Выпуск 83 от 14 Января 2014 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №1 (83) от 14 Января 2014 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

ФНС может подать в суд на ликвидацию при неверном адресе в ЕГРЮЛ

Поправки о мнимых и притворных сделках в закон о бухучете

ФНС России сообщила по представлению декларации по НДС в электронной форме

Декларации НДС с 2015 года будут содержать неограниченное количество данных из книг покупок и продаж

За несоблюдение лимитов расчетов наличными предложены санкции

В 2014 на ККТ появится новый знак сервисного обслуживания

Зарплату россиянам обяжут выдавать четыре раза в месяц

Неоформление трудового договора с работником могут выделить в отдельный состав правонарушения

Микрофинансовые организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Уточнены субъекты, применяющие формы упрощенной бухгалтерской  отчетности

В квитанции для уплаты налогов ФизЛицами внесены изменения

В.В. Путин потребовал от компаний, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях, платить налоги в России

 

ФНС может подать в суд на ликвидацию при неверном адресе в ЕГРЮЛ

ФНС России в Письме от 12.12.13 №СА-4-7/22406 сообщает, что если связь с организацией по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, невозможна и налоговый орган направил ей уведомление о необходимости сообщить достоверные сведения об адресе, а компания их не представила в разумный срок, то инспекция может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации данной организации. При подаче заявления о признании недействительными госрегистрации компании или акта о внесении изменений в сведения ЕГРЮЛ о ее адресе суд откажет в удовлетворении требований.

Ссылки по теме:

 

Госдума приняла во втором чтении поправки о мнимых и притворных сделках в закон о бухучете

Госдума приняла в ключевом втором чтении правительственные поправки в закон о бухучете, призванные предотвращать принятие к бухгалтерскому учету документов, лежащих в основе мнимых и притворных сделок, сообщается в материалах ГД.

Этот законопроект разработан Минфином России для приведения норм Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который вступил в силу с 1 января 2013 года, в соответствие с положениями Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок.

Россия присоединилась к Конвенции 1 февраля 2012 года. Этот акт требует установления правил, препятствующих созданию скрытых счетов, заключению и проведению неучтенных или сомнительных сделок, записи несуществующих расходов и пассивов с неправильной идентификацией их объекта, а также использованию фальсифицированных документов.

Законопроект предусматривает внесение изменений в статьи 9 и 10 закона о бухучете, направленных на ужесточение мер в отношении организации ведения бухгалтерского учета. В частности, вводятся требования о недопущении принятия к бухучету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок; о недопущении регистрации мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухучета и ведения счетов бухгалтерского учета вне применяемых экономическим субъектом регистров бухучета, а также о составлении бухгалтерской отчетности только на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета.

Также вводятся понятия «мнимый и притворный объект бухгалтерского учета», которые, как отмечал Минфин, содержательно соответствуют понятиям «мнимая и притворная сделка», определенным в статье 170 Гражданского кодекса РФ.

Предусматривается, что закон вступит в силу с 1 января 2014 года, но не ранее дня его официального опубликования. В окончательном, третьем, чтении его планируется принять уже в пятницу, 13 декабря.

Источник: podatinet.net

 

ФНС России сообщила по представлению декларации по НДС в электронной форме

Письмо ФНС России от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594 "Об обязательном представлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"

Начиная с налогового периода за первый квартал 2014 г. декларации по НДС необходимо представлять в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Соответствующие изменения, вступающие в силу 1 января 2014 г., были внесены в п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ. Следует отметить, что налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или являются плательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, могут представлять декларацию по НДС на бумажном носителе (это следует из совокупного анализа положений п. 5 ст. 174 НК РФ). Такое представление правомерно, если налоговый агент не отнесен к числу крупнейших налогоплательщиков и среднесписочная численность его работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В рассматриваемом Письме ФНС России сообщает, что обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме отсутствует в случае:

  • освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией);
  • применения УСН (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также уплаты НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ);
  • применения режима налогообложения в виде уплаты ЕНВД (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также уплаты НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, не облагаемой единым налогом);
  • применения режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде уплаты ЕСХН (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также уплаты НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ);
  • применения ПСН (за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, уплаты НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ, а также уплаты НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН не применяется).

Кроме того, налогоплательщик также не обязан представлять декларацию по НДС в электронной форме, если он не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет объектов обложения НДС. В этом случае ему необходимо представить единую (упрощенную) налоговую декларацию. ФНС России обращает внимание, что требования абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2014 г.) на данную декларацию не распространяются. Иными словами, в электронном виде такая отчетность подается, если представляющий ее налогоплательщик отнесен к числу крупнейших или среднесписочная численность его работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Ссылки по теме:

 

Декларации НДС с 2015 года будут содержать неограниченное количество данных из книг покупок и продаж

Ведение книг покупок и продаж нужно переводить в электронный формат, потому что с 2015 года налоговая служба потребует включать в декларацию по НДС все сведения из них, вне зависимости от их количества. Об этом в ходе конференции "Бухгалтерские новшества 2013-2014: налоги, взносы, расчет пособий, взаимодействие с инспекцией», организованной компанией СКБ Контур, сообщила советник отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Думинская. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, федеральным законом № 134-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесена поправка, в соответствии с которой с 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны подавать декларации НДС исключительно в электронном виде, а с 1 января 2015 года налоговые органы вправе будут запрашивать у налогоплательщиков первичные документы и аналитические регистры в том случае, если данные налоговых деклараций будут противоречить данным соответствующих деклараций их контрагентов.

"Разумеется, нынешняя декларация не соответствует тем требованиям, которые будет предъявлять ФНС в своей контрольной деятельности в 2015 году, - заявила Ольга Думинская. - Будет утверждена новая ее форма, зарегистрированная в Минюсте. 

Сейчас в декларации 7 разделов, будет больше. Те сведения, которые налоговикам понадобятся, мы утвердим приказом, и налогоплательщики будут, например, выгружать их из книги покупок в определенный раздел декларации. Если у вас книга покупок состоит из пяти тысяч строчек или из миллиона, то весь этот миллион строчек должен попасть, например, в будущий раздел 8 декларации по НДС. Становится ясным, что ведение книги покупок и книги продаж в электронном виде по установленным форматам в скором времени станет неизбежно.

9 разделом, условно говоря, станет книга продаж. И ваша учетная программ также будет выгружать эти сведения в соответствующий раздел декларации. Будет создаваться информационный банк, внутри которого машина будет искать соответствия сумм налога, заявленных к вычету, по каждому поставщику. Каждую строку из книги продаж и книги покупок компьютер будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов. И неважно, что вы в Москве, а контрагент, к примеру, во Владивостоке - система будет работать одна на всю страну. Если будут расхождения, то мы имеем право направить налогоплательщику по ТКС требование дать пояснения. За недоразумения никого наказывать не будут. 

Если покупатель приобрел товар у посредника (который может как быть плательщиком НДС, так и нет, но все равно выставляет счет-фактуру), он имеет право на вычет. Но у посредника в книге продаж эта сумма не отражена. Именно поэтому посредники обязаны будут включать в декларацию журналы полученных и выставленных счетов-фактур. Через эти журналы программа выйдет уже на комитента, и будет сопоставлять данные покупателя с его декларацией".

Источник: ИА "Клерк.Ру"

 

За несоблюдение лимитов расчетов наличными предложены санкции

Спорная идея ограничения наличных платежей обрастает новыми подробностями. Чтобы стимулировать граждан и бизнес быстрее переходить на безналичные расчеты, Минфин предлагает ввести штрафы за превышение лимита расчетов наличными. Размер штрафа фактически неограничен и будет определяться суммой превышения лимита. Однако участники рынка отмечают, что даже при этом в России найдется масса других способов обойти закон.

Поправки к КоАП, предусматривающие штрафы за нарушение лимитов расчетов наличными, опубликованы на сайте Минэкономики. Согласно им, штраф на «принявших наличный платеж граждан, должностных лиц и юридических лиц» за превышение установленного лимита будет равен сумме превышения лимита. Ранее сообщалось о предложении установить лимит расчетов наличными 600 тыс. руб. в 2014 году и 300 тыс. руб. с 2016 года. Предложенный Минфином подход к определению размера штрафов является очень жестким и, по сути, делает штрафы практически безграничными. Обычно их размер ограничен в абсолютном либо в относительном (например, в процентах от оборота) значении. Как пояснил «Ъ» замминистра финансов Алексей Моисеев, в Минфине считают, что «наказание не будет эффективным, если не будет столь жестким». Внести законопроект в Госдуму планируется уже в феврале-марте 2014 года. В Минэкономики документ не комментируют, ссылаясь на то, что его разработчиком является Минфин, а на сайте Минэкономики он размещен с целью проведения процедуры оценки регулирующего воздействия.

Спорным является не только оглашенный вчера подход к санкциям за нарушение лимитов расчетов наличными, но и сама идея их введения. Именно по этой причине до внесения законопроекта в Госдуму дело пока так и не дошло. В октябре господин Моисеев заявил, что Минфин может отложить введение ограничений по наличным расчетам «из-за юридических сложностей и сложностей с надзором». Из-за этого четкой позиции по поводу последних поправок в госорганах пока нет. «Я пока не видела текст законопроекта и не могу его комментировать, но в целом я поддерживаю твердые суммы,– пояснила «Ъ» глава комитета Госдумы по финансовому рынку Наталья Бурыкина.– В любом случае сама по себе идея ограничения расчетов, как и штрафов за них, еще нуждается в дополнительном всенародном обсуждении, и авторы законопроекта, прежде чем предлагать санкции за нарушение ограничения, должны подтвердить, что в стране существует бесперебойная система для безналичных расчетов». По ее словам, только при условии, что граждане не столкнутся с трудностями при осуществлении платежей, особенно на фоне текущей ситуации с отзывами лицензий, может идти речь о каких-либо санкциях. «Понятно, что любые ограничительные меры сопровождаются санкциями за их нарушение, но более предметно мы будем готовы говорить на эту тему только после того, как законопроект поступит к нам на согласование»,– говорит начальник управления защиты прав потребителей Роспотребнадзора Олег Прусаков. «Чем наказание отличается от мести? Тем, что наказание должно быть соразмерно преступлению, а в данном случае такой соразмерности не видно»,– замечает председатель московской коллегии адвокатов «Николаев и партнеры» Юрий Николаев. По его словам, сейчас КоАП предусматривает максимальное ограничение для штрафа или коэффициент для суммы правонарушения, а предложенный вариант начисления штрафа для России пока несвойственен.

Участники рынка указывают, что столько жесткий переход на безналичные расчеты может в конечном итоге обернуться против самих же клиентов. «Судите сами: цена эквайринга – 2,5%, брать на себя эти расходы автодилеры не заинтересованы, поэтому не исключено, что повышенные расходы на прием карт продавцы начнут включать в стоимость товара»,– говорит президент ГК «Фаворит Моторс» Владимир Попов. Сейчас, по его словам, порядка 80% расчетов за автомобили производится в виде «разбитых» платежей, то есть и наличным и безналичным путем. «Чтобы не терять собственные деньги, уплачивая их в виде штрафа, продавцы будут предлагать клиентам просто уменьшить сумму наличной части платежа»,– отмечает он. Например, разбить платеж на несколько мелких или продать клиенту подарочную карту на 600 тыс. руб., а остальное он может доплатить наличными, отмечает один из собеседников «Ъ» на условиях анонимности.

Впрочем, совсем уж неэффективными предложенные меры не будут, указывают эксперты. Если контроль за соблюдением ограничения расчетов наличными будет реальным, учитывая размер штрафов, «серым» ритейлерам будет безопаснее перейти на безнал и отчитываться перед банком за все проведенные операции. А это как минимум заставит их платить налоги в полной мере, заключают в «М.Видео». Впрочем, пока есть масса других способов инвестировать теневые доходы – например, в обезличенные сберегательные сертификаты, и только лишь большие штрафы не являются абсолютно эффективным средством в борьбе с ними, уверен господин Попов.

Источник: podatinet.net

 

В 2014 на ККТ появится новый знак сервисного обслуживания

С 11 января зарегистрировать контрольно-кассовую технику можно будет только при наличии на ней нового знака «Сервисное обслуживание», утвержденного приказом Минфина России от 09.08.2013 № 77н. Об этом финансовое ведомство сообщило в Письме от 14.11.2013 № 03-01-15/49011.

Знак «Сервисное обслуживание» ставится при ежегодной проверке кассы в центре техобслуживания ККТ. Он подтверждает, что аппарат исправен и прошел ежегодный техосмотр. Голограмма наносится на ту сторону кассы, которая обращена к покупателю.

Новый образец сервисного знака, напоминают чиновники, утвержден приказом Минфина России от 09.08.2013 № 77н и будет применяться при постановке ККТ на обслуживание с 11 января 2014 года. При его отсутствии налоговики будут вправе отказать в регистрации ККТ (приказ Минфина России от 29.06.2012 № 94н).

Ссылки по теме:

 

Зарплату россиянам обяжут выдавать четыре раза в месяц

Чтобы победить задержки по зарплате, депутаты Госдумы предлагают выдавать зарплату  россиянам каждую неделю. С такой законодательной инициативой выступили депутаты Госдумы Ярослав Нилов и Елена Афанасьева, передает Bfm.ru. Такой законопроект российские парламентарии намереваются рассмотреть сразу после новогодних каникул.

Авторы документа считают, увеличение периодичности выплат заработной платы позволит ликвидировать задолженность компаний по зарплате перед трудящимся и не даст работодателям направлять средства на какие-то другие нужды.

Российские граждане часто сигнализируют не только о задолженностях по заработной плате, но и о том, что их жалование должно быть увеличено. Согласно последним опросам, большинство россиян считают, что на них стало возлагаться большее количество функций, тогда как вознаграждение за труд не возросло.

Источник: www.novosib-today.ru

 

Неоформление трудового договора с работником могут выделить в отдельный состав правонарушения

Предпринимаются меры по совершенствованию административных механизмов, направленных на легализацию «теневой» зарплаты. Соответствующий законопроект № 402025-6 внесен в Госдуму 5 декабря 2013 г. Инициатор – Законодательное собрание Пензенской области.

Предусмотрено установление в НК РФ ответственности налоговых агентов по ст. 120 НК РФ (не по ст. 123 НК РФ) за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения в бухгалтерском или налоговом учете, а также за выплаты доходов физическим лицам без оформления в установленном порядке трудового или гражданско-правового договора. Такая ответственность предусмотрена в виде штрафа в размере 20 тыс. руб.

Несколько похожий хотя и не аналогичный законопроект № 392583-6 был внесен в ГосДуму 23 ноября Законодательным собранием Республики Карелия.

Кроме того, предлагается закрепить в КоАП РФ новый состав правонарушения в области трудовых отношений – неоформление трудового договора с работником в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством о труде и об охране труда.

Такое правонарушение планируется наказывать:

  • административным штрафом для должностных лиц в размере от 3 тыс. до 7 тыс. руб.;
  • административным штрафом для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 3 тыс. до 7 тыс. руб. или административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток;
  • административным штрафом для юридических лиц – от 50 тыс. до 70 тыс. руб. или административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.

Целесообразность внесения предлагаемых изменений авторы проекта связывают с необходимостью усиления ответственности за нарушения законодательства в части неоформления трудового договора с работником в соответствии с установленными требованиями.

Как отмечается в пояснительной записке к документу, нарушение работодателями трудового законодательства в части отсутствия надлежащего оформления при приеме работников на работу, сокрытия истинных доходов работника наносит существенный вред экономике, бюджет недополучает существенные финансовые средства. В связи с этим предлагаемые изменения будут способствовать предотвращению нарушений и минимизации такого вреда.

Источник: www.garant.ru

 

Микрофинансовые организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения

С 1 января 2014 года микрофинансовые организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Об этом напоминают специалисты УФНС РФ по Ставропольскому краю.

В ведомстве поясняют, что с 01.01.2014 вступил в силу пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 02.11.2013 № 301- ФЗ, согласно которому пункт 3 статьи 346.12 НК РФ дополнен подпунктом 20.

При этом микрофинансовые организации, применявшие в 2013 году упрощенную систему налогообложения, согласно норме пункта 5 статьи 346.13 Кодекса обязаны до 15.01.2014 сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения.

Источник: ИА "Клерк.Ру".

 

Уточнены субъекты, применяющие формы упрощенной бухгалтерской  отчетности

Полный перечень категорий экономических субъектов, которые имеют право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, установлен частью 4 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

В Письме от 27.12.13 №07-01-06/57795 Минфин России сообщает, что до утверждения соответствующих федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для составления отчетности могут использоваться:

  • субъектами малого предпринимательства, а также коммерческими организациями, получившими статус участников проекта "Сколково" (п. 3 ч. 4 ст. 6 Закона), - формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, предусмотренные прил. 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н;
  • некоммерческими организациями (указанными в п.п. 2 и 3 ч. 4 ст. 6 Закона) - формы бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств, предусмотренные прил. 6 к Приказу N 66н.

Ссылки по теме:

 

В квитанции для уплаты налогов ФизЛицами внесены изменения

В некоторые формы платежных документов внесены изменения в связи с переходом с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО вместо применяемых в настоящее время кодов ОКАТО

В новой редакции изложены приложения 1 - 6 к Письму МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 N ФС-8-10/1199/04-5198 "О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками - физическими лицами налогов (сборов)..." (в том числе форма N ПД (налог), форма N ПД-4сб (налог)).

Ссылки по теме:

 

В.В. Путин потребовал от компаний, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях, платить налоги в России

«Хотите в оффшорах – пожалуйста, но деньги сюда», – указал в четверг президент России Владимир Путин бизнесу в послании Федеральному собранию. Он сообщил, что «в прошлом году через оффшоры или полуоффшоры прошли российские товары общей стоимостью $111 млрд. – это пятая часть всего нашего экспорта. Половина из $50 млрд. российских инвестиций в другие страны также пришлась на оффшоры. За этими цифрами... прямые потери бюджета страны».

Глава государства предложил облагать российскими налогами компании, которые зарегистрированы в оффшорах. Путин также намерен запретить им пользоваться мерами господдержки, включая кредиты ВЭБа и госгарантии. Кроме того, он хочет закрыть для таких фирм доступ к госзаказу. 

Источник: taxpravo.ru​​

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф