Налоговые новости

Покупатель, получивший от продавца исправленный счет-фактуру, принимает по этому документу НДС к вычету в том налоговом периоде, в котором скорректированный счет-фактура получен. Если покупатель уже принял к вычету НДС, первоначальный счет-фактура аннулируется в дополнительном листе книги покупок за период регистрации данного счета-фактуры. За этот же период покупатель представляет в инспекцию корректирующую декларацию.

Эти разъяснения Минфин России сделал в письме от 26.07.2011 №03-07-11/196

Минфин России в Письме от 29.07.2011 №03-07-11/204 пояснил, что п. 2 статьи 698 ГК РФ предусмотрено, что к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные ГК РФ в отношении договора аренды. Таким образом, услуги по безвозмездной передаче имущества в пользование облагаются НДС.

По итогам инвентаризации налогоплательщик должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и списать их. Минфин РФ в письме от 19.07.2011 №03-03-06/1/426 напоминает, что подписание должником акта сверки прерывает течение срока исковой давности.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 21.07.2011 №03-03-06/1/428, при утилизации (списании) товаров с истекшим сроком годности, а также товаров с дефектами затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Роспотребнадзор информирует, что продавец, осуществляющий обработку персональных данных своих покупателей, обязан принять необходимые организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий (ст. 19 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", п. 16 Правил Продажи товаров дистанционным способом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 N 612).

В случае невыполнения данного обязательства продавец несет гражданско-правовую ответственность перед потребителем на общих основаниях в соответствии со ст. 24 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных".

Предъявить требования, связанные с возмещением имущественного или морального вреда, причиненного вследствие нарушения требований по обработке персональных данных, может любой покупатель, чьи персональные данные находятся в свободном доступе, как заключивший договор, так и оставивший соответствующую заявку продавцу.

Основанием для предъявления требований о возмещении вреда, причиненного личности и имуществу гражданина, являются соответствующие положения ст. ст. 13, 15 Закона РФ "О защите прав потребителей" и главы 59 Гражданского кодекса РФ.

Компания проводит рекламную презентацию своей продукции. ООО заключает договор с рекламным агентством, которое приглашает для участия в рекламном мероприятии известных персон, артистов, музыкантов. Можно ли учесть затраты на буфетное обслуживание и участие знаменитостей в базе по налогу на прибыль? Минфин считает, что да, но в ограниченном количестве.

В письме от 13.07.2011 № 03-03-06/1/420 Минфин РФ указывается, что проводимую презентацию по информированию неопределенного круга лиц о деятельности организации с целью привлечения новых клиентов следует отнести к иным видам рекламы и признавать в размере, не превышающем 1% выручки от реализации на основании абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ.

Если Минтрансом не утверждены нормы расхода топлив для той или иной автомобильной техники, то руководитель организации в целях налогообложения прибыли может ввести в действие такие нормы с помощью утверждения приказа. Об этом Минфин России сообщил в письме от 10.06.2011 № 03-03-06/4/67.

Такие нормы должны быть разработаны по индивидуальным заявкам научными организациями, проводящими разработку таких норм по специальной программе-методике. До принятия приказа налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля

ФНС России подготовила своеобразную памятку для территориальных налоговых инспекций по выявлению случаев получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды с использованием фирм-однодневок. Рекомендации службы разработаны на основе постановлений Президиума ВАС РФ, принятых в 2010 году. Налогоплательщикам данные рекомендации помогут понять, на что в первую очередь налоговые органы будут обращать внимание при проведении налоговых проверок. (ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 24.05.11 № СА-4-9/8250)

Организация, перешедшая на УСН и реализующая основные средства до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение, обязана пересчитать базу по УСН за весь период пользования данными объектами с момента их учета в расходах и уплатить дополнительную сумму налога и пени. При этом остаточную стоимость основных средств нельзя включить в расходы на УСН.

Такое пояснение сделал Минфин в Письме от 07.07.2011 №03-11-06/2/105

В Письме от 27.07.2011 №03-07-14/73 Минфин России разъяснил, что счет-фактура не является товаросопроводительным документом, подтверждающим поставку товара. На основании счета-фактуры покупатель вправе принять "входной" НДС к вычету.

Верховный Суд РФ в Решении No ГКПИ11-484 от 20.07.2011 подтвердил, что отсутствие оборудованного помещения кассы у организации не может рассматриваться как нарушение порядка хранения свободных денежных средств.

Здесь ВС РФ, ссылаясь на позицию Центробанка РФ указал, что требования, касающиеся технической укрепленности и оборудования помещения кассы предприятия, определяющие места хранения наличных денег, не относятся к понятию "кассовые операции", проверка соблюдения этих требований отнесена к компетенции органов внутренних дел, а не налоговой службы.

Отсутствие оборудованного помещения кассы у организации не может рассматриваться как нарушение порядка хранения свободных денежных средств, поскольку под таким порядком понимается хранение на банковских счетах наличных денег сверх установленного для организации лимита остатка наличных денег.

При этом нет никаких оснований для вывода об ограничении оспариваемыми положениями права хранить деньги, являющиеся собственностью организации, по месту нахождения обособленных подразделений (аптек, аптечных пунктов, киосков, магазинов) в пределах лимита остатка кассы без оборудования кассы при условии оборудования помещения сигнализацией и сейфом.

Между тем, суд отметил, что неправильное применение закона налоговыми органами само по себе не может служить основанием для признания нормативного правового акта или его части недействующим.

УФМС России по г.Москве в письме от 13.04.2011 №16-15/035618.1@ сделало разъяснение, что безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признаются долги перед налогоплательщиком, по которым: - истек установленный срок исковой давности; - прекращено в соответствии с гражданским законодательством обязательство вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежную дебиторскую задолженность, возникшую в 2007 г., организация может учесть в расходах в соответствующем периоде 2010 г. Для подтверждения списания задолженности требуются договор с бывшим кредитором, акты приемки оказанных услуг (при их наличии), платежные поручения, акт инвентаризации дебиторской задолженности и приказ руководителя о списании безнадежного долга.

Стоимость форменной одежды, которая остается в личном пользовании работников, учитывается в  расходах на оплату труда. Однако в Налоговом кодексе РФ речь идет об одежде, которая в соответствии с законодательством РФ выдается работникам бесплатно либо продается по пониженным ценам (п. 5 ст. 255 НК РФ).

Но если форменная одежда выдается сотрудникам только на время работы, затраты на ее приобретение к таким расходам отнести нельзя. Такое мнение выразили специалисты Минфина России в письме от 05.07.2011 г. № 03-03-06/2/109. Чиновники сослались на нормы подп. 3  п. 1 ст. 254 НК РФ. По их мнению, согласно данной статье форму с логотипом компании к спецодежде отнести нельзя. Но можно признать в качестве другого неамотризируемого имущества и учитывать ее стоимость в составе материальных расходов. Затраты можно списать на дату передачи одежды в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ).

Реализация мебели по образцам и каталогам на основании договоров розничной купли-продажи может быть признана розничной торговлей и переведена на ЕНВД, если розничная торговля товарами осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 20.06.2011 №03-11-06/3/71

НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников обособленного подразделения (в том числе привлекаемых по гражданско-правовым договорам), должен быть перечислен в инспекцию по месту учета данного подразделения независимо от наличия у него отдельного баланса.

Письмо Минфина России от 04.-7.2011 №03-04-06/30159