Что такое АУСН?

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это инновационный налоговый режим, при котором налоговая служба автоматически рассчитывает налоги на основе данных, поступающих от банка и онлайн-касс. Система призвана максимально упростить процесс налогового учёта для малого бизнеса.

Преимущества АУСН

• Отсутствие деклараций. ФНС самостоятельно рассчитывает налоги, что существенно снижает нагрузку на бухгалтерию.
• Низкая налоговая нагрузка. Нулевые страховые взносы - установлен единый нулевой тариф страховых взносов.
• Гибкость и быстрота перехода. Возможность перехода на режим с начала любого месяца. Подключение к банку-партнеру и ФНС занимает несколько дней.

Кто может перейти на АУСН

Для перехода на АУСН необходимо соответствовать следующим критериям:

• Численность работников — не более 5 человек
• Годовой доход — до 60 млн рублей
• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей
• Расчётные счета только в уполномоченных банках
• Выплата зарплаты исключительно в безналичной форме
• Отсутствие применения других специальных налоговых режимов

Полный перечень ограничений для применения АУСН и иные условия установлены п. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ, с которым обязательно нужно ознакомиться до перехода.

Объект обложения и ставки АУСН

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

• 8% при объекте «Доходы»;
• 20% при объекте «Доходы уменьшенные на величину расходов»

Как перейти на АУСН

Порядок перехода:

• Удостовериться о полном соответствии ограничениям режима.
• Уведомление налоговой об отказе от текущего налогового режима (УСН или НПД).
• Подача уведомления о переходе на АУСН не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу.
• Открытие счёта в уполномоченном банке.

Важные особенности

• Уплата НДФЛ. Возможен через банк или личный кабинет налогоплательщика.
• Бухгалтерские обязанности. Несмотря на автоматизацию, требуется контроль соблюдения условий режима и ведение первичной документации.
• Есть обязательная отчётность. Необходимо сдавать: 
  • декларацию по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
  • декларацию по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
  • бухгалтерскую отчетность — только для организаций, раз в год;
  • отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).

Заключение

АУСН — это современный и удобный налоговый режим для малого бизнеса, который существенно упрощает процесс налогового учёта. Однако перед переходом важно тщательно оценить соответствие всем требованиям и ограничениям системы. При правильном применении АУСН может стать эффективным инструментом оптимизации налоговой нагрузки и сокращения административных издержек.