Налоговые новости

В письме от 23.09.2011 №03-03-06/2/146 Минфин России разъяснил, что при проведении модернизации полностью самортизированного основного средства его первоначальная стоимость увеличивается на стоимость проведенной модернизации. Амортизация по такому объекту начисляется по нормам, которые были установлены при введении его в эксплуатацию.

Доход от реализации недвижимого имущества, которое использовалось индивидуальным применяющим УСН предпринимателем непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, облагается единым налогом. Такое разъяснение ФНС России привел в письме от 02.06.2011 №ЕД-3-3/1937@

Минфин России в письме от 26.09.2011 №03-11-06/3/103 разъяснил, что в целях ЕНВД налогоплательщики учитывают среднесписочную численность работников без учета внешних совместителей, т.к. они не входят в списочную численность работников, на основании которой рассчитывается среднесписочная численность.

Минфин России в письме от 22.09.2011 №03-04-06/6-234 разъяснил, что НДФЛ не облагаются компенсации работникам стоимости путевок в детские лагеря для их детей вне зависимости от возраста, а также для детей, не достигших 16 лет, независимо от их родства с работниками организации.

Если организация, применявшая в первом отчетном периоде пониженные тарифы страховых взносов, по итогам второго отчетного периода утратила данное право из-за несоответствия доли дохода от осуществляемой деятельности установленному значению, она обязана погасить возникшую недоимку по взносам с одновременным перечислением пеней. Если по итогам третьего отчетного периода условие о доле дохода соблюдается, то организация вправе перерассчитать уплаченные взносы с начала этого отчетного периода (т.е. с 1 января 2011 г.)  и вернуть или зачесть переплату.

Данный вывод сделан Минздравсоцразвития России  в Письме от 15.09.2011 №3333-19

ФНС России в письме от 16.06.2011 №ЕД-3-3/275 разъяснила, ответственность гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью, лежит на самом гражданине. Поэтому новая регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе и получение нового ОГРН не освобождает данное физическое лицо от последствий нарушения им обязательств, взятых на себя данным физическим лицом при осуществлении предпринимательской деятельности по другому ОГРН.

В связи с этим, если предприниматель нарушил условия применения УСН на основе патента, то он теряет право на данный спецрежим и не вправе вновь перейти на него в течение трех лет, даже если он в течении этого времени  получил новый ОГРН.

Если сотрудник в течение месяца работает как в головной организации, так и в ее обособленном подразделении, то НДФЛ с доходов такого работника перечисляется в бюджет как по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленного подразделения исходя из отработанного времени.

Такое разъяснение Минфин России дал в письме от 21.09.2011 №03-04-06/3-231

Минфин России в Письме от 21.09.2011 №03-04-06/6-228 разъяснил, что компенсация за использование работником для служебных поездок принадлежащего другому лицу автомобиля, которым такой работник управляет по доверенности, облагается НДФЛ. Так же уточнил, что возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено. Отсюда можно сделать вывод, что и расходы по данной компенсации не могут быть приняты для расчета налога на прибыль.

В связи с тем, что с 1 апреля 2011 года Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст введены в действие Изменения 12/2010 ОКУН, изменился перечень бытовых услуг. ФНС России в своем Письме от 15.09.2011 №ЕД-4-3/15086@ привел перечень услуг, которые теперь относятся к бытовым и, соответственно, при оказании которых с 1 июля 2011 г. необходимо уплачивать ЕНВД.

По Мнению Минфина России, Акционерные общества, применяющие УСН, обязаны вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы. Данный вывод сделан в Письме от 13.09.2011 №03-11-06/2/127

Приказом от 21.07.2011 № ММВ-7-2/457@ ФНС России внесла изменения в Требования к составлению Акта налоговой проверки, утвержденные приказом ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@. Теперь к акту налоговой проверки налоговые органы должны прилагать документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки.

Пункт 1.15 Требований, согласно которому все экземпляры акта выездной налоговой проверки, а также материалы проверки и документы, приложенные к акту, подтверждающие нарушения законодательства, являются документами для служебного пользования, признается утратившим силу и не подлежащим применению с момента вступления в силу решения ВАС РФ от 24.01.2011 № ВАС-16558/10.

ФНС России подготовила обзор Постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам за период с 2010 года по первое полугодие 2011 для использования его в своей работе всеми налоговыми инспекциями и управлениями.

В обзор помимо позиций по отдельным видам налогов включены также выводы Президиума ВАС РФ по спорам, касающимся проведения налоговых проверок и привлечения к налоговой ответственности, досудебного урегулирования споров, взыскания с налоговых органов судебных расходов. В письме приводятся не только реквизиты постановлений Президиума, но и краткое изложение фабулы дела и окончательных выводов. Теперь налогоплательщики могут прямо ссылаться на изложенные в обзоре позиции уже на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки. Более подробно с этими позициями можно ознакомиться в письме ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@.

Розничная торговля, при которой в помещении склада заключаются договоры купли-продажи, происходят оплата и выдача товара, в целях ЕНВД признается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торговых залов.

Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 06.09.2011 №03-11-06/3/97

В Письме от 16.09.2011 №ЕД-4-3/15086@ ФНС РФ сообщает о новом перечне бытовых услуг, в отношении которых с 1 июля 2011 года применяется ЕНВД

На систему налогообложения в виде ЕНВД переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

В связи с тем, что с 1 апреля 2011 года введены в действие изменения, внесенные в ОКУН, ФНС РФ доводит до сведения налогоплательщиков и налоговых органов перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться ЕНВД.

Соответственно, если на территориях муниципальных образований введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, поименованные в данном перечне, с 1 июля 2011 года в отношении такой деятельности обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход.

Минфин России в письме от 08.09.2011 №03-11-06/2/124 разъяснил, что организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", затраты на транспортировку товаров, которые предназначены для перепродажи, учитывает после фактической оплаты транспортных услуг.