Выпуск 122 от 9 Сентября 2015 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №15 (122) от 9 Сентября 2015 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Предлагается ввести уголовную ответственность за неуплату страховых взносов

Рассрочка (отсрочка) уплаты взносов в ПФ обойдется почти в 2,5 раза дешевле задолженности

ФНС перечислила список документов, запрашиваемых при камералке по НДС

Ежедневная проверка документов, поступающих по ТКС обязательна

Для кого УСН и какой объект лучше выбрать

При потере права на УСН необходимо известить ИФНС в течении 15 дней

Трудовые споры: неочевидные детали прав работника

 

Предлагается ввести уголовную ответственность за неуплату страховых взносов

Законодательное Собрание Нижегородской области внесло в Госдуму законопроект №869604-6 о внесении изменений в Уголовный кодекс. "Налоговые" статьи УК предложено распространить на неуплату страховых взносов.

Изменения вносятся в статьи:

  • 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации"
  • 199.1 "Неисполнение обязанностей налогового агента"
  • 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов".

Наименования и описания составов преступления по каждой из этих статей предполагается дополнить упоминанием страховых взносов.

Кроме того, в статье 199.1 в случае принятия законопроекта будут упоминаться также "налогоплательщики" (по-видимому, ради распространения наказания на случаи неуплаты налогов ИП, а также на физлиц-не ИП): ее наименование будет звучать как "Неисполнение обязанностей налогоплательщика, налогового агента и плательщика страховых взносов". В итоге за неуплату налогов, а также взносов, по замыслу авторов, организации (выступающие в качестве налогоплательщиков и плательщиков взносов) надо наказывать сразу по двум статьям УК - 199 и 199.1 на выбор (предусматривающими разные меры наказания). Вероятно, на этот счет в случае дальнейшего прохождения законопроекта в него еще внесут поправки.

Источник: www.audit-it.ru

 

Рассрочка (отсрочка) уплаты взносов в ПФ обойдется почти в 2,5 раза дешевле задолженности

В Письме от 25 марта 2015 г. N НП-30-26/3781 ПФ напомнил, что на сумму задолженности по взносам в пенсионный фонд, пеням и штрафам, может быть предоставлена отсрочка (рассрочка). В случае принятия решения об отсрочке (рассрочке) в указанную сумму включаются пени на сумму взносов, в отношении которой принято решение, с первого числа месяца, в котором плательщик страховых взносов обратился в территориальный орган ПФР с заявлением, до даты, предшествующей дню, с которого предоставлена отсрочка (рассрочка).

В случае принятия решения о временном приостановлении уплаты плательщиком суммы задолженности по страховым взносам ПФ отзывает инкассовые поручения из банка, в котором открыты счета плательщика страховых взносов, а также отзывает постановления о взыскании взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика.

Если на дату предоставления отсрочки (рассрочки) ставка рефинансирования Банка России составляла 8,25%, размер процентов, начисляемых на сумму отсроченного (рассроченного) платежа, будет составлять 0,011% (8,25 / (2 x 365)) за каждый день отсрочки (рассрочки). В случае изменения ставки рефинансирования в течение периода отсрочки (рассрочки) размер процентов определяется с учетом новой ставки рефинансирования, начиная со дня ее изменения. Суммы начисленных процентов подлежат уплате одновременно с погашением соответствующей части задолженности по взносам в соответствии со сроками, указанными в решении об отсрочке (рассрочке).

Ссылки по теме:

 

ФНС перечислила список документов, запрашиваемых при камералке по НДС

В Письме от 10.08.2015 года № ЕД-4-15/13914@ ФНС России напомнила, что пунктом 8 статьи 88 НК установлены особенности проведения камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в правомерность применения вычетов.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам, в случае использования приобретенного в операциях, облагаемых НДС, подлежат вычетам после принятия на учет на основании счетов-фактур и при наличии соответствующих первичных документов.

В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Налоговики могут выявить противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в декларации, либо при выявлении несоответствия сведениям, указанным в декларации контрагента, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Если такие противоречия или несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС к уплате либо о завышении суммы к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

В этой связи, по мнению ФНС, в указанных случаях налоговый орган в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДС вправе истребовать копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры.

Ссылки по теме:

 

Ежедневная проверка документов, поступающих по ТКС обязательна

ФНС РФ решила обновить порядок представления электронных документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.

Соответствующий приказ ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@ 12 августа был зарегистрирован в Минюсте, вступил в силу 25 августа 2015 года.

В данном случае приказ  определяет порядок направления налогоплательщикам решений, принимаемых в ходе налогового контроля, актов о налоговой проверке, ряда уведомлений, протоколов, постановлений и справок.

Согласно новому порядку, все участники информационного обмена, включая налогоплательщиков, не реже одного раза в сутки должны проверять поступление документов и технологических электронных документов.

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру"

 

Для кого УСН и какой объект лучше выбрать

Многим в нашем обществе понятна аббревиатура УСН, но не все могут разобраться системах налогообложения, принимаемых нашими законодателями.

Можно отметить, что при упрощенной системе налогообложения налоговая нагрузка уменьшается, т.к. при ее применении есть освобождение от НДС, который всегда составляет большую долю во всех налогах компании. Однако применять УСН могут не все юридические лица и ИП, а только те, которые не нарушают ограничения, указанные в статье 346.12 НК РФ и те, у которых  бОльшая часть клиентов не является плательщиками НДС.

  • Что такое УСН
  • Чем выгодна система налогообложения УСН
  • Для кого подходит упрощенная система налогообложения
  • Какой объект налогообложения выбрать (6% с доходов или 15% с прибыли)

Читать далее>>>

 

При потере права на УСН необходимо известить ИФНС в течении 15 дней

В Письме ФНС России от 12.08.2015 №ГД-4-3/14234 разъяснены вопросы, касающиеся применения УСН и правил перехода на иные режимы налогообложения

Так ФНС напомнила, что в случае допущения несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН.

В этом случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

За непредставление сообщения налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 НК РФ.

Кроме того, при переходе на иной режим налогообложения налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

При непредставлении налоговой декларации налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 119 НК РФ.

Сообщается также, что в случае если переход на иной режим налогообложения налогоплательщиком не осуществлен или осуществлен несвоевременно, то за несвоевременную уплату ежемесячных платежей по истечении того квартала, в котором должен быть осуществлен переход на иной режим налогообложения, налогоплательщиком уплачиваются пени и штрафы в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Ссылки по теме:

 

Трудовые споры: неочевидные детали прав работника

Правомерно ли в связи с уменьшением объема работ снизить заработную плату работнику?

Размер заработной платы работника устанавливается работодателем в соответствии с утвержденным штатным расписанием и трудовым договором. В случае если работник выполняет дополнительную работу за отдельную плату по приказу работодателя, ему начисляется дополнительный заработок сверх установленного трудовым договором (статья 60.2, ст. 151 ТК РФ).

Снижение размера заработка при установлении повременной системы оплаты может быть осуществлено за счет отработки работником меньшего количества часов (работник брал отпуск за свой счет, например). В этом случае сам заработок рассчитывается исходя из размера установленного оклада, нормы часов (производственный календарь) и количества отработанных часов в месяц, если иное не установлено в вашей организации.

Если работодатель не выплатил зарплату за отработанное время (например, 3 месяца), трудовой договор в письменной форме не был заключен, но есть свидетели, что человек свои обязанности выполнял. Это является доказательством?

Фактически является. Единственное, в чем может возникнуть сложность -  это в доказывании размеров исковых требований, так же, кроме свидетельских показаний можно ссылаться и на иные документы (составленные в письменной форме).

В соответствии со ст. 61 Трудового кодекса РФ трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и работодателем, либо со дня фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя.

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

Имеется ли срок исковой давности для обращения в суд для разрешения трудового спора?

В соответствии со ст. 392 Трудового кодекса РФ, работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.

При пропуске по уважительным причинам вышеуказанных сроков, они могут быть восстановлены судом.

Может ли работодатель обязать работника отрабатывать две недели, в случае увольнения (по собственному желанию) или это незаконно? 

Может обязать и это законно. Статья 80 Трудового Кодекса РФ гласит, что работник обязан предупредить работодателя о своем намерении расторгнуть трудовой договор не позднее, чем за две недели. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

 По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

Какие выплаты полагаются безработному человеку?

Выплаты производятся только тем людям, которые зарегистрированы в службе занятости и признаны безработными. Размер пособия зависит от того, какое время человек не работает. Регулируются данные выплаты Федеральным Законом РФ «О занятости населения в РФ», а размер пособия устанавливается каждый год Постановлением Правительства.  В соответствии с Постановлением Правительства РФ от «17» декабря 2014 № 1382 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2015 год», минимальная величина пособия по безработице составляет 850 рублей, а максимальная 4900 рублей.

Имеют ли право работники в случае недовольства какими-либо условиями труда устроить забастовку?

Да, имеют. В соответствии со ст. 37 Конституции РФ,  труд свободен. Каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Признается право на индивидуальные и коллективные трудовые споры с использованием установленных федеральным законом способов их разрешения, включая право на забастовку.

Забастовка – это добровольный (временный) отказ работников от исполнения своих служебных обязанностей, с целью урегулирования и решения трудового спора.

Участие в забастовке является добровольным. Никто не может быть принужден к участию или отказу от участия в забастовке. Лица, принуждающие работников к участию или отказу от участия в забастовке, несут дисциплинарную, административную или уголовную ответственность (ст. 409 ТК РФ).

Куда обращаться если возник трудовой спор с работодателем?

Трудовые споры рассматриваются комиссиями по трудовым спорам и судами, гласит 382 статья Трудового кодекса РФ. В случае, если индивидуальный трудовой спор не рассмотрен комиссией по трудовым спорам в десятидневный срок, работник имеет право перенести его рассмотрение в суд.

Непосредственно в судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям:

  • работника - о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника;
  • работодателя - о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами.

Непосредственно в судах рассматриваются также индивидуальные трудовые споры:

  • об отказе в приеме на работу;
  • лиц, работающих по трудовому договору у работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и работников религиозных организаций;
  • лиц, считающих, что они подверглись дискриминации. (ст. 391 ТК РФ).

Автор Дарья Демидова, ведущий юрист компании «КОНСУЛ-БИЗНЕС»

Источник: Клерк.Ру

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф