За управляющего ИП доначислили 23 миллиона налогов

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №19 (184) от 17 Октября 2018 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

10 важных изменений в налогах и проверках

Регистрировать новые компании можно будет бесплатно 

Перевод сотрудников на ИП. Последствия.

За управляющего ИП доначислили 23 миллиона налогов

Как ИП принимать деньги от клиентов: ликбез для новичков

ФНС требует характеристики на сотрудников

 

10 важных изменений в налогах и проверках

С 30 августа начали блокировать счет компании за взносы

Если компания опоздывает с расчетом по взносам более чем на 10 рабочих дней, то ее счет заблокируют. Раньше за такое нарушение только штрафовали по статье 119 НК. Новая мера негативно скажется на компаниях, которые опаздывают с выплатами взносов. Блокировка счета может нарушить работу бизнеса на несколько дней и обернуться более значительными убытками, чем размер штрафа.

Документ: пункт 3.2 статьи 76 НК (в ред. Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

С 3 сентября компания может письменно отказаться повторно сдавать документы

Если компания уже предоставляла документы налоговикам, то она может отказаться делать это повторно. Для этого нужно направить налоговикам письменное уведомление об отказе предоставлять бумаги во второй раз. Правило касается и камеральных, и выездных проверок. В уведомлении нужно указать реквизиты письма, с которым сдавали документы в первый раз, а также инспекцию, куда направляли бумаги.

Уведомление оформляется в свободной форме. Сделать это нужно в течение десяти рабочих дней с момента получения запроса от инспекторов. Иначе компанию могут оштрафовать на 200 руб. за каждый документ (ст. 126 НК).

Хотя налоговики и до этого не имели права требовать документы повторно, в Налоговом кодексе не было прописано право компаний на отказ.

Документ: пункт 5 статьи 93 НК (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, далее — Закон № 302-ФЗ)

С 3 сентября после допроса свидетеля инспекторы обязаны выдать ему копию протокола

Если налоговики подозревают, что сделка фиктивная, они могут допросить контрагента или сотрудников компании. Также проверяют директоров, чтобы выяснить, реальные они или номинальные. Для этого руководителей вызывают на допрос в налоговую. Если директора признают номинальным, то декларацию компании аннулируют.

Теперь инспекторы обязаны выдать копию протокола допроса. Директору следует взять этот документ. Он поможет оспорить аннулирование декларации. Проинструктируйте ваших сотрудников, чтобы они не забывали брать копию протокола.

Документ:  пункт 6 статьи 90 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 3 сентября у компаний появилось больше времени, чтобы ответить на запрос по сделке

Раньше налоговики давали компаниям пять дней, чтобы они ответили на требование по сделке. Теперь срок увеличили до десяти рабочих дней. Дни считают с того момента, как вы получили требование.

У компании осталось право просить об отсрочке, если она не успевает подготовить бумаги. Для этого в налоговую нужно направить письмо с просьбой о продлении срока предоставления документов. Но это письмо нужно отправить уже на следующий день после получения требования.

Документ: пункт 5 статьи 93.1 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 3 сентября сократился срок камеральных проверок по НДС

месяца составит новый срок камеральных проверок

Теперь у налоговиков есть только два месяца на проведение камеральной проверки по НДС вместо трех. Это дает компаниям возможность быстрее возместить налог из бюджета. Однако инспекторы могут продлить камералку на месяц, если найдут признаки нарушений. Например, они мотивируют это тем, что нужно запросить пояснения у контрагентов.

Документ: пункт 2 статьи 88 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 3 сентября после проверки налоговики оформляют еще один документ

Теперь после проверки компании должны выдать дополнение к акту проверки. Это новый документ, в котором налоговики указывают, что они выяснили в ходе дополнительных проверочных мероприятий. Например, после допроса свидетелей, экспертизы и т. д.

Дополнение к акту вручат директору или представителю компании в течение пяти рабочих дней после составления документа. На дополнение к акту проверки можно подать возражение. На это отводится 15 рабочих дней с момента вручения документа.

Документ: пункты 6.1, 6.2 статьи 101 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 3 сентября можно заранее ознакомиться с материалами проверки

Раньше инспекторы давали компаниям возможность ознакомиться с материалами налоговой проверки за один-два дня или даже в день рассмотрения. Этого времени не хватало, чтобы подготовиться.

Новая поправка дала компаниям запас времени. Организация может ознакомиться с материалами проверки до их рассмотрения в течение срока подачи возражений — 15 дней (п. 6.2 ст. 101 НК). Если вам не дадут ознакомиться с материалами проверки, скопировать или сфотографировать, то они не будут считаться доказательством и их не учтут при рассмотрении.

Документ: пункт 2 статьи 101 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 3 сентября при повторной выездной проверке изучают только изменения

У налоговиков стало меньше полномочий при проведении повторной выездной проверки. Это касается случаев, когда компания сдала уточненку, в которой уменьшила налог или увеличила убыток (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК). Раньше налоговики могли проверять весь период, за который компания сдала корректировку. Теперь проверять можно только скорректированные уточненкой показатели.

Если налоговики нарушат это правило, то результаты проверки можно оспорить.

Документ: подпункт 2 пункта 10 статьи 89 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 1 октября станет проще подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте

Чтобы применять нулевую ставку НДС при экспорте, нужно документально подтвердить, что товар поставляется за границу (п. 10 ст. 165 НК). Сейчас подтвердить нулевую ставку можно только с помощью контракта с иностранной организацией. Однако нередко поставки за границу идут также и для российских компаний. Поэтому организациям приходится специально регистрировать компании за рубежом и заключать контракты от их имени.

Новое изменение избавит от такой необходимости. Для подтверждения поставки за рубеж можно будет предъявить и договор с российской компанией. Это значит, что собрать документы станет проще. Также не нужно будет повторно предоставлять налоговикам контракты, вместо этого достаточно будет направить уведомление.

Документ: подпункт 1 пункта 1, пункт 10 статьи 165 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

С 1 октября увеличится число компаний, которые смогут возместить НДС без проверки

Порог возмещения НДС значительно снизят. Статья 176.1 НК даст компаниям право возместить НДС в заявительном порядке, если они заплатили за три года 2 млрд руб. налогов. Сейчас этот порог составляет 7 млрд руб. Досрочно возместить НДС может любая компания, независимо от сумм налогов, при представлении банковской гарантии.

Документ: статья 176.1 НК (в ред. Закона № 302-ФЗ)

Источник: Журнал «Генеральный директор» №10

 

Регистрировать новые компании можно будет бесплатно 

С 2019 года не нужно будет платить пошлину за электронную регистрацию компании или изменения в уставе. Сейчас за регистрацию компании приходится платить госпошлину в размере 4 тыс. руб., а за изменения в уставе — 800 руб.

Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

Источник: Журнал «Генеральный директор» №10

 

Перевод сотрудников на ИП. Последствия.

Фабула: По поручению директора уволились ряд сотрудников и сразу же зарегистрировались в качестве ИП. После перевода на ИП, сотрудники продолжали выполнять свои трудовые обязанности. Инспекция расценила данные отношения, как трудовые и доначислила НДФЛ.

Кто кого:  Выиграла инспекция.

Цена вопроса: 3 000 000 рублей.

Аргументы инспекции:

  • Бывший сотрудник на допросе подтвердил, что регистрация ИП была по инициативе руководителя. Госпошлину он не платил, все делала главный бухгалтер, функциональные обязанности не изменились после перевода на ИП, заработная плата поступала на карточку;
  • Главный бухгалтер так же подтвердила, что по распоряжению директора изготавливала документы для ИП, составляла и сдавала налоговую отчетность за сотрудников ИП, она же производила оплату налогов;
  • У ИП отсутствовали расчетные счета. Организация платила своим ИП со своего счета сразу на карту с назначением «заработная плата», тем более, что это делалось одной ведомостью с штатными сотрудниками;
  • В договорах были закреплены трудовые функции, отсутствие конкретного объема работ.

Что сказал суд:

Суд поддержал доводы инспекции.

Вывод:

Вывод напрашивается один. Все, что можно было нарушить, Обществом нарушено.

Документ: Постановление АС ЗСО от 15.02.2017 N Ф04-7091/2017

Источник: www.fnalog.ru

 

За управляющего ИП доначислили 23 миллиона налогов

Фабула: По результатам выездной налоговой проверки инспекция не приняла к расходам для целей налога на прибыль услуги управляющего ИП.

Кто кого:  Выиграла инспекция.

Цена вопроса: 23 000 000 руб.

Аргументы инспекции:

  • ИП оказал услуг Обществу на сумму 113 млн рублей, а выплатили ему только 14 млн рублей. Оставшуюся сумму задолженности перед ИП так и не погасили;
  • Ранее управляющий ИП был директором Общества и зарабатывал гораздо меньше, хотя обязанности не изменились;
  • Управляющий ИП является участником Общества на 40%;
  • После смены Директора на Управляющего ИП у Общества снизилась прибыль;
  • Офис Управляющего находился в офисе Общества;
  • У Управляющего ИП не было других клиентов, кроме взаимозависимого Общества.

Что сказал суд: Суд поддержал инспекцию, посчитав, что Общество необоснованно занизило базу по налогу на прибыль за счет формального документооборота с Управляющим ИП.

Вывод: Многие сегодня используют инструмент «Управляющий ИП» с целью получения наличных, занижения базы по налогу на прибыль. Но к сожалению редко кто учитывает банальные меры предосторожности и соблюдает документооборот. Назначения Управляющего ИП вместо директора должно подтверждаться деловой целью и реальностью производимых операций Управляющим.

Документ: Определение Верховного суда от 25.09.2017 № 308-КГ17-11775

Источник: www.fnalog.ru

 

Как ИП принимать деньги от клиентов: ликбез для новичков

Почитайте основные правила, чтобы уже в самом начале деятельности не нарваться на штрафы.

Наличные расчеты

Первым делом узнайте, нужна ли вам касса для приема наличных. Одни обязаны применять кассу уже сейчас, вторые освобождены до 1 июля 2019 года и могут выдавать товарные чеки или БСО (при оказании услуг), третьи не обязаны применять кассы совсем (они перечислены в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).

Узнать, нужна ли вам касса, можно с помощью сервиса ФНС по этой ссылке https://kkt-online.nalog.ru/

Если касса нужна, то неважно, кто приносит вам наличные – физлица, ИП или организации. Нужно пробивать чек всем. Но имейте в виду, что расчеты наличными с юрлицами и ИП ограничены суммой 100 тысяч по одному договору. От физлиц принимать наличные можно в любом размере.

Эквайринг или интернет-эквайринг

Клиент расплачивается с вами с помощью карты прямо в магазине или через интернет. Чтобы принимать оплату по карте в магазине, вам нужно заключить договор с банком-эквайером и купить терминал. За каждый платеж банк будет брать комиссию.

Не путайте терминал с кассой! Терминал тоже выдает бумажный слип, но он не равен кассовому чеку. Если по закону вы не освобождены от применения кассы, то терминал вас не спасет, кассу приобрести нужно.

Для интернет-эквайринга, тоже нужно заключить договор с банком плюс произвести настройки на сайте.

Безналичные расчеты через банк

Если ваши клиенты – юридические лица или другие ИП, можно принимать от них деньги безналичным путем на расчетный счет. Это самый беспроблемный вариант. Открывайте расчетный счет в банке – и вперед.

Можно и без расчетного счета, но тогда могут возникнуть вопросы у банка к вам, а у налоговиков – к вашему контрагенту. С расчетным счетом к вам будет больше доверия и меньше проблем.

Физлицо тоже может перечислить вам деньги на расчетный счет. Но если вы обязаны использовать кассу, то есть только один способ, при котором можно не пробивать чек – клиент перечисляет вам деньги по квитанции или платежному поручению в отделении банка. Но уже после 1 июля 2019 года чек будет нужен даже в таком случае. В остальных случаях чек нужен уже сейчас. Например, если клиент перевел вам деньги через онлайн-банк.

Прием электронных платежей

Тут у вас есть два варианта. Можно заключить договоры отдельно с каждой платежной системой и прикрутить каждую кнопку оплаты к сайту самостоятельно. Другой вариант – заключить договор с агрегатором электронных платежей, это даст тебе возможность принимать через сайт платежи сразу всеми способами. Но комиссия в этом случае будет больше, чем если бы вы работали с каждой системой отдельно.

Для приема электронных денег тоже нужна касса.

Почтовый перевод

Старый дедовский способ, но если найдутся клиенты, которые готовы ножками идти на почту и оформлять там перевод денег, то вы можете принимать платежи и так.

Автор: Марат Самитов, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)

Источник: www.klerk.ru

 

ФНС требует характеристики на сотрудников

Компании штрафуют, если они не предоставляют характеристики на сотрудников по запросу инспекторов. Налоговики выпустили письмо с ответом на частный вопрос о законности таких требований. По мнению инспекции, даже если требования не связаны с проверкой контрагентов, компания все равно обязана предоставить бумаги.

Елена Иванова, Генеральный директор ООО «Новый Метод консалт», Санкт-Петербург

Мнение налоговиков. ФНС считает, что Налоговый кодекс не ограничивает перечень документов, которые можно затребовать при проверке. Инспекторы все чаще стали запрашивать письменные характеристики на отдельных сотрудников, а также образцы их подписей, трудовые книжки. Работодателей беспокоит, что в таких документах есть персональные данные.

Такие сведения, как Ф. И. О., адрес и номер телефона, можно распространять только с письменного согласия работника, иначе это нарушает Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Однако налоговики сообщили, что запрет на передачу информации в данном случае не работает.

Чем опасно? Если компания проигнорирует запрос или опоздает с предоставлением сведений, ее оштрафуют на 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126 НК).

Для безопасности лучше предупредить сотрудника о том, что им интересуется налоговая и его могут вызвать на допрос. Попросите у него согласие на передачу персональных данных.

Налоговики запрашивают характеристики, чтобы выявить номинальных директоров. Если поступил такой запрос о работнике, то, вероятно, он числится директором в какой-то фирме. Когда такой человек работает в нескольких местах, ФНС подозревает, что это фиктивный руководитель. Характеристика должна подтвердить, что сотрудник достаточно работоспособный и ответственный, чтобы быть руководителем компании.

Документ: письмо ФНС от 02.08.2018 № ЕД-4-2/14951@

Когда документ вступил в силу: 2 августа 2018 года

Источник: Журнал «Генеральный директор» №10

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф