Выпуск 62 от 12 Марта 2013 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №62 от 12 Марта 2013 года

 

Можно прочесть на нашем сайте этот выпуск

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Дарите подарки!.. но помните о налогах

Что стоит для ИП патентная система налогообложения – можно сделать расчет

Принят в первом чтении законопроект, обязывающий получать почту от налоговиков по юридическому адресу и сдавать декларации по НДС только в электронном виде

Чиновники предлагают повысить пенсионные налоги для низкооплачиваемых работников

ЛДПР предлагает выплачивать зарплату россиянам 4 раза в месяц

Средняя сумма доначислений после выездной проверки ИФНС за год выросла с 4,3 до 5,6 млн. руб.

Информацию о налоговых должниках будут размещать на интернет-сайтах налоговиков

О пресечения незаконных финансовых операций – новый законопроект

Плательщик ЕНВД считается таковым только после подачи заявления

Новые формы по регистрации в качестве плательщика ЕНВД

Местом регистрации ККТ для ИП является место жительства

Изменены правила проведения аттестации рабочих мест по условиям труда

НДС – самый обременительный налог для российского бизнеса

Наказание работника рублем – законно ли это?

Минфин призывает простить бюджету его долг Вам

 

Дарите подарки!.. но помните о налогах.

Любая организация, так же как и  предприниматель может дарить подарки, приуроченные, к каким-либо праздникам.

Подарки могут быть предназначены:

  • своим работникам,
  • физическим лицам, не являющимся сотрудниками организации,
  • деловым партнерам фирмы, или юридическому лицу.

При дарении зачастую приходится сталкиваться с проблемами оформления и учета подарков.

При дарении подарков физическим лицам существует несколько нюансов, в зависимости от того, кем приходится физическое лицо предприятию – сотрудником, клиентом или вовсе «никем».

При вручении подарка своему сотруднику организация должна четко определить:

  1. Если это является вознаграждением за трудовые отношения (отличился в выполнении каких-то поручений). В таком случае НДФЛ нужно будет удерживать со всей суммы подарка, а так же - страховые взносы в фонды ПФР, ФСС.
  2. Если же подарок сотруднику приурочивается к какому-либо личному празднику (день рождение, свадьбы и пр.), то с суммы такого подарка страховые взносы не будут начисляться вовсе, а НДФЛ удержится только с суммы, превышающей 4000 рублей нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 28 ст. 217 НК РФ).
  3. При дарении лицу, не являющемуся сотрудником организации, налогообложение подарка будет аналогично второму случаю.

Если коммерческое предприятие хочет сделать подарок своим клиентам, контрагентам, иному юридическому лицу, следует быть осторожнее, т.к.  ст. 50 ГК РФ говорит, что коммерческой признается организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Законодательством определено, что безвозмездное отчуждение коммерческой организацией своего имущества несовместимо с целью извлечения прибыли. 

Читать статью полностью>>>

 

Что стоит для ИП патентная система налогообложения – можно сделать расчет

ФНС России в Письме от 05.02.2013 №ЕД-2-3/80@ сообщает, что переход на патентную систему налогообложения является добровольным. Так же в Письме говорится, что данный спецрежим индивидуальный предприниматель может применять в отношении сдачи в аренду принадлежащих ему на праве собственности жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

При этом в Новосибирске потенциальный доход, согласно Закона Новосибирской области  №277-ОЗ от 29 ноября 2912 года, по сдаче нежилого объекта составит 400000 р. В год, что соответственно приведет к налогу по ПСН в размере 60000 р. в год. Вместе с тем ФНС России обращает внимание на то, что гл. 26.5 Кодекса не предусмотрено уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, хотя при УСН можно уменьшить на всю сумму взносов в фонды, которая в 2013 году составляет 35 664,66 рублей. Таким образом, цена ПСН для ИП по  сдаче нежилого помещения в 2013 году в г.Новосибирске составит 95664,66 рублей за год. В то время, как для ИП на УСН 6 % с дохода в размере 594427 рублей налог платить не придется, т.к.он полностью уменьшается страховыми взносами.

Ссылки по теме:

 

Принят в первом чтении законопроект, обязывающий получать почту от налоговиков по юридическому адресу и сдавать декларации по НДС только в электронном виде

Государственная Дума приняла в первом чтении так называемый «антиоффшорный» законопроект, направленный на борьбу с фирмами-однодневками и  незаконными финансовыми операциями.

Поправка в статью 23 НК РФ вменяет всем компаниям в обязанность получать почтовую корреспонденцию от налоговых органов по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Если письмо вернется в налоговую инспекцию в связи с отсутствием организации по такому адресу, налоговики будут вправе блокировать банковский счет компании. Кроме того, банки будут обязаны отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия компании по юридическому адресу или предоставления ею недостоверной информации при открытии банковского счета.

Законопроект также ужесточает камеральные проверки деклараций по НДС, уточненных деклараций и деклараций, в которых заявлены убытки. Налоговые декларации по НДС нужно будет представлять исключительно в электронном виде. Это же требование распространяется на тех, кто, не являясь плательщиком НДС, выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Если налоговые инспекторы в рамках камеральной проверки выявят в декларации по НДС противоречия и расхождения, они вправе не только истребовать счета-фактуры и первичные документы, но и проводить иные мероприятия налогового контроля, предусмотренные статьями 90, 92, 94?97 НК РФ. К таким мероприятиям относятся вызов свидетелей, осмотр территорий и помещений, выемка документов, проведение экспертизы, привлечение специалистов и т. п.

Поправка в статью 31 НК РФ предоставляет налоговым органам право определять суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет, без учета результатов сделок, совершенных с целью занижения сумм налогов участниками сделки, не выполняющими в этой сделке никаких функций. Под участниками сделки «не выполняющими никаких функций» понимаются участники, у которых «отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности», в том числе отсутствуют основные средства, управленческий и технический персонал, производственные активы, складские помещения и т.п.

При проведении камеральной проверки уточненных налоговых деклараций, в которых заявлена сумма налога к уменьшению, или деклараций по налогу на прибыль, в которых отражен убыток, налоговые органы смогут истребовать документы, подтверждающие достоверность сведений, причины и размер полученного убытка.

Источник: www.rnk.ru

 

Чиновники предлагают повысить пенсионные налоги для низкооплачиваемых работников

Чиновники Министерства труда и Пенсионного фонда предложили в два раза поднять страховые взносы для россиян, зарабатывающих меньше 10,4 тысяч рублей в месяц.

По мнению чиновников, многие предприниматели намеренно указывают минимальные заработные платы сотрудников, чтобы платить меньше налогов. В настоящее время на заработки менее 10,4 тысячи рублей россиян начисляются страховые взносы как на один минимальный размер оплаты труда (5,2 тысячи рублей). Таким образом, в Пенсионный фонд такие сотрудники отчисляют около 830 рублей в месяц.

За счет страховых взносов финансируются пенсии россиян, бесплатное медицинское обслуживание и социальное страхование. Ставка налога составляет 30 процентов, он начисляется на зарплаты работников. 16 процентов направляется в Пенсионный фонд на текущие выплаты пенсионерам, 6 процентов начисляется на накопительные пенсионные счета (граждане могут передать их в негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию), 2,9 процента забирает Фонд социального страхования, а еще 5,1 процента – Фонд обязательного медицинского страхования.

В середине февраля министр финансов Антон Силуанов заявил, что правительство не будет повышать ставку страховых взносов после 2014 года. До этого предполагалось, что с 2015 года налог будет повышен до 34 процентов. В то же время, правительству необходимо сокращать дефицит Пенсионного фонда, который составляет около триллиона рублей.

С 2013 года власти уже повысили в два раза страховые взносы для самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, репетиторы, фермеры, таксисты). В результате в декабре численность зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей сократилась на 87 тысяч человек. По данным СМИ, в правительстве намерены пересмотреть это решение.

Кроме того, в рамках идущей в России пенсионной реформы чиновники решили поднять ставку страховых взносов для работников вредных производств (например, шахтеров), имеющих право на досрочную пенсию. Также будет сокращен накопительный компонент с шести до двух процентов. Предполагается, что россияне смогут выбирать, хотят ли они отдать в Пенсионный фонд свои четыре процента или оставить их в накопительной системе.

Источник: www.e1.ru

 

ЛДПР предлагает выплачивать зарплату россиянам 4 раза в месяц

По словам депутата от ЛДПР Ярослава Нилова, необходимо производить выплаты не реже, чем каждую неделю месяца

Депутаты Государственной Думы от фракции ЛДПР 22 ноября 2012 года внесли на рассмотрение нижней палаты парламента законопроект, предлагающий изменение порядка выплаты заработной платы. Новый закон позволит работнику по желанию получать зарплату еженедельно. Отметим, что сейчас статья 136 Трудового кодекса предусматривает выплаты заработной платы не реже чем раз в полмесяца.

Законопроект «О внесении изменения в статью 136 Трудового кодекса Российской Федерации» под номером 176296–6 уже зарегистрирован и направлен председателю Госдумы.

По словам одного из авторов законопроекта, депутата от ЛДПР Ярослава Нилова, законопроектом предлагается производить выплаты не реже, чем каждую неделю месяца. Парламентарий также отметил, что новый «законопроект разработан с учетом мнения профсоюзных организаций», и он позволит более эффективно бороться с невыплатами зарплаты".

Источник: Курс.Ру

 

Средняя сумма доначислений после выездной проверки ИФНС за год выросла с 4,3 до 5,6 млн. руб.

Новая тактика налоговой службы, направленная на сокращение количества проверок и повышение их эффективности, дает заметные плоды. Об этом 27 февраля в ходе расширенной Коллегии Федеральной налоговой службы сообщил руководитель ФНС России Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В 2012 году количество выездных проверок ФНС уменьшилось на 14% (58,1 тыс. против 67,4 тыс. в 2011-м). А совокупная сумма доначисленных платежей, наоборот, выросла на 9% – с 287,9 млрд. до 315,1 млрд. рублей. Таким образом, эффективность средней выездной проверки выросла на 30% - 5,6 млн. руб. доначислений против 4,3 млн. руб. годом ранее.

Камеральных проверок за год стало меньше на 4% (34,9 против 36,4 миллиона), при этом сумма доначислений увеличилась на 8% (57,9 млрд. руб. против 53,7 млрд. руб.). Эффективность одной проверки выросла на 21% - среднее доначисление выросло с 25,5 тыс. руб. до 30,8 тыс. руб.

«Мы просто так налогоплательщика уже не трогаем», - резюмировал глава ФНС.

Источник: www.klerk.ru

 

Информацию о налоговых должниках будут размещать на интернет-сайтах налоговиков

Налоговый кодекс РФ предлагается дополнить положением, предоставляющим право налоговым органам на официальном сайте, а также в средствах массовой информации опубликовать перечень налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов, банков), имеющих задолженность по уплате сумм налогов, пеней, штрафов, подтвержденную вступившим в силу судебным актом, либо в случае вынесения решения о взыскании этих сумм в соответствии со статьями 46 и 47 НК РФ.

Кроме того, законопроектом устанавливаются основания и условия обеспечения обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет при предоставлении налогоплательщикам отсрочек (рассрочек) и инвестиционного кредита банковской гарантией (в силу банковской гарантии банк обязывается перед налоговыми органами перечислить в бюджет причитающуюся сумму денежных средств, не уплаченных налогоплательщиком в установленный срок, в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства).

Также предусматривается возможность применения обеспечительных мер (в том числе приостановление операций по счетам налогоплательщика) в отношении сумм обязательных платежей, излишне зачтенных (возвращенных) налоговым органом.

Источник: www.consultant.ru

 

О пресечения незаконных финансовых операций – новый законопроект

Проектом Федерального закона №196666-6 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям" вносятся изменения, в частности, в следующие законодательные акты:

- Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации" (устанавливается полномочие налоговых органов по обращению в суд с исками о взыскании причиненных Российской Федерации убытков и привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (участников), собственников имущества юридических лиц или других лиц, определяющих действия этого юридического лица, которые явились причиной  неисполнения денежных обязательств перед РФ);

- Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности", а также Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в части предоставления доступа к информации, содержащей банковскую тайну);

- Уголовный кодекс РФ (поправки направлены на совершенствование норм, предусматривающих ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, трансграничное перемещение валютных средств, и введение уголовной ответственности за незаконное перемещение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу в рамках Евразийского экономического сообщества);

- Налоговый кодекс РФ (в частности, внесены уточнения, касающиеся переписки налоговых органов и организаций по адресу, указанному ими в ЕГРЮЛ, направленные на недопущение сообщения юридическими лицами недостоверных адресов; скорректированы требования к открытию счетов в кредитных организациях и предоставлению банками информации в налоговые органы);

- Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем..." (расширен перечень организаций, на которые распространяются требования данного закона, а также перечень операций с денежными средствами (имуществом), подлежащих обязательному контролю).

Поправки внесены также в другие законодательные акты, в том числе ГК РФ, УПК РФ, федеральные законы "О бухгалтерском учете", "О таможенном регулировании в Российской Федерации", "О несостоятельности (банкротстве)" и др.

Источник: www.consultant.ru

 

Плательщик ЕНВД считается таковым только после подачи заявления

ФНС России в Письме от 13.02.2013 №ЕД-4-3/2344@ еще раз напоминает плательщикам ЕНВД о заявительном порядке применения этого спецрежима.

Если применявший ЕНВД индивидуальный предприниматель представлял декларации, но не подавал заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога, то для применения этого спецрежима в 2013 г. он должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет. Причем сделать это нужно до представления в 2013 г. налоговой декларации по ЕНВД за первый налоговый период. В качестве даты начала применения ЕНВД нужно указать дату начала первого налогового периода, за который налогоплательщик представлял декларацию по единому налогу.

Ссылки по теме:

 

Новые формы по регистрации в качестве плательщика ЕНВД

ФНС-ом России в Приказе от 11.12.2012 №ММВ-7_6/941@ утверждены новые формы заявлений о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах налогоплательщиков ЕНВД

Введение новых форм документов связано, в частности, с изменением порядка применения данного режима налогообложения - с 1 января 2013 года переход на ЕНВД является добровольным.

 

Местом регистрации ККТ для ИП является место жительства

ФНС России в Письме от 15.02.2013 №ЕД-3-3/518@ разъясняет, что индивидуальный предприниматель подает заявление о переходе на УСН, а так же регистрирует используемую ККТ в инспекции по месту жительства. При этом заявление подается не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Ссылки по теме:

 

Изменены правила проведения аттестации рабочих мест по условиям труда

В Порядок проведения аттестации рабочих мест по условиям труда, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 N 342н (далее - Порядок), Приказом от 12.12.2012 №590н Минтруд России внес изменения, которые вступят в силу 26 февраля 2013 г. Остановимся на ключевых нововведениях.

Во-первых, требование о проведении аттестации распространяется не на все рабочие места.

Согласно п. 4 Порядка не подлежат аттестации те рабочие места, на которых работники исключительно используют персональные компьютеры и (или) эксплуатируют настольные либо единичные стационарные копировально-множительные аппараты, иную офисную организационную технику, а также бытовую технику, не применяемую в технологическом процессе производства.

Аттестация рабочих мест (в том числе вновь организованных) теперь будет проводиться в случаях, если сотрудники осуществляют:

- работу с оборудованием, машинами, механизмами, установками, устройствами, аппаратами, транспортными средствами;

- эксплуатацию, обслуживание, испытание, наладку и ремонт оборудования, машин, механизмов, установок, устройств, аппаратов, транспортных средств;

- работу с источниками опасностей, способными оказывать на работника вредное воздействие, что определяется аттестационной комиссией исходя из критериев оценки условий труда;

- использование электрифицированного, механизированного или иного ручного инструмента;

- хранение, перемещение и (или) применение сырья и материалов.

Во-вторых, скорректированы сроки проведения аттестации.

Аттестация вновь организованных рабочих мест должна будет проводиться после достижения показателей и характеристик, предусмотренных проектами строительства, реконструкции, технического перевооружения производственных объектов, производства и внедрения новой техники (технологии), но не позднее одного года с момента создания рабочих мест (п. 4 Порядка).

Повторная аттестация, которая ранее проводилась не реже одного раза в пять лет, теперь может не осуществляться, если условия труда по результатам предыдущей аттестации признаны безопасными, оптимальными или допустимыми (исключение составляют случаи проведения внеплановой аттестации). Однако согласно п. 8 Порядка в указанный срок должны аттестовываться рабочие места, на которых по результатам предыдущей аттестации были установлены вредные и (или) опасные условия труда либо наличие производственных факторов и работ, требующих проведения предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований).

В-третьих, расширен перечень случаев проведения внеплановой аттестации.

Так, в соответствии с п. 47 Порядка внеплановая аттестация будет проводиться не только по результатам государственной экспертизы условий труда, но и в случаях, предусмотренных Рострудом и государственными инспекциями труда в субъектах РФ. Основанием для проведения внеплановой аттестации также может послужить обращение работника, представителя профсоюзной организации к работодателю с заявлением о проведении аттестации конкретного рабочего места.

 

НДС – самый обременительный налог для российского бизнеса

НДС является самым обременительным налогом для предпринимателей России, опережая по непопулярности налог на прибыль и единый социальный налог (ЕСН). Такой вывод сделала компания Grant Thornton International, проведя в 2008 году свое опросное исследование. В опросе приняли участие бизнесмены из 34 стран. В России руководителям 250 компаний, занимающихся торговлей, строительством, возглавляющим обрабатывающее производство и предприятия сферы услуг, задавали вопрос: "Какие виды налогообложения вы считаете наиболее обременительными для бизнеса в вашей стране?". НДС назвали таковым 34% опрошенных. На втором месте в рейтинге непопулярных налогов оказался налог на прибыль - обременительным его назвали 22% респондентов. Третье место занял ЕСН - он мешает эффективному ведению бизнеса у 16% респондентов.

В других странах наиболее обременительными владельцы компаний называют налог на прибыль и социальные налоги, ими недовольны 24% опрошенных. 16% считают высоким подоходный налог. Нелюбимые российскими бизнесменами косвенные налоги оказались лишь на четвертом месте, собрав всего 12% голосов респондентов.

Данное расхождение можно объяснить не только тем, что для западной экономики НДС является хоть и неизбежным, но все таки привычным злом, в то время как в России этот налог вымывает оборотные средства, а также очень тяжело возмещается, причем в большинстве случаев через конфликт с налоговыми органами.

Кроме того, в разных странах отличается уровень налогового бремени. Так в России одни из самых низких ставок по НДФЛ и ЕСН. В тоже время, подоходный налог в Австрии и Бельгии достигает 50%, в Швеции - 55%, в США - 35%, а в Великобритании - до 40%. Если же учесть, что до сих пор далеко не все предприятия выплачивают "белую" зарплату, то доля этих налогов для российских налогоплательщиков не велика и не вызывает серьезного негатива.

Источник: www.cnfp.ru

 

Наказание работника рублем – законно ли это?

В соответствии со ст.192 ТК РФ, не допускается применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине. А в нашем положении о дисциплине предусмотрено такое дисциплинарное взыскание как денежные вычеты за те или иные нарушения. Значит, их можно применять, так как они содержатся именно в Положении о дисциплине, с которым работники ознакомлены под роспись?

Мы считаем, что денежные вычеты с работников, которые производит работодатель за те или нарушения трудовой дисциплины, нельзя признать законными, даже если эти вычеты предусмотрены в положении о дисциплине работодателя, с которым работники ознакомлены под роспись.

В ст.192 ТК РФ и говорится, что федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине (часть пятая статьи 189 ТК РФ) для отдельных категорий работников могут быть предусмотрены также и другие дисциплинарные взыскания, помимо предусмотренных в ТК РФ. Однако в ч.5 ст.189 ТК РФ сказано, что для отдельных категорий работников действуют уставы и положения о дисциплине, устанавливаемые федеральными законами.

Если в отношении Вашего работодателя нет такого положения о дисциплине, установленного федеральным законом, то самостоятельно устанавливать и применять дисциплинарные взыскания, не предусмотренные Трудовым кодексом РФ, работодатель не может.

Денежные вычеты с работников, как вид дисциплинарного взыскания, в целом признаются незаконными.

В данном случае необходимо ориентироваться на следующие нормы ТК РФ:

Согласно ст.8 ТК РФ, нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство.

Согласно же ст.137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Привлечение же работника к материальной ответственности должно иметь законные основания и при этом должен соблюдаться установленный законом порядок привлечения работника к материальной ответственности (Раздел XI ТК РФ)

Источник: www.kadrovik-praktik.ru

 

Минфин призывает простить бюджету его долг Вам

В Письме от 11.02.2013 №03-02-07/1/3225 Минфин разъясняет, что налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с просьбой о списании сумм налогов (в том числе отмененных), сборов, пеней, штрафов, которые были излишне уплачены более трех лет назад.

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф