Выпуск 29 от 27 Сентября 2011 года

Налоговые новсти от Учет-Сервис

  • Михаил Мишустин подвел итоги работы ФНС РФ за 8 месяцев 2011 г. и определил задачи до конца 2011 г.
  • Величина прожиточного минимума стала больше
  • Ведение кассовой книги ИП - споры еще продолжаются
  • Срок хранения бухгалтерских документов - 4 года, если не установлено налоговым законодательством иное
  • Документы, необходимые для принятия расходов по перевозке грузов
  • Штрафы за невыполнение предписаний по охране труда вырастут до 500 тыс. руб.
  • Не представление книги учета доходов и расходов в ИФНС при УСН ведет к начислению штрафов
  • От реализации имущества физлицом иногда нужно уплачивать налог по УСН
  • В России заработает новая система выплаты пособий
  • «Мы вовремя не выплатили отпускные. Что нам будет?»
  • Нужно информировать ИФНС по каждому открытому обособленному подразделению
  • Расширен классификатор бытовых услуг - увеличен список видов деятельности, облагаемых ЕНВД
  • Прогрессивный подоходный налог делает людей счастливее
  • Экзотические налоги: налог на велосипеды (Россия)

Михаил Мишустин подвел итоги работы ФНС РФ за 8 месяцев 2011 г. и определил задачи до конца 2011 г.

7 сентября 2011 г. состоялось заседание расширенной Коллегии ФНС России, на котором руководитель ведомства Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за I полугодие, а также озвучил предварительные результаты работы Службы за июль-август 2011 г. и определил основные задачи, которые предстоит решить ФНС России до конца года.

Как отметил в своем выступлении Михаил Мишустин, рост экономических показателей и повышение эффективности налогового администрирования позволили обеспечить в 2011 г. высокую динамику налоговых поступлений в бюджет.

Так, в январе - июле 2011 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 5 трлн 659 млрд рублей администрируемых Службой доходов. Это на 1 трлн 200 млрд рублей, или на 27% больше соответствующего периода 2010 года. При этом без учета нефтегазовых доходов (НДПИ на нефть, газ, газовый конденсат) поступления выросли на 24%. Высокую динамику роста показали налог на прибыль - рост составил 30% и НДС, который вырос на 38%.

Также ФНС России подвела предварительные итоги поступлений администрируемых Службой доходов за август 2011 года: в федеральный бюджет поступило 352 млрд рублей, что в полтора раза больше августа 2010 года. В целом за январь-август 2011 года поступления в федеральный бюджет составляют 2 трлн 907 млрд рублей, что на 42% больше чем в аналогичном периоде прошлого года. Таким образом, как было отмечено на заседании Коллегии, за восемь месяцев 2011 года исполнение годового федерального бюджета (4 164 млрд. рублей) составило 70%.

Руководитель ФНС России также отметил, что начатая в 2010 году тенденция снижения задолженности продолжилась и в 2011 г. Совокупная задолженность снизилась с начала года на 56 млрд рублей (или на 4%) и составила на 1 августа 1 трлн 220 млрд рублей. Среди Управлений, где показатели снижения задолженности превысили среднероссийский, отмечены Управления по Сахалинской области (на 31%) и Магаданской области (на 25%).

На заседании было отмечено повышение качества контрольной работы налоговых органов. Михаил Мишустин обратил особое внимание, что Служба добилась значительного снижения количества выездных налоговых проверок при одновременном повышении их эффективности. Так, при снижении за 6 месяцев 2011 года количества выездных проверок по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 13 % (с 38 до 33 тысяч), эффективность одной выездной проверки выросла на 5 % (с 4,4 до 4,6 млн. руб.).

Руководитель ФНС России также отметил позитивные тенденции в работе досудебного аудита. В I полугодии 2011 года в налоговые органы поступило 26 тысяч жалоб налогоплательщиков, или на 11% меньше чем в аналогичном периоде 2010 года. Сумма оспариваемых налогоплательщиками требований по жалобам снизилась с 142 до 115 млрд. рублей, или на 19%. За I полугодие 2011 года количество судебных дел с участием юридических лиц снизилось с 35 до 30 тысяч дел, или на 16%. Снижение количества споров с юридическими лицами повлекло за собой и снижение оспариваемых сумм со 182 млрд рублей в I полугодии 2010 года до 137 млрд рублей в 2011 году, или на 25 процентов.

Деятельность Службы, отметил Михаил Мишустин, должна основываться на постоянном повышении качества налогового администрирования и внедрении самых современных информационных технологий, и Служба активно работает в этом направлении.

С марта текущего года в Управлении ФНС России по городу Москве реализован проект «Электронная регистрация», который позволяет подавать документы на регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя в электронном виде, используя программу, размещенную на сайте ФНС России. В настоящее время прорабатывается вопрос о создании аналогичного сервиса в Санкт-Петербурге, Тульской и Оренбургской областях.

Расширяются возможности онлайн-оплаты налоговых платежей. С 14 июня работает сервис «Сбербанк-Онл@йн», доступ к которому предоставлен непосредственно из интерфейса сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». С 10 августа налогоплательщики получили возможность оплатить задолженность через КИВИ Банк. Заключено Соглашение о взаимодействии ФНС России и «Газпромбанка».

До конца года будет запущен в промышленную эксплуатацию программный продукт по электронному обмену информацией и документами с налогоплательщиками и банками в рамках 229-ФЗ, что значительно ускорит обработку документов и повысит эффективность работы.

В соответствии с распоряжением Правительства РФ (от 10.06.2011 № 1011-р) принято решение о создании федерального информационного адресного ресурса - ФИАС, оператором которого определена Служба. В соответствии со сроками, установленными Правительством, к 1 ноября система должна начать функционировать. На сегодняшний день 80 % муниципальных образований заключили с ФНС России соглашения об организации информационного взаимодействия.

Одним из приоритетов в работе Службы Михаил Мишустин назвал выстраивание системного, клиентоориентированного подхода к организации работы с налогоплательщиками. Он отметил проделанную работу в этом направлении:

увеличено время приема налогоплательщиков в налоговых инспекций;

разработаны и внедрены требования к организации приема налогоплательщиков, включая требования к личному и телефонному информированию, требования к помещениям, к внешнему виду сотрудников налоговых органов.

Михаил Мишустин отметил важность хорошо налаженной обратной связи с налогоплательщиками. Для этого на сайте ФНС России открыт онлайн-сервис «Анкетирование», где можно оставить отзывы о деятельности налоговых органов. За три месяца получено около 4 тысяч отзывов о работе налоговых органов, которые затем анализируются в Центральном аппарате ФНС России, и составляется план по исправлению замечаний.

Подводя итоги своего выступления, Михаил Мишустин обозначил основные приоритеты работы Налоговой службы на ближайшую перспективу:

Повышение эффективности налогового администрирования.

Клиентоориентированный подход в работе налоговой службы. Создание комфортных условий для исполнен

ия налогоплательщиками обязанности по уплате налогов.

Завершение до конца года верификации информационных ресурсов налоговых органов и органов Росреестра, подразделений ГИБДД МВД России.

Повышение результативности контрольной работы и эффективности деятельности по представлению интересов налоговых органов в судах за счет повышения качества доказательственной базы.

Активизация работы по списанию задолженности отсутствующих должников и исключении их из Единого государственного реестра.

Повышение качества аналитической работы.

Источник: www.nalog.ru

 Величина прожиточного минимума стала больше

Постановлением РФ от 14.09.2011 №772 установлена величина прожиточного минимума за II квартал 2011 года. Она в целом по Российской Федерации установлена в размере 6505 рублей на душу населения, для трудоспособного населения - 7023 рубля, пенсионеров - 5141 рубль, детей - 6294 рубля

По сравнению с предыдущим кварталом величина прожиточного минимума увеличена. За I квартал 2011 года величина прожиточного минимума в целом по России составляла: на душу населения - 6473 рубля, для трудоспособного населения - 6986 рублей, пенсионеров - 5122 рубля, детей - 6265 рублей.

Величина прожиточного минимума определяется ежеквартально на основании потребительской корзины и данных Росстата об уровне потребительских цен на продукты питания, непродовольственные товары и услуги, а также расходов по обязательным платежам и сборам.

Источник: www.consultant.ru

 Ведение кассовой книги ИП - споры еще продолжаются

О такой проблеме, как кассовая дисциплина в отношении индивидуальных предпринимателей, напоминает письмо Минфина России от 17.08.11 № 03-11-11/208.

Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД и не ведет кассовую книгу.

Имеет ли он на это право?

С одной стороны, в п. 5 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики ЕНВД обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.

Исходя из п. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40, для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

С другой стороны, указанный выше порядок обязателен для предприятий, объединений, организаций и учреждений различных организационно-правовых форм независимо от сферы деятельности. Отмечаем - об индивидуальных предпринимателях здесь ничего не сказано. (Действительно, отделить личные денежные средства ПБОЮЛ от его предпринимательских крайне трудно - для чего, собственно говоря, и был введен ЕНВД).

И вот с этого момента начинается конфликт двух равнозначных судебных инстанций.
Согласно Решению ВС РФ от 15.09.08 № ГКПИ08-1000 в федеральном законодательстве отсутствуют нормы, освобождающие индивидуальных предпринимателей от соблюдения порядка ведения кассовых операций.

Однако Президиум ВАС РФ счел коллег недостаточно компетентными и в Постановлении от 29.06.10 № 1411/10 указал, что действующим законодательством не предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей по оприходованию в кассу денежной наличности и по соблюдению порядка хранения свободных денежных средств. Строго говоря, ВАС РФ исходил из буквального толкования имеющегося на настоящий момент законодательства.

Минфин России от озвучивания своей точки зрения уклонился. А вот налоговики в письме ФНС России от 14.06.11 № АС-4-2/9386 посоветовали всем своим подчиненным руководствоваться мнением ВАС РФ.

Однако ситуация может измениться. Из письма ЦБ РФ от 05.04.11 № 29-1-1-7/1818 вытекает, что банкиры планируют установить новый порядок ведения кассовых операций и распространить его на индивидуальных предпринимателей.

 Срок хранения бухгалтерских документов - 4 года, если не установлено налоговым законодательством иное

Минфин России в письме от 02.08.2011 №03-02-07/1-272 поясняет, что общеустановленный срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета, а также иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, составляет четыре года. Для отдельных документов налоговым законодательством может быть установлен иной срок хранения. В частности, в соответствии с п. 4 ст. 283 Кодекса налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на сумму ранее полученных убытков.

  Документы, необходимые для принятия расходов по перевозке грузов

Для подтверждения затрат организации на перевозку груза автомобильным транспортом, а также факта транспортировки применяются как транспортная накладная, форма которой утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, так и накладная формы N 1-Т, используемой в бухгалтерском и налоговом учете.

Таким образом, по мнению Минфина, изложенному в письме от 17.08.2011 года №03-03-06/1/499, если заключен договор перевозки груза поставщиком, то с 25.07.2011 года нужно составлять как минимум 2 документа по автоперевозкам. А вот, если покупатель вывозит груз собственным транспортом, то расходы по транспортировке груза и факт его транспортировки подтверждаются путевым листом на транспортное средство

 Штрафы за невыполнение предписаний по охране труда вырастут до 500 тыс. руб.

Минздравсоцразвития РФ устанавливает более жесткие требования к проведению аттестации рабочих мест, заявил замглавы министерства Александр Сафонов.

Ее сможет проводить специальная организация, получившая аккредитацию. Причем данная организация не должна быть аффилированным лицом по отношению к проверяемой компании.

Также будут увеличены штрафы за невыполнение предписаний по охране труда с 50 тыс. руб. до 300-500 тыс. руб. Кроме того, будет введена и уголовная ответственность, если количество погибших в связи с несчастным случаем на производстве составит более двух человек.

Источник: www.taxpravo.ru

 Не представление книги учета доходов и расходов в ИФНС при УСН ведет к начислению штрафов

УФНС России по г.Москве в письме от 29.04.2011 №16-15/042657@ напоминает, что организация, применяющая УСН, может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ за нарушение правил учета доходов и расходов, если Книга учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, по окончании налогового периода не была представлена в инспекцию для заверения

От реализации имущества физлицом иногда нужно уплачивать налог по УСН

Предприниматель, применяющий УСН, уплачивает единый налог с доходов от продажи жилой недвижимости и сдачи в аренду квартир, если при регистрации в ЕГРИП были указаны такие виды деятельности, как "Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества", "Сдача внаем собственного недвижимого имущества" и т.п. ), а также в том случае, если недвижимое имущество используется им в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения.

Данное разъяснение сделал Минфин в письме от 08.09.2011 №03-11-11/236.

В России заработает новая система выплаты пособий

1 июля 2011 года на территории Нижегородской области и Карачаево-Черкессии стартовал пилотный проект соцстраха. Он предусматривает новую систему выплату пособий. Главное новшество: из процесса выплаты пособий исключили работодателя. В этих двух регионах сотрудники фонда сами рассчитывают и начисляют пособия гражданам. Так государство хочет решить проблему гарантированной выплаты пособий - людям больше не придется разыскивать своего работодателя и взыскивать с него деньги через суд. На сегодня в Нижегородской области оплачено уже около 32 тыс. больничных листов на общую сумму 180 млн. руб.

Для работников процесс получения пособий практически не изменился. Они, как и прежде, приносят в бухгалтерию своей компании больничный лист. Кроме это теперь они заполняют заявление по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 17 июня 2011 г. N 195. Бухгалтерия отправляет полученные документы в регональное отделение соцстраха, которое перечисляет сумму пособия на расчетный счет сотрудника, либо направляет ее почтовым переводом. Ожидается, что в ближайшие два года новая схема будет применяться во всей России. 

Источник: www.glavbukh.ru

«Мы вовремя не выплатили отпускные. Что нам будет?»

Чем рискуете: Вам придется заплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных. Кроме того, возможен и штраф со стороны ревизоров из трудовой инспекции.

То, что оплатить отпуск нужно не позднее чем за три дня до его начала, установлено статьей 136 Трудового кодекса РФ. Если данный срок будет нарушен, то у трудовых инспекторов появится основание применить статью 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Штраф стандартный - от 30 000 до 50 000 руб. Или приостановление деятельности компании на срок до 90 суток.

Кроме того, вам придется начислить работнику компенсацию за несвоевременную выплату отпускных. Поступить так обязывает статья 236 Трудового кодекса РФ. Сумма компенсации составляет не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом начислить ее компания обязана независимо от того, по какой причине произошла задержка с выплатой отпускных.

Также следует учитывать, что, не получив в срок свои отпускные, работник может потребовать перенести отдых на другое время (ст. 124 Трудового кодекса РФ).

Поэтому во избежание недоразумений обяжите своих сотрудников писать заявления на отпуск как минимум за неделю до его начала. А еще лучше за две.

Обратите внимание: даже если работник по каким-то причинам просит выдать отпускные после окончания отдыха, работодатель не вправе идти ему навстречу. Такая ситуация также будет считаться нарушением трудового законодательства.

У вас может возникнуть вопрос: а о каких днях - рабочих или календарных - идет речь в статье 136 Трудового кодекса РФ? К сожалению, каких-либо разъяснений трудовое законодательство на этот счет не содержит. На наш взгляд, лучше все-таки ориентироваться на рабочие дни. Так будет удобнее для сотрудника, да и вам позволит избежать лишних вопросов со стороны проверяющих. То есть, если работник идет в отпуск с понедельника, выдать ему отпускные нужно не позже предшествующей ему среды.

Но бывает, что работник уходит отдыхать в первых числах месяца. Когда в таком случае нужно выплатить отпускные? Например, сотрудник берет отпуск с 1 августа. Средний заработок для отпускных рассчитывают по суммам, начисленным с 1 августа прошлого года по 31 июля. Однако в конце июля точный размер этих сумм еще неизвестен.

Так вот, имейте в виду: тут действуют общие правила. Статья 136 Трудового кодекса РФ не делает исключений для оплаты отпусков в связи со сроками начисления заработной платы в организации. И если отпуск начинается 1 августа 2011 года, а в компании установлена обычная пяти-дневная рабочая неделя, отпускные должны быть выплачены не позднее 27 июля. Если же 28-29 июля работник заболеет, то впоследствии размер выплаченных ему отпускных можно будет уточнить.

А вот выплачивать вместе с отпускными и зарплату за отработанное до начала отпуска время необязательно. Зарплату компании выдают в сроки, которые установлены во внутренних документах.

Источник: Журнал «Главбух», №16 август 2011

Нужно информировать ИФНС по каждому открытому обособленному подразделению

В Письме от 02.09.2011 №03-02-07/1-314 Минфин России информирует, что организация обязана сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о создании каждого обособленного подразделения, независимо от того, что все они находятся в одном муниципальном образовании.

Расширен классификатор бытовых услуг - увеличен список видов деятельности, облагаемых ЕНВД

В Письме от 16.09.2011 №ЕД-4-3/15086@ ФНС РФ сообщает о новом перечне бытовых услуг, в отношении которых с 1 июля 2011 года применяется ЕНВД

На систему налогообложения в виде ЕНВД переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

В связи с тем, что с 1 апреля 2011 года введены в действие изменения, внесенные в ОКУН, ФНС РФ доводит до сведения налогоплательщиков и налоговых органов перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться ЕНВД.

Соответственно, если на территориях муниципальных образований введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, поименованные в данном перечне, с 1 июля 2011 года в отношении такой деятельности обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход.

 Прогрессивный подоходный налог делает людей счастливее

Если власти действительно заботятся о своих гражданах, то оно должно ввести в стране прогрессивную шкалу налогообложения. К такому выводу пришла группа ученых из Университета Вирджинии, Университета Торонто, Иллинойского университета, проанализировав уровень счастья в десятках государств, которые основывались на результатах опроса, проведенного Gallup Organization в 2007 году. В нем приняли участие 59 тыс. 634 человека из 54 стран.

Всем респондентам задавались многочисленные вопросы, которые касались их благосостояния и уровня счастья. Опрашиваемых просили оценить по шкале от 1 до 10 качество их жизни.

Полученная информация была соотнесена со степенью прогрессивности налогообложения в государстве. Ученые пришли к следующему заключению: наличие прогрессивного налога повышает уровень счастья и удовлетворенность общественными благами в государстве. В тех странах, где была наиболее прогрессивная шкала, общество было более удовлетворено, а в государствах, где не придерживались такой политики налогообложения, граждане были несчастны. 

Источник: www.taxpravo.ru

Экзотические налоги: налог на велосипеды (Россия)

В марте 1910 года постановлением Городской Думы г. Симбирска владелец велосипеда обязан был платить налог - 50 копеек - в доход города за право езды по городу. Уплатившему налог выдавалась книжечка правил езды на велосипедах. Правила запрещали ездить велосипедистам по тротуарам, садам и паркам, перемещаться по городу большими группами. На велосипед хозяин должен был навесить номерной знак.

Источник: www.cnfp.ru

 Прошлые выпуски: 

С уважением,
ООО «Учет-Сервис»

Телефон +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Факс +7 (383) 249 10 87
630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф