Выпуск 46 от 17 Июля 2012 года

Налоговые новости от Учет-Сервис 

  • Президент подписал закон, позволяющий банкам предоставлять сведения о счетах и операциях российских физических лиц
  • Требования к применению контрольно-кассовой техники будут усилены
  • Взносы по добровольному страхованию жизни сотрудников можно учесть в расходах
  • В Госдуму внесен законопроект, предлагающий вновь считать клевету уголовным преступлением
  • Стоимость питьевой воды для сотрудников наконец-то можно списывать, не опасаясь претензий налоговиков
  • Отдых по расписанию (или график отпусков обязателен для исполнения как работодателем, так и работником)
  • Можно остаться крайним (Как можно стать налоговым уклонистом, даже не подозревая об этом)
  • ООН предложила ввести в развитых странах налог
  • Граждане России смогут расширить свое участие в управлении делами государства посредством Российской общественной инициативы
  • Футбольные матчи ЕВРО-2004 как эффективное средство сбора налогов (или как голландские болельщики становятся добросовестными налогоплательщиками)

 Президент подписал закон, позволяющий банкам предоставлять сведения о счетах и операциях российских физических лиц

Президент РФ Владимир Путин подписал закон (Федеральный закон от 29.06.2012 №97-ФЗ), позволяющий налоговикам запрашивать банки на основании запросов иностранных государств до этого времени закрытую информацию о компаниях, индивидуальных предпринимателях и физических лицах.

Документ разрешает раскрывать информацию о наличии счетов, вкладов, депозитов, об остатках денежных средств, выписках по операциям, о справках по остаткам электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Так же данным документов в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, направленные, в том числе, на совершенствование электронного документооборота между банками и налоговыми органами, уточнение порядка налогообложения процентного дохода по долговым обязательствам. Изменения, внесенные в банковское законодательство, коснулись положений о банковской тайне.

Установлено, например, что решение налогового органа о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств должно направляться в банк только в электронной форме (ранее предусматривалось два варианта - на бумажном носителе или в электронном виде).

Также, в частности, в главу о налоге на прибыль включены положения, дополняющие перечень случаев, когда налоговые агенты освобождаются от обязанностей по исчислению и удержанию сумм налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям (в т.ч. выплата процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам, выплата российскими организациями процентного дохода по обращающимся облигациям, выпущенным этими организациями в соответствии с законодательством иностранных государств, а также (при соблюдении определенных условий) выплаты процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями). Дано определение понятия "обращающиеся облигации".

 Требования к применению контрольно-кассовой техники будут усилены

Проектом Федерального закона предлагается более четкое и подробное изложение установленных ранее требований к опломбированию контрольно-кассовой техники, ее контрольно-техническим функциям и эксплуатационной документации.

 Кроме этого, законопроектом вводится понятие "мастер-ключей" к контрольно-кассовой технике, требования к которым, порядок изготовления и применения должен установить федеральный орган исполнительной власти в области обеспечения безопасности в сфере использования шифровальных (криптографических) средств.

Предполагается установить также требования к технической поддержке контрольно-кассовой техники, а Правительству РФ предоставить право определять порядок осуществления деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве центров технического обслуживания контрольно-кассовой техники. 

Должна быть усилена, по мнению авторов законопроекта, административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях либо применение ее с нарушением установленного порядка: максимальный размер налагаемого за эти правонарушения штрафа должен быть повышен до трех тысяч рублей для граждан, до десяти тысяч рублей для должностных лиц (в настоящий момент максимальный размер штрафа, налагаемого на должностных лиц, составляет четыре тысячи рублей) и до ста тысяч рублей для юридических лиц (сейчас - сорок тысяч). Размер штрафа, налагаемого на организации и индивидуальных предпринимателей за неправомерные действия при технической поддержке применения контрольно-кассовой техники (такой статьей предполагается дополнить КоАП РФ), будет составлять от тридцати тысяч до ста тысяч рублей.

Срок давности привлечения к административной ответственности за указанные правонарушения будет увеличен до одного года со дня совершения правонарушения (в настоящее время срок давности составляет два месяца).

 Взносы по добровольному страхованию жизни сотрудников можно учесть в расходах

ФНС России в Письме от 13.06.2012 №ЕД-4-3/9687@ довела информацию, что работодатель вправе учесть в расходах на оплату труда взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным в пользу работников на срок не менее пяти лет и не предусматривающим в течение этого периода страховых выплат, кроме как в случаях смерти и причинения вреда здоровью. При этом общая сумма указанных взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии в целях налога на прибыль учитывается в размере не более 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

 В Госдуму внесен законопроект, предлагающий вновь считать клевету уголовным преступлением

По мнению законодателя, существующие административные меры защиты чести и достоинства личности, закрепленные в Кодексе РФ об административных правонарушениях, регламентирующие положения о клевете и оскорблении, представляются неэффективными.

Теперь за клевету, то есть распространение заведомо ложных сведений, порочащих честь и достоинство другого лица или подрывающих его репутацию, предлагается наказание в виде  штрафа в размере до ста тысяч рублей, обязательных работ на срок от 120 до 180 часов, ограничения свободы до одного года либо принудительных работ на тот же срок.

Более жесткое наказание будет установлено за клевету:

содержащуюся в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или СМИ;

совершенную с использованием своего служебного положения;

о болезни, вызывающей отвращение, а равно соединенную с обвинением лица в совершении преступления сексуального характера;

соединенную с обвинением лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления.

Кроме того, предлагается существенно усилить административную ответственность за оскорбление. Штраф для граждан может составить от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ранее - от одной тысячи до трех тысяч рублей).

Также законопроектом предлагается ужесточить уголовное наказание за незаконное собирание или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия либо распространение этих сведений в СМИ.

Источник: ConsultantPlus

 Стоимость питьевой воды для сотрудников наконец-то можно списывать, не опасаясь претензий налоговиков

Чиновники признали обоснованными затраты на питьевую воду. В Письме от 25.05.2012 №03-03-06/1/274 Минфин России подтвердил, что затраты организации на приобретение чистой питьевой воды могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 Кодекса с учетом положений ст. 252 Кодекса.

8 апреля 2012 года вступил в силу приказ Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. В нем установлен перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда. И там в пункте 18 названо в том числе «приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой».

Важная деталь:Безопасно списывать расходы на питьевую воду и кулеры можно начиная с 8 апреля 2012 года.

 Отдых по расписанию

На дворе лето, сотрудники зачеркивают красным карандашом в календаре дни, оставшиеся до законного отдыха. Который, к слову, был спланирован, утвержден и занесен в график отпусков еще в декабре. Но вдруг в компании случается аврал, и в голове каждого сотрудника крутится мысль: так много работы, а вдруг попросят не уходить? Портал Rabota.ru выяснил, может ли работодатель не предоставить или перенести отпуск сотрудника, невзирая на заранее составленное расписание. И выгодно ли работнику формирование отпускного графика?

Лицо заинтересованное

На первый взгляд, составление графика отпусков - дело бесполезное и хлопотное. Тяжело, например, в октябре предположить, что именно будет летом, и на какой месяц лучше «заказать» себе отдых. Да кому он вообще нужен, этот график?! Не проще ли договориться с работодателем за месяц, когда на горизонте замаячат уже вполне осязаемые отпускные перспективы?

На самом деле - не проще. Дмитрий Кофанов, ведущий юрист компании NS Consulting (ООО «Центр Абонентского Обслуживания»), говорит, что график ежегодных оплачиваемых отпусков имеет юридическую силу и является обязательным документом как для работника, так и для работодателя: «График отпусков - плановый документ, регламентирующий очередность предоставления оплачиваемых отпусков на предприятии. Его обязательность установлена статьей 123 Трудового кодекса РФ. График отпусков утверждается работодателем не позднее, чем за две недели до наступления нового календарного года с учетом мнения профсоюзной организации, если она существует в компании».

«Практическая выгода сотрудника от составления графика отпусков состоит в том, что если в графике запланирован отпуск на определенные даты, то работодателю крайне проблематично не предоставить его сотруднику, тогда как простое заявление на отпуск работодатель вправе не подписывать, если даты расходятся с графиком», - добавляет Ольга Козлова, директор по персоналу компании «Информзащита».

Оставайся, мальчик, с нами...

Иванов идет в отпуск после Петрова, Петров после Сидорова...А вот Крылов вообще в отпуск не идет. Он уже полтора года трудится без отдыха: то производственная необходимость, то чрезвычайная рабочая ситуация, то пожар, то потоп. Законно ли это? Может ли работодатель отменить или перенести даты отпуска, зафиксированные в графике?

Ольга Огаркова, руководитель по работе с персоналом в регионах ГК «Детский мир», утверждает, что график отпусков обязателен для исполнения как работодателем, так и работником, и ни та, ни другая сторона не вправе в одностороннем порядке изменить установленное графиком время ухода работника в отпуск.

«Не отпустить работника в отпуск согласно утвержденному графику или самовольно перенести отпуск работника работодатель не вправе. Перенос отпуска работнику возможен только в исключительных случаях и только с его согласия. Перенесенный отпуск сотрудник вправе использовать не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставлен», - отмечает эксперт.

Безусловно, исключительные обстоятельства, при которых возможно изменение утвержденного графика отпусков, бывают и у работников, и работодателей.

«По инициативе работника отпуск может быть перенесен, если:

- болезнь работника совпала с отпуском полностью или частично (в этом случае дни болезни переносятся на другое время);

- сотрудник выполняет государственные обязанности во время отпуска (например, участвует в суде в качестве присяжного заседателя).

Кроме того, работодатель обязан предупредить сотрудника о приближающемся отпуске не позднее, чем за две недели (согласно статье 123 Трудового кодекса РФ), и произвести оплату очередного отпуска не позднее, чем за три дня до его начала (статья 136 Трудового кодекса РФ). Если эти условия работодателем не будут выполнены, то по письменному заявлению работника отпуск должен быть перенесен с учетом его, работника, пожеланий», - комментирует Дмитрий Кофанов.

«Работодатель может сдвинуть рамки отпуска сотрудника, когда предоставление ему отпуска может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, но это должно быть обосновано», - говорит Ольга Козлова.

Стоит заметить, что установленного списка «исключительных случаев», при которых работодатель может отказать в фиксированном отпуске и перенести его на другое время, не существует. Этот вопрос всегда решается в индивидуальном порядке. Тем не менее, нужно помнить, что изменение графика возможно только по взаимному согласию обеих сторон.

Отпуск - разрешить

Полбеды, когда законный отдых переносят. А если вообще не предоставляют? Нередко можно услышать леденящие душу истории о том, что сотрудникам вообще не дают отпуск, хотя графики ежегодного отдыха работников планируются исправно.

Ольга Огаркова считает, что подобные действия со стороны работодателя незаконны: «Вообще не отпустить работника в отпуск, утвержденный графиком, работодатель не вправе. В случае возникновения такой ситуации работник вправе обратиться в органы по рассмотрению трудовых споров».

«И отдельно следует отметить, что непредоставление отпусков более двух лет подряд запрещено законом», - резюмирует Дмитрий Кофанов.

Как видим, составление графика отпусков работнику очень даже выгодно. Если в документе зафиксирована определенная дата, то отменить или перенести ее (без согласия сотрудника) никто не имеет права. А если вдруг появится необходимость сдвинуть сроки отдыха по собственной инициативе, то с работодателем всегда можно договориться.

Источник: Rabota.ru

 Можно остаться крайним

Письмо Минфина России от 19.06.12 № 03-04-06/3-171 - это прекрасная иллюстрация к народной мудрости, что «от тюрьмы и сумы не зарекаются». Как можно стать налоговым уклонистом, даже не подозревая об этом.

Итак. Предположим, что в вашем доме есть ТСЖ. Вы в него входите. Руководство ТСЖ, представляя ваши интересы по достойной эксплуатации дома, заключает договора на размещение рекламы на внешних стенах и крыше дома, а вырученные средства направляет на его ремонт и содержание.

А теперь внимательно смотрим, как это выглядит с точки зрения налогообложения.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.

В п. 1 ст. 210 НК РФ прописано, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц.

Это значит, что деньги, подлежащие выплате по договору на предоставление услуг по установке и эксплуатации рекламных конструкций, заключенному рекламораспространителем с ТСЖ, носят для собственников помещений в доме характер экономической выгоды и должны учитываться ими при определении налоговой базы по НДФЛ. Направление указанных денег значения не имеет.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в общем случае, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Указанные российские организации являются налоговыми агентами.

В данной ситуации налоговым агентом в отношении доходов собственников помещений в многоквартирном доме по договору на предоставление услуг по установке и эксплуатации рекламных конструкций признается организация-рекламораспространитель.

«Суха теория, мой друг, но древо жизни пышно зеленеет». А теперь от теории перейдем к практике.

Налоговые агенты обязаны вести учет сумм доходов и удержанного налога по каждому налогоплательщику и подавать соответствующие сведения в налоговую инспекцию и самим налогоплательщикам. Это означает, что рекламораспространитель должен иметь информацию о каждом члене ТСЖ и определить, какая сумма дохода причитается именно ему. Чаще всего, это невозможно. В результате рекламораспространитель просто перечисляет деньги на счет ТСЖ.

А теперь вспомним письмо УФНС России по г. Москве от 28.07.11 № 20-14/3/074179@, где сказано, что не удержание налоговым агентом суммы НДФЛ не освобождает налогоплательщика от обязанности уплаты налога. Следовательно, должниками перед бюджетом становятся члены ТСЖ.

Вот так ничего не подозревающий добропорядочный гражданин нежданно-негаданно может попасть в налоговые уклонисты.

Источник: www.nalog-forum.ru

 ООН предложила ввести в развитых странах налог

В штаб-квартире ООН в Нью-Йорке накануне был представлен ежегодный  доклад о состоянии глобального развития «Обзор мирового экономического и социального положения, 2012 год: в поисках новых источников финансирования развития», авторы которого отмечают, что в условиях сложной финансовой ситуации многие доноры сократили объемы средств, выделяемых на оказание содействия мировому развитию.

В докладе отмечается, что в настоящее время потребности развивающихся стран в финансовой помощи намного превышают готовность и способность доноров ее предоставлять. В этой связи возникает необходимость в дополнительном и более предсказуемом финансировании.

Так, в частности, авторы доклада ООН в качестве источников финансирования международной помощи предложили ввести налог на выбросы двуокиси углерода в развитых странах в размере 25 долларов с тонны, который позволил бы собирать 250 миллиардов долларов в год.

Кроме того, в развитых странах предлагается ввести небольшой налог на валютные операции и направлять часть вырученных средств на международные нужды.

В докладе также рассматриваются введение налога на миллиардеров - небольшого налога порядка 1% на личное состояние, оцениваемое не менее чем в один миллиард долларов США, передает пресс-служба ООН.

Источник: Клерк.Ру

 Граждане России смогут расширить свое участие в управлении делами государства посредством Российской общественной инициативы

Концепция формирования Российской общественной инициативы предусматривает создание технических, организационных и правовых условий для публичного представления гражданами Российской Федерации с использованием специализированного ресурса в сети "Интернет" обязательных для рассмотрения Правительством РФ предложений о внесении изменений в федеральное законодательство.

По мнению разработчиков Концепции, в условиях интенсивного развития в Российской Федерации информационных технологий, постоянно увеличивающегося количества пользователей информационно-коммуникационной сети "Интернет" механизм Российской общественной инициативы позволит обеспечить максимальную публичность и прозрачность хода выдвижения правотворческих предложений граждан, выражать свое отношение к находящимся на голосовании правотворческим предложениям с минимальными затратами (без необходимости обращения в государственные и муниципальные органы и иные организации), будет способствовать вовлечению в решение вопросов государственной важности представителей молодого поколения россиян как наиболее активных пользователей сети "Интернет".

(Проект распоряжения Правительства РФ "Концепция формирования механизма публичного представления гражданами РФ с использованием сети "Интернет" обязательных для рассмотрения Правительством РФ предложений о внесении изменений в федеральное законодательство")

Источник: ConsultantPlus

 Футбольные матчи ЕВРО-2004 как эффективное средство сбора налогов (или как голландские болельщики становятся добросовестными налогоплательщиками)

Голландские полицейские от души поблагодарили свою сборную за ЕВРО-2004. Во время трансляций матчей «оранжевых» копы посещали дома неплательщиков налогов, что позволило собрать 50 тыс. неуплаченных вовремя налогов. Наконец-то были получены деньги от крупнейшего должника - 51-летнего жителя Роттердама, который задолжал более 18 тыс. евро. Полицейские были очень удивлены, когда тот без лишних слов отдал (причем наличными!) требуемую сумму и снова уселся перед телевизором... 

Источник: www.nalog-briz.ru  

Прошлые выпуски: 

 

 

Архив выпусков

 

С уважением,
ООО «Учет-Сервис»

Телефон +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Факс +7 (383) 249 10 87
630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф