Выпуск 91 от 6 Мая 2014 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №9 (91) от 6 Мая 2014 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Минфин России представил новый налоговый план

Полномочия налоговиков могут быть расширены

В Госдуме пересмотрят лимиты доходов, дающих право на применение УСН

Срок давности по налоговым преступлениям могут увеличить до 10 лет

МРОТ будут повышать до прожиточного минимума

За доносы о серых зарплатах будут выплачивать «десятину»

Поправки в закон «О коммерческой тайне» обяжут сотрудников не разглашать конфиденциальную информацию даже после увольнения

С 2016 года организациям нельзя будет заключать договоры аутсорсинга (аутстаффинга)

При продаже акций НДФЛ нужно оплатить самостоятельно

 

Минфин России представил новый налоговый план

Минфин разработал проект «Основных направлений налоговой политики России на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов». Этот документ представляет собой важный бизнес-ориентир для предпринимателей, работающих в России, так как служит базой для внесения изменений в налоговое законодательство.

По мнению экспертов, в этот раз сквозной линией документа, неким «сигналом бизнесу», можно считать следующий посыл: государство готово снижать налоговую нагрузку и совершенствовать налоговое администрирование для создания благоприятных условий ведения бизнеса в обмен на встречную открытость налогоплательщиков и понимание необходимости платить справедливые налоги.

«Приятной неожиданностью для представителей бизнес-сообщества стал тот факт, что правительство подтвердило свой курс на снижение налоговой и административной нагрузки на предпринимателей. Как следует из текста документа, повышения ставок по основным налогам в 2015-2017 годах не предвидится. Также к плюсам следует отнести, во-первых, меры, направленные на стимулирование малого предпринимательства. Они позволяют регионам устанавливать нулевую ставку налога на прибыль (так называемые налоговые каникулы) для отдельных категорий налогоплательщиков: индивидуальных предпринимателей, доходы которых, а также количество работников не будут превышать определенные показатели, которые должны быть установлены и утверждены на уровне субъектов Федерации. Во-вторых, создание привлекательных налоговых условий для инвестиций в региональные инвестиционные проекты», - говорит директор юридической компании «Юрвиста» Алексей Петропольский.

В то же время есть некоторые меры, которые наверняка будут восприняты представителями бизнеса негативно. «Следует особо отметить курс по отмене льготного налогообложения в отношении местных и региональных налоговых платежей, а также поднятие акцизов на табачную продукцию и бензин. Также минфин предлагает ввести институт контролирования иностранных компаний, что должно послужить сигналом для предпринимателей, использующих в своей коммерческой деятельности различные способы уклонения от уплаты налогов за счет использования низконалоговых юрисдикций», - рассказал Алексей Петропольский.

«Перед государством в ближайшей перспективе стоит нелегкая задача: с одной стороны, сохранить бюджет, а с другой - обеспечить при этом поддержку предпринимательской и инвестиционной активности бизнеса, о чем и говорится в проекте», - пояснила замруководителя управления бухгалтерского, налогового и правового консалтинга «ФинЭкспертизы» Елена Корнетова. Поэтому не стало неожиданным и продолжение курса на деофшоризацию российской экономики, провозглашенного ранее президентом. Меры, которые планируется реализовать, отчасти уже знакомы бизнесу: прежде всего это ужесточение правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, требования к раскрытию информации (в частности, о конечных бенефициарах), пересмотр требований к налогообложению при трансфертном ценообразовании финансовых операций. Конечно, реализация этих мер заблокирует применение офшорных схем для снижения налогообложения, и это плохая новость для бизнеса, который активно использовал офшорные юрисдикции.

По мнению Елены Корнетовой, самая близкая проблема для малого и среднего бизнеса - проблема сближения бухгалтерского и налогового учета. Малый и средний бизнес обычно не в состоянии обеспечить содержание на предприятии двух самостоятельных структур - бухгалтерского и налогового подразделений - и сосредоточивает решение бухгалтерских и налоговых задач в одной службе - бухгалтерии. Из-за порою неоправданных, не несущих по сути никакой фискальной функции отличий в порядке налогового учета операций трудозатраты на учет у бухгалтеров существенно возрастают - ведь им приходится делать двойную работу.

Основным направлением намеченного курса в первую очередь будет упрощение ведения налогового учета таким образом, чтобы устранить препятствия в применении налогоплательщиками правил, аналогичных бухгалтерскому учету. «Что касается физических лиц, значительно упростится применение патентной системы, использование которой сегодня возможно только лицами в статусе индивидуального предпринимателя. Планируется разрешить применять ПСН физическим лицам без наемных работников, а статус индивидуального предпринимателя и налогоплательщика патентной системы будет им присваиваться и утрачиваться автоматически, в привязке к началу и окончанию действия патента», - сообщила Елена Корнетова.

Важно, что в основных направлениях проекта определена цель по сокращению избыточного документооборота по НДС и выставляемых счетов-фактур. Это актуально, например, при возвратах товаров или для налоговых агентов по НДС. Поскольку это касается большинства российских налогоплательщиков, то эта новость будет позитивно воспринята бизнесом. Для экспортеров ожидаются особые меры для упрощения документооборота по подтверждению нулевой ставки НДС: ожидается, что будет принят закон, разрешающий предоставление подтверждающих экспорт документов в электронном виде.

«Если говорить о концептуальных моментах, то в основе документа заложено противоречие. С одной стороны, это сохранение текущего уровня налоговой нагрузки, которая сейчас находится на среднем для ОЭСР уровне. Но, с другой стороны, многие меры, предлагаемые в Основных направлениях налоговой политики, направлены на повышение доходов бюджетов всех уровней. Конечно, чаще всего речь идет не о прямом увеличении ставок налогов, а об устранении пробелов, которые создавали различным категориям налогоплательщиков необоснованную выгоду. Среди последних прежде всего компании и граждане, которые посредством офшорных юрисдикций экономят на налогах. Под них, в частности, разработан законопроект о контролируемых иностранных компаниях, идет разработка института налогового резидентства», - считает аналитик «Градиент Альфы» Егор Двинянин.

Уже достаточно давно обсуждается создание на территории Дальнего Востока и Восточной Сибири территорий опережающего развития, на которых будут действовать 5-летние каникулы по налогу на прибыль организаций, НДПИ (кроме нефти и газа), земельному налогу, налогу на имущество организаций. В последней версии ОННП к этим территориям предлагается добавить Крым и Севастополь. Помимо этого, присоединенный полуостров хотят включить в перечень субъектов, реализующих региональные инвестиционные проекты, что даст льготы по налогу на прибыль организаций, НДПИ, а также льготы по региональным и местным налогам. Скорее всего, в итоге будет выбрано что-то одно из предложенного, говорит Егор Двинянин.

Напомним, что правительство поручило минфину доработать проект «Основных направлений налоговой политики» с учетом замечаний. В частности, проработать вопрос о законодательном регулировании института налогового консультирования.

Источник: rg.ru

 

Полномочия налоговиков могут быть расширены

Газета «Ведомости» ознакомилась с законопроектом, который называет многие способы налоговой оптимизации злоупотреблениями и расширяющий полномочия налоговых инспекторов. Инициатор – Совет Федерации, он подготовил первую версию документа, которую поправила налоговая служба, и теперь документ обсуждается на ведомственном уровне, отмечает высокопоставленный чиновник правительства.

Инициатива старая, но в данный момент это не просто пожелания, сообщили участники совещаний в правительстве. В апреле этого года глава Правительства Дмитрий Медведев поручил проработать вопрос расширения возможностей ФНС. В скором будущем проект закона будет направлен на межведомственное согласование.

Налоговая база может занижаться за счет применения льгот, вычетов, пониженных ставок, создания условий для использования спецрежима, перечисляются способы злоупотребления налоговыми правами в законопроекте и пояснительной записке к нему. Кроме того, это могут быть любые «действия (бездействие), направленные на уклонение от уплаты налогов». Если сделки и операции совершаются лишь для вида или прикрывают другие, то налоговых льгот быть не должно, подчеркивает в проекте закона.

Источник: taxpravo.ru

 

В Госдуме пересмотрят лимиты доходов, дающих право на применение УСН

В Госдуму поступил законопроект № 492560-6 «О внесении изменений в статьи 346.12 и 346.13 части второй Налогового кодекса РФ».

Документ предусматривает повысить предельную сумму доходов, дающих право на переход на УСН, с 45 млн. рублей до 150 млн. рублей.

Законопроектом также предусматривается увеличение размера остаточной стоимости основных средств организации, которые не имеют права применять упрощенную систему налогообложения, со 100 млн. рублей до 300 млн. рублей.

Внесением изменений в п.п. 4 и 4.1 статьи 346.13 также устанавливается круг организаций имеющих право применять упрощенную систему налогообложения. К таким организациям предлагается отнести тех, чьи доходы итогам отчетного (налогового) не превысили 200 млн. рублей, вместо 60 млн. рублей, закрепленных в действующем законодательстве. 

Источник: www.klerk.ru

 

Срок давности по налоговым преступлениям могут увеличить до 10 лет

Российские власти готовят проект поправок в Налоговый кодекс, согласно которым срок давности и глубина проверки по налоговым преступлениям могут вырасти с нынешних трех до 10 лет, сообщает в понедельник газета "Ведомости".

Инициатор изменений - Совет Федерации. Он подготовил первую версию проекта, которую изменила Федеральная налоговая служба, и теперь документ обсуждается на ведомственном уровне. В апреле проработать вопрос расширения возможностей налоговиков поручил премьер Дмитрий Медведев. В ближайшее время проект будет направлен на межведомственное согласование.

Согласно документу, многие используемые сейчас способы налоговой оптимизации могут быть отнесены к злоупотреблениям. В их числе - занижение налоговой базы за счет применения льгот, вычетов, пониженных ставок, создание условий для использования спецрежима, а также любые "действия (бездействие), направленные на уклонение от уплаты налогов". Если сделки и операции совершаются лишь для вида или прикрывают другие, то налоговых преференций быть не должно, говорится в проекте.

Признаки необоснованной налоговой выгоды уже сформулированы и активно используются ФНС, но на уровне постановлений пленума и президиума Высшего арбитражного суда (ВАС). Однако если они будут закреплены в НК, это значительно упростит возбуждение уголовных дел, в частности, по злоупотреблениям, связанным с фирмами-однодневками.

Впрочем, для этого потребуются поправки в уголовный кодекс. Сейчас по УК возбуждение дел возможно только в прямо перечисленных случаях: например, фальсификация отчетности, предоставление недостоверных сведений, невыполнение обязанностей налогового агента.

Госдума в декабре 2013 года приняла в первом чтении президентский законопроект, возвращающий следователям возможность самостоятельно возбуждать налоговые дела без учета позиции налоговиков. Сейчас обсуждаются поправки, регулирующие взаимодействие Следственного комитета и ФНС.

Источник: 1prime.ru

 

МРОТ будут повышать до прожиточного минимума

Минтруд разработал проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части установления минимальных гарантий по оплате труда работников)».

Текст уведомления о законопроекте опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты» (в части установления минимальных гарантий по оплате труда работников) разрабатывается в соответствии со статьей 421 Трудового кодекса РФ и определяет порядок и сроки поэтапного повышения минимального размера оплаты труда до размера, предусмотренного частью первой статьи 133 Трудового кодекса РФ.

По законопроекту с 1 октября 2015 года МРОТ поставят в зависимость от величины прожиточного минимума, установленного на третий квартал предыдущего года:

с 1 октября 2015 года – 89%;

с 1 октября 2016 года – 94%;

с 1 октября 2017 года – 100%.

Документ также предусматривает новое значение федеральной минималки – 5865 руб. на 2015 год (сейчас – 5554 руб.).

Источник: glavbukh.ru

 

За доносы о серых зарплатах будут выплачивать «десятину»

В Кемеровской области собираются материально поощрять местных жителей за сообщения о работодателях, которые уходят от налогов путем выплаты так называемых серых зарплат. Областной Совет народных депутатов в среду принял в первом чтении законопроект, предусматривающий выплату вознаграждения для информаторов, сообщает пресс-служба регионального парламента.

В соответствии с документом деньги будут выплачиваться в том случае, если "факт совершения налогового нарушения установлен налоговым органом или судом" и подтвердился поступлением в областной бюджет начисленных (доначисленных) сумм налогов.

В этом случае размер вознаграждения составит 10 % от сумм, на которые казна пополнится благодаря сведениям граждан о нарушениях в оплате труда. 

Депутаты предусмотрели и возможность получения данных об одном и том же факте выплаты «зарплаты в конвертах» сразу несколькими гражданами. В этом случае 10-процентное вознаграждение будет делиться между всеми заявителями.

При этом информаторам обещают гарантировать конфиденциальность.

Источник: pravo.ru

 

Поправки в закон «О коммерческой тайне» обяжут сотрудников не разглашать конфиденциальную информацию даже после увольнения

До 1 июля, когда вступят в силу изменения в закон «О коммерческой тайне», работодателям стоило бы внести нужные изменения в действующие трудовые договоры со своими сотрудниками. Об этом в ходе практической конференции «Новые возможности для бизнеса в сфере интеллектуальной собственности: приняты поправки в Гражданский кодекс», организованной Объединением корпоративных юристов, сообщила руководитель практики интеллектуальной собственности «Пепеляев Груп» Валентина Орлова.

В марте президент России подписал поправки в закон «О коммерческой тайне», в соответствии с которыми режим коммерческой тайны может устанавливаться не только в отношении «информации, составляющей секрет производства (ноу-хау)», но и гораздо более широко круг данных – «информации, которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам».

Статья 11 закона «О коммерческой тайне» (в редакции закона от 12.03.2014 №35-ФЗ) посвящена охране конфиденциальной информации в рамках трудовых отношений. Какие претензии можно предъявить нерадивому (или недобросовестному) работнику: работник обязуется не разглашать конфиденциальную информацию в течение всего срока действия режима коммерческой тайны, в том числе после прекращения действия трудового договора – в противном случае он будет обязан возместить работодателю (пусть даже и бывшему) причиненные разглашением убытки. Работник, правда, «имеет право обжаловать в судебном порядке незаконное установление режима коммерческой тайны в отношении информации, к которой он получил доступ в связи с исполнением трудовых обязанностей».

Поправки в закон вступают в силу с 1 июля. Представитель «Пепеляев Груп» рекомендовала работодателям до этого срока разработать у себя на предприятиях положения о конфиденциальной информации или иные локальные нормативные акты – «чтобы работники знали, что они вправе делать, а чего ни в коем случае делать не должны».

Источник: www.klerk.ru

 

С 2016 года организациям нельзя будет заключать договоры аутсорсинга (аутстаффинга)

Депутаты одобрили в третьем чтении специальные правила, по которым можно будет заключать договоры аутсорсинга. С 2016 года предоставлять другим компаниям своих работников смогут лишь частные агентства занятости с уставным капиталом не менее 1 млн руб. При этом такие агентства не должны применять специальные налоговые режимы. Еще договоры аутсорсинга не смогут заключать между собой аффилированные лица.

Работники одной компании смогут трудиться в другой по договору аутсорсинга не на постоянной основе, а в течение определенного времени. В настоящее время в законодательстве таких ограничений не предусмотрено.

В Трудовом кодексе появится уточнение, что условия труда у работодателя не должны быть хуже, чем в компании, куда направили сотрудника. Если, например, в компании, куда направили человека, предусмотрены премии, то работодатель обязан их выплатить.

Источник: podatinet.net

 

При продаже акций НДФЛ нужно оплатить самостоятельно

Письмом от 14.04.2014 №БС-4-11/7093@ ФНС России направляет Письмо Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15250, в котором сообщается, что акционеры - физлица при получении дохода в результате выкупа у них акций обществом должны уплатить НДФЛ самостоятельно.

Ссылки по теме:

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф