно и до истечения двухнедельного срока предупреждения (часть 1 ст. 80 ТК РФ);
  • оставление без уважительной причины работы лицом, заключившим трудовой договор на определенный срок, до истечения срока договора либо срока предупреждения о его досрочном расторжении (ст. 79, часть 1 ст. 80, ст. 280, часть 1 ст. 292, часть 1 ст. 296 ТК РФ);
  • самовольное использование дней отгулов, а также самовольный уход в отпуск (основной, дополнительный).

Для квалификации действий работника в качестве прогула рабочим признается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 ТК РФ).

Как сказано ранее, прогул имеет место тогда, когда работник отсутствует на рабочем месте без уважительных причин. Однако, что именно следует понимать под неуважительной причиной отсутствия на рабочем месте, в ТК РФ не установлено. Поэтому работодатель оценивает уважительность причины отсутствия работника на рабочем месте исходя из своего усмотрения. Между тем это усмотрение не является неограниченным.

Как указал Конституционный суд РФ в Определении от 17.10.06 г. № 381-О, отсутствие в ТК РФ перечня «неуважительных причин» само по себе не может рассматриваться как нарушающее конституционные права граждан. Конституционный суд РФ объясняет это тем, что, осуществляя судебную проверку решения работодателя, суд действует не произвольно, а исходит из общих принципов юридической, а следовательно, и дисциплинарной ответственности (в частности, справедливости, соразмерности, законности) и оценивает всю совокупность конкретных обстоятельств дела, в том числе проверяет и оценивает обстоятельства и мотивы отсутствия работника на работе, предшествующее поведение работника, его отношение к труду и др.

Аналогичным образом должен действовать и работодатель при оценке причин отсутствия работника на рабочем месте. Работодатель должен устанавливать дисциплинарное взыскание соразмерно проступку с учетом предшествующего поведения работника, в частности привлечения его ранее к дисциплинарной ответственности (Определение ВС РФ от 30.03.12 г. № 69-В12-1).

Кроме того, работодателю целесообразно учитывать и правоприменительную практику судов по данному вопросу. Например, уважительными причинами отсутствия на работе суд признает:

  • вызов работника по повестке в органы внутренних дел, например для опроса (Определение ВС РФ от 30.04.10 г. № 6-В10-1);
  • вызов работника по повестке в суд, например для участия в судебном разбирательстве (Определение Московского областного суда от 31.08.10 г. № 33-15193);
  • временная нетрудоспособность, подтвержденная выпиской из карты стационарного больного в случае отсутствия листка нетрудоспособности (Определение Московского городского суда от 10.08.10 г. № 33-23831).

При оценке действий работника важно знать, что прогулом не признается использование работником дней отдыха, если работодатель в нарушение предусмотренной законом обязанности отказал в их предоставлении, и время использования работником таких дней не зависело от усмотрения работодателя.

Порядок увольнения за прогул

Прогул является основанием для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п.п. «а», п. 6, ст. 81 ТК РФ). Перед тем как расторгнуть трудовой договор, работодатель должен соблюсти определенную процедуру.

По факту установления прогула работодателем составляется акт, унифицированной формы которого в законодательстве нет. Поэтому данный акт составляется в произвольной форме. Тем не менее в акте целесообразно указать:

  • наименование документа;
  • дату, место и время его составления;
  • фамилию, имя, отчество и должность лица, составляющего акт. Таким лицом может быть руководитель структурного подразделения или организации (при условии, что в организации нет структурных подразделений). Соответственно данный акт подписывается руководителем, может быть дополнительно подписан руководителем отдела кадров, свидетелями, которыми могут стать сотрудники организации;
  • обстоятельства, в связи с которыми составляется акт;
  • фамилию, имя, отчество и должность работника;
  • дату и продолжительность отсутствия на работе.

Следует учесть, что данный акт целесообразно составить в день прогула.

В связи с прогулом от работника истребуются письменные объяснения. Требование о предоставлении объяснений может быть изложено письменно и вручено работнику под роспись. В случае отказа подписать требование о даче письменных объяснений также составляется акт, который целесообразно составить руководителю подразделения/организации в присутствии свидетелей. Свидетелями могут быть сотрудники организации.

В письменных объяснениях работник должен подробно раскрыть причину отсутствия на рабочем месте. К этим объяснениям могут быть приложены письменные доказательства, обосновывающие причину отсутствия. Документы, подтверждающие причину отсутствия на рабочем месте, лучше истребовать в оригинале.

Если по истечении двух рабочих дней со дня предъявления требования работник не представил объяснений, то оформляется соответствующий акт. При наличии акта и документа, свидетельствующего о том, что объяснение у работника запрашивалось, увольнение возможно и без объяснений.

В случае, если работник представит объяснения по факту прогула, дальнейшие действия работодателя будут зависеть от содержания данных объяснений. Работодатель должен оценить причину отсутствия на рабочем месте, указанную работником. Если работодатель сочтет эту причину удовлетворительной, то работник не будет привлекаться к дисциплинарной ответственности.

По результатам оценки объяснительной записки можно составить документ в виде акта, в котором работодателю целесообразно указать причину, по которой те или иные объяснения работника не признаны уважительной причиной отсутствия на рабочем месте. С данным документом работник должен быть ознакомлен под роспись.

Если работодатель счел причину отсутствия работника на рабочем месте неуважительной, составляется приказ (распоряжение) о применении дисциплинарного взыскания. В данном случае видом дисциплинарного взыскания может быть увольнение на основании п.п. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ (п. 3 ст. 192 ТК РФ). Следует отметить, что увольнение по данному основанию является правом работодателя, а не его обязанностью. Поэтому при решении вопроса о виде дисциплинарного взыскания, при наложении дисциплинарного взыскания законодатель рекомендует учитывать тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, из-за которых он был совершен.

Если все-таки работодатель принял решение применить в качестве дисциплинарного взыскания увольнение, то необходимо издать приказ, унифицированная форма которого также отсутствует. Работодатель разрабатывает ее самостоятельно; при этом в данном документе целесообразно указать следующие сведения:

  • наименование документа, место и дата его составления;
  • основания издания приказа (акт о прогуле);
  • изложение существа вопроса, по которому документ составляется:
  • указание меры дисциплинарного взыскания, фамилии, имени, отчества, должности, места работы работника, совершенного проступка, обстоятельство того, что причины прогула не признаны уважительными;
  • лицо, ответственное за исполнение приказа;
  • разъяснение права работника на обжалование приказа в государственную инспекцию труда и (или) органы по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.

Приказ (распоряжение) работодателя о применении дисциплинарного взыскания вручается работнику под роспись в течение трех рабочих дней со дня его издания, не считая времени отсутствия работника на работе. Если работник отказывается ознакомиться с указанным приказом (распоряжением) под роспись, то составляется необходимый акт.

Затем работодатель издает приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора за прогул (унифицированная форма № Т-8), с которым работник также знакомится и ставит свою подпись. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В случае, когда приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора невозможно довести до сведения работника или работник отказывается ставить свою подпись, на приказе (распоряжении) делается соответствующая запись.

Далее сведения об увольнении заносятся в трудовую книжку по правилам, установленным постановлением Минтруда России от 10.10.03 г. № 69. С работником производится окончательный расчет в соответствии с порядком, установленным действующим трудовым законодательством России.

Источник: «Финансовая газета»

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф