Изменения в начислениях имущественного, транспортного и земельного налогов05.12.2012 01:14
Федеральным законом от 29.11.2012 №202-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодексРФ, касающиеся налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов, которые вступают в силу с 1 января 2013 г. Рассмотрим внесенные поправки.
Изменения внесены в п. 4 ст. 374 НК РФ: с 1 января 2013 г. не облагается налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с указанной даты (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). В первую очередь это изменение коснется транспортных средств.
Кроме того, с 2013 г. объектом обложения налогом на имущество организаций не признаются также:
- объекты культурного наследия федерального значения (подп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- ядерные установки для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов (подп. 4 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и атомно-технологического обслуживания (подп. 5 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- космические объекты (подп. 6 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- суда, зарегистрированные в РМРС (подп. 7 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Согласно новой редакции п. 11 ст. 381 НК РФ льгота по налогу на имущество организаций не распространяется на железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и линии энергопередачи. Пунктом 3 ст. 380 НК РФ, который вступает в силу с 2013 г., в отношении этого имущества установлены пониженные ставки на период до 2019 г., предполагающие постепенное повышение с 0,4 процента в 2013 г. до 1,9 процента в 2018 г.
С 1 января 2013 г. земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, будут облагаться земельным налогом с применением ставки, не превышающей 0,3 процента кадастровой стоимости такого участка (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Помимо вышесказанного обращаем внимание, что введено новое положение, согласно которому субъекты РФ (представительные органы муниципальных образований) могут не указывать в своих законах (нормативных правовых актах) установленные Налоговым кодексом РФ ставки транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Теперь, если такие ставки не определены законами субъектов РФ или актами представительных органов муниципальных образований, применяются значения, предусмотренные соответствующими статьями Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 361, п. 4 ст. 380 и п. 3 ст. 394 НК РФ).
29 ноября 2012 года
N 202-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят Государственной Думой 16 ноября 2012 года
Одобрен Советом Федерации 21 ноября 2012 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 49, ст. 4554; 2002, N 30, ст. 3027; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3523; N 49, ст. 4840; 2005, N 30, ст. 3128; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 23, ст. 2382; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 31; N 31, ст. 4013; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 48, ст. 5732, 5733; 2010, N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6248; 2011, N 24, ст. 3357; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7043; 2012, N 27, ст. 3587) следующие изменения:
1) часть вторую статьи 356 изложить в следующей редакции:
"Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.";
2) статью 361 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.";
3) пункт 4 статьи 374 дополнить подпунктами 3 - 8 следующего содержания:
"3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
6) космические объекты;
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.";
4) статью 380:
а) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.";
б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.";
5) в статье 381:
а) пункты 5, 9 и 10 признать утратившими силу;
б) пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11) организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;";
в) пункты 12 и 18 признать утратившими силу;
6) подпункт 3 пункта 2 статьи 389 признать утратившим силу;
7) в статье 394:
а) подпункт 1 пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;";
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.".
Статья 2
Признать утратившими силу:
1) абзац семнадцатый статьи 1 Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4840);
2) пункт 11 статьи 2 Федерального закона от 20 декабря 2005 года N 168-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 52, ст. 5581).
Статья 3
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.
Президент Российской Федерации В.ПУТИН
Москва, Кремль 29 ноября 2012 года N 202-ФЗ
Изменения в начислениях имущественного, транспортного и земельного налогов
Федеральным законом от 29.11.2012 №202-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодексРФ, касающиеся налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов, которые вступают в силу с 1 января 2013 г. Рассмотрим внесенные поправки.
Изменения внесены в п. 4 ст. 374 НК РФ: с 1 января 2013 г. не облагается налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с указанной даты (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). В первую очередь это изменение коснется транспортных средств.
Кроме того, с 2013 г. объектом обложения налогом на имущество организаций не признаются также:
- объекты культурного наследия федерального значения (подп. 3 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- ядерные установки для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов (подп. 4 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и атомно-технологического обслуживания (подп. 5 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- космические объекты (подп. 6 п. 4 ст. 374 НК РФ);
- суда, зарегистрированные в РМРС (подп. 7 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Согласно новой редакции п. 11 ст. 381 НК РФ льгота по налогу на имущество организаций не распространяется на железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и линии энергопередачи. Пунктом 3 ст. 380 НК РФ, который вступает в силу с 2013 г., в отношении этого имущества установлены пониженные ставки на период до 2019 г., предполагающие постепенное повышение с 0,4 процента в 2013 г. до 1,9 процента в 2018 г.
С 1 января 2013 г. земельные участки, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, будут облагаться земельным налогом с применением ставки, не превышающей 0,3 процента кадастровой стоимости такого участка (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Помимо вышесказанного обращаем внимание, что введено новое положение, согласно которому субъекты РФ (представительные органы муниципальных образований) могут не указывать в своих законах (нормативных правовых актах) установленные Налоговым кодексом РФ ставки транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Теперь, если такие ставки не определены законами субъектов РФ или актами представительных органов муниципальных образований, применяются значения, предусмотренные соответствующими статьями Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 361, п. 4 ст. 380 и п. 3 ст. 394 НК РФ).
29 ноября 2012 года
N 202-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят Государственной Думой 16 ноября 2012 года
Одобрен Советом Федерации 21 ноября 2012 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 49, ст. 4554; 2002, N 30, ст. 3027; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3523; N 49, ст. 4840; 2005, N 30, ст. 3128; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 23, ст. 2382; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 31; N 31, ст. 4013; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 48, ст. 5732, 5733; 2010, N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6248; 2011, N 24, ст. 3357; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7043; 2012, N 27, ст. 3587) следующие изменения:
1) часть вторую статьи 356 изложить в следующей редакции:
"Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.";
2) статью 361 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.";
3) пункт 4 статьи 374 дополнить подпунктами 3 - 8 следующего содержания:
"3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
6) космические объекты;
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.";
4) статью 380:
а) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 году 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.";
б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.";
5) в статье 381:
а) пункты 5, 9 и 10 признать утратившими силу;
б) пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11) организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;";
в) пункты 12 и 18 признать утратившими силу;
6) подпункт 3 пункта 2 статьи 389 признать утратившим силу;
7) в статье 394:
а) подпункт 1 пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;";
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.".
Статья 2
Признать утратившими силу:
1) абзац семнадцатый статьи 1 Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4840);
2) пункт 11 статьи 2 Федерального закона от 20 декабря 2005 года N 168-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 52, ст. 5581).
Статья 3
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам.
Изменения в начислениях имущественного, транспортного и земельного налогов 05.12.2012 01:14
