Налоговые новости

 09.10.2014 05:40

С 1 октября 2014 г. налогоплательщик, применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", при наличии письменного согласия сторон сделки на несоставление счетов-фактур может учесть суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходах несмотря на отсутствие счета-фактуры. Такое разъяснение содержится в Письмах Минфина России от 08.09.2014 №03-11-06/2/44863 и от 05.09.2014 №03-11-06/2/44783.

С указанной даты вступила в силу новая редакция пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Так, стороны сделки получили возможность не составлять счет-фактуру, если они дали на это письменное согласие, и покупатель товаров (работ, услуг, имущественных прав) не является налогоплательщиком НДС либо освобожден от исполнения соответствующих обязанностей. При выполнении перечисленных условий покупатель вправе включить суммы НДС в расходы на основании платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности с выделением в них отдельной строкой суммы НДС. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком случае покупателю следует отдельной строкой указывать сумму НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в графе 5 Книги учета доходов и расходов , в которой отражаются расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.





 08.10.2014 07:38

В Письме от 08.08.2014 №03-11-11/39673 Минфин России указал еще на один расход налогоплательщика УСН, который нельзя учесть при расчете налога. Таким расходом на этот раз является расход на ЭЦП, для участия в электронных торгах. Как всегда - ссылка на то, что расходы на участие в электронных торгах не поименованы в п.1 ст.346.16 НК.





 29.09.2014 20:52

Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий упрощенную систему налогообложения, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 25.08.2014 №03-11-11/42295. Так же в письме рассмотрена дальнейшая цепочка: налогообложение доходов, полученных в связи с дальнейшей передачей в аренду (субаренду) третьим лицам имущества, полученного в безвозмездное пользование, то согласно п.4 ст.250 НК к внереализационным доходам налогоплательщика также относятся доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 Кодекса.





 22.09.2014 19:23

Если организация перечисляет на счета работников заработную плату за вторую половину месяца в следующем месяце, то удержать и перечислить НДФЛ необходимо в день перечисления дохода с банковского счета работодателя.

В Письме от 10.07.2014 №03-04-06/33737 пояснение этой ситуации Минфином  России следующее:

  • согласно п.3 ст.226 НК исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам;
  • исчисление налога  
  • производится в последний день месяца, т.к. до этого доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком, соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен;
  • на основании п.4 ст.226 НК налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. 

Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена – соответственно, при выплате заработной плату за 2-ю половину месяца.





 22.09.2014 00:52

Разъяснен порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений в целях исчисления налога на имущество организаций.

А так же Минфин России в Письме от 01.09.2014 №03-05-04-01/43535 уточнил, что огласно п.7 ст.378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса (далее - Перечень объектов недвижимого имущества), направляет его в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.





 07.09.2014 20:23

В Письме от 18.08.2014 №03-07-05/41205 Минфин России  разъяснил, что доходы в виде процентов по ценной бумаге не учитываются при расчете пропорции, исходя из которой "входной" НДС принимается к вычету.

Минфин России напоминает, что в соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период с учетом особенностей, установленных данным пунктом статьи 170 Кодекса.





 07.09.2014 20:05

В ФНС РФ вновь подтвердили: оплата выходного дня, в который работник уехал в командировку или вернулся из нее, учитывается в расходах, если работа по выходным предусмотрена в правилах внутреннего распорядка. Недавно к такому выводу пришли специалисты из Минфина и изложили свою позицию в Письме от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862. Теперь также считают и в ФНС и доводит свое видение до налогоплательщиков в Письме от 20.08.2014 № СА-4-3/16564@.





 31.08.2014 19:52

Если реализация имущества предпринимателя осуществляется вне рамок облагаемой ЕНВД деятельности и является разовой операцией, то исчислять и уплачивать налоги необходимо согласно общему режиму налогообложения. Такой разовой операцией может являться реализация автотранспорта, с которой нужно уплачивать НДС и для ИП – НДФЛ. Так разъясняет Минфин России в Письме от 21.07.2014 №03-11-11/35555.





 28.08.2014 20:14

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, организации (ИП) обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) с указанием даты этого события. Уведомление следует направить в срок не позднее 15 дней со дня прекращения названной деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Дата прекращения налогоплательщиком указанной деятельности определяется им самостоятельно. Рекомендуемая форма уведомления (форма N 26.2-8) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В случаях прекращения деятельности организации при ликвидации (реорганизации) или прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие их с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). В связи с этим, по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия названного режима для данных лиц. Поэтому в данном случае у налогоплательщика отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 (доведено по системе налоговых органов Письмом ФНС России от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@).





 26.08.2014 20:44

В целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом, который впоследствии был прощен, не возникает. Минфин России в Письме от 15.07.2014 №03-04-06/34520 разъясняет, что в таком случае возникает только доход в сумме прощенного беспроцентного займа, который облагается уже по ставке 13%.





 24.08.2014 21:08

В обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов (Письмо от 29.07.2014 ПФ РФ №НП-30-26/9660, ФСС РФ №17-03-10/08-2786П) сообщается в частности следующее:

- в 2010 году выплаты и иные вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами, страховыми взносами не облагались. С 1 января 2011 года на суммы выплат и иных вознаграждений в пользу работников, предусмотренных коллективными договорами, которые не являются стимулирующими и не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начисляются в общеустановленном порядке;

- компенсация расходов по оплате услуг залов официальных делегаций на железнодорожных и автомобильных вокзалах (станциях), в морских и речных портах, аэропортах (аэродромах), не относится к обязательным командировочным расходам, поименованным в части 2 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Следовательно, если использование залов официальных делегаций не предусмотрено законодательством для определенных категорий лиц, то такие суммы включаются в базу для начисления страховых взносов в общем порядке.





 24.08.2014 19:13

Банк России Указанием от 14.07.2014 №3321-У обязал микрофинансовые организации ежеквартально формировать резервы на возможные потери по займам

Микрофинансовые организации должны сформировать данные резервы по микрозаймам, выданным ими со дня внесения сведений об организации в государственный реестр микрофинансовых организаций.

Резервы формируются по состоянию на последнее число квартала при наличии неисполненных заемщиками обязательств по микрозаймам, а также в отношении обязательств по реструктурированным микрозаймам, установленных в результате инвентаризации задолженности по микрозаймам.

В приложении к Указанию приведены значения данных резервов в процентах.

Установлено, что формирование резервов будет происходить поэтапно, в частности:

не позднее 31 декабря 2014 года микрофинансовые организации должны сформировать резервы в размере не менее 5 процентов от суммы резервов, определенной в соответствии с Указанием;

не позднее 31 декабря 2015 года - в размере не менее 30 процентов;

не позднее 31 декабря 2016 года - в размере не менее 60 процентов;

не позднее 31 декабря 2017 года - в размере не менее 100 процентов.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".





 20.08.2014 19:42

Минфин России в Письме от 26.05.2014 №03-11-11/24968 напоминает, что в целях исчисления налога по УСН сумма убытков, которые были получены по итогам предыдущих налоговых периодов, при расчете авансового платежа не учитывается. Только при исчислении налога по итогам текущего календарного года налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на полученные в предыдущем налоговом периоде суммы убытков.





 18.08.2014 20:12

В Письме от 21.07.2014 №03-03-06/135513 Минфин России разъясняет, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В силу принципа свободы экономической деятельности (статья 8 части 1 Конституции Российской Федерации) налогоплательщик  вправе самостоятельно и единолично оценивать эффективность и целесообразность своей деятельности и расходов. Но…

Проверку экономической обоснованности расходов, произведенных налогоплательщиком, осуществляет инспекция в рамках мероприятий налогового контроля.





 17.08.2014 19:17

В Письме от 05.05.2014 №03-04-05/21039 Минфин России разъясняет, что в случае продажи имущества, которое использовалось физлицом в предпринимательской деятельности и находилось в его собственности три года и более, не освобождается от НДФЛ. Так же в Письме указано на то, что если сдача в аренду недвижимого имущества отвечает признакам предпринимательской деятельности, то независимо от регистрации в качестве ИП, физлицо при продаже данного имущества обязан исчислить и заплатить налог.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] 10 [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ] [ 52 ]