Как поменять ОКВЭД для ИП в 2018 году

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №16 (181) от 5 Сентября 2018 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Как поменять ОКВЭД для ИП в 2018 году

Вклад повышения НДС в инфляцию

Как налоговая вычисляет нарушителей по адресу в Сети

Президент - о пенсионной реформе

 

Как поменять ОКВЭД для ИП в 2018 году

Какие именно изменения в ОКВЭД для ИП можно внести

Для ИП, как и для ООО, с кодами по ОКВЭД, содержащимися в ЕГРИП, можно сделать четыре действия:

  • добавить новые коды без изменения старых;
  • полностью заменить все коды;
  • заменить только часть кодов;
  • удалить часть имеющихся без добавления новых.

Код основного вида деятельности также можно просто добавить (тогда предыдущий код станет дополнительным видом), либо удалить предыдущий и указать новый.

Как внести изменения в ОКВЭД для ИП в 2018 году

Для внесения указанных изменений вам понадобится заполнить заявление по форме Р24001, и подать ее в регистрирующий орган. Если подаете лично, нотариального удостовернеия подлинности подписи на заявлении вам не понадобится.

Порядок заполнения заявления следующий:

Стр.1: пункт 1 заполняем полностью. подпункт 2.1 выбираем значение «1».

Лист Е. Пункт 1 листа Е для внесения новых кодов по ОКВЭД, пункт 2 — для удаления уже имеющихся в ЕГРИП. Здесь и далее используются коды, длиной не менее четырех цифр.

Если хотим внести новый основной вид деятельности, заполняем подпункт 1.1. Если нет — оставляем его пустым. Соответственно, если старый основной хотим удалить, заполняем подпункт 2.1, если хотим перенести его в дополнительные — не заполняем.

В подпункте 1.2 вписываем все коды, которые хотим внести.

В подпункте 2.2 указываем все коды, которые хотим убрать из ЕГРИП.

В Листе Ж указываем желаемый способ получения документов (лично, через посредника, почтой), а также обязательно указываем контактный телефон и адрес электронной почты заявителя.

Кроме заявления по форме Р24001 вам понадобится нотариальная доверенность, если подавать ИП будет не сам, а отправит курьера. Но тогда и само заявление нужно будет удостоверить у нотариуса.

Должен ли ИП менять ОКВЭД при смене деятельности

Достаточно частые вопросы, которые задают предприниматели — есть ли верхний предел количества указываемых в ЕГРИП кодов по ОКВЭД, и обязательно ли эти коды менять, если сменили деятельность.

С одной стороны, Федеральный закон «О государственной регистрации юрлиц и ИП», в пп. «о» п. 2 ст. 5 указывает коды по ОКВЭД сведениями, которые обязательно должны указываться в ЕГРИП. При этом, пункт 5 той же статьи предписывает индивидуальному предпринимателю в течение трех дней внести необходимые изменения в ЕГРИП, если сведения, в том числе и о кодах по ОКВЭД, были изменены. Правда, как он свое решение об изменении может подтвердить? ИП не составляет письменных решений что-либо поменять. Скорее всего, законодатель надеется на добросовестность ИП.

И если необходимые изменения не внести, есть риск попасть на штраф в 5000 рублей по ч. 3 ст. 14.25 КоАП. Если, конечно, кто-то будет сидеть и сравнивать, чем ИП на самом деле занимается, и что у него об этом указано в ЕГРИП. По факту вряд ли кто-то будет его ловить.

С другой стороны, если ИП на специальном налоговом режиме получает доходы от деятельности, вид которой в ОКВЭД не указан, налоговая вправе считать эти доходы, полученными физическим лицом а не ИП, с соответствующей ставкой налога. Пример — постановление 15 ААС № 15АП-13866/2015 от 08 октября 2015 года по делу № А32-46885/2014:

В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно указывает виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять.

Если вид деятельности в ЕГРИП не зарегистрирован, то индивидуальный предприниматель может внести соответствующее изменение в сведения и с даты регистрации данного изменения начать осуществлять указанную деятельность, учитывая полученные доходы в рамках упрощённой системы налогообложения.

Исходя из этого, доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в отношении таких доходов применяется упрощенная система налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, осуществляет деятельность, вне рамок видов деятельности, указанных индивидуальным предпринимателем при регистрации, и договоры на продажу недвижимого имущества заключены им как 16 А32-46885/2014 физическим лицом, а не индивидуальным предпринимателем, то доходы, полученные им от такой деятельности, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц согласно положениям главы 23 НК РФ.

Резонно представить и другие возможные проблемы с налоговой при несоответствии фактической деятельности ИП и внесенной в ЕГРИП.

Поскольку госпошлины при внесении ОКВЭДов для ИП не платится, заявление при личной подаче тоже можно не заверять, то проще все-таки внести необходимые изменения в ЕГРИП, чтобы избежать возможных проблем в будущем.

Николай Андреев, шеф-редактор Регфорум.ру

Источник: www.regforum.ru

 

Вклад повышения НДС в инфляцию

Банком России представлены оценка влияния повышения НДС на инфляцию и влияние на нее факторов структуры налогообложения, а также дополнительных факторов как уменьшающих перенос повышения НДС в инфляцию, так и усиливающих его.

В 2018 г. Правительство РФ разработало ряд инициатив, направленных на развитие социально-экономической политики в среднесрочном периоде при сохранении устойчивости государственных финансов. В целях аккумулирования средств для реализации данных инициатив принят закон о повышении с 1 января 2019 г. основной ставки НДС с 18 до 20%.

Повышение основной ставки НДС затронет не все, а только две трети товаров и услуг потребительской корзины, по которой рассчитывается инфляция. Остальные категории облагаются по льготной ставке (10%) или освобождены от НДС. Также часть операций, не относящихся к льготным товарам и услугам, не облагается НДС в случае их реализации микропредприятиями.

По оценкам Банка России, основное повышение цен в ответ на рост НДС будет происходить непосредственно после изменения ставки - в первые месяцы 2019 года.

Результаты опроса предприятий, проведенного Банком России, указывают на то, что краткосрочная реакция цен на повышение НДС  может быть существенной. Так, не планировали повышение цены в ответ на изменение НДС лишь четверть опрошенных предприятий, в то время как около 60% указали диапазон возможного повышения - от 1 до 5%. Часть компаний планирует повышать цены более чем на 5% (13% опрошенных).

В числе основных ограничений на рост цен названы сдержанная динамика спроса и снижение конкурентоспособности.

Для сохранения объемов рынка и удержания потребителя в новых условиях предприятия могут частично принять на себя дополнительные расходы, связанные с повышением налоговых ставок, без их переноса в конечные цены.

Если в силу действия бюджетного правила дополнительные поступления от НДС будут трансформироваться в расходы бюджета в том же периоде, это будет оказывать определенную поддержку внутреннему спросу, повышая его платежеспособность, отмечено в докладе.

С учетом переноса НДС годовой темп инфляции достигнет пика в I квартале 2019 г. и временно превысит 4%. Квартальный темп прироста цен существенно замедлится уже в II квартале 2019 г., во втором полугодии 2019 г. квартальные темпы инфляции будут вблизи 4%. Однако годовая инфляция будет снижаться в течение года более медленно.

Документ: Доклад Банка России об оценке влияния повышения основной ставки НДС на инфляцию

Источник: www.consultant.ru

 

Как налоговая вычисляет нарушителей по адресу в Сети

Бизнесмены научились обходить признаки, по которым можно определить взаимосвязь между компаниями. Руководители избегают общих учредителей, одинаковых юридических адресов и пр. Однако инспекторы, чтобы доказать взаимосвязь между компаниями, научились использовать данные об IP-адресах.

Опасность в том, что контролеры могут обвинить даже добросовестную компанию, которая исправно платит налоги. Поэтому организациям приходится идти на разные хитрости.

На чем ловят налогоплательщиков

Во время налоговой проверки инспекторы используют такой прием: они запрашивают у провайдеров, банков и операторов электронного документооборота информацию об IP- и MAC-адресах, которыми пользуется компания и ее контрагенты.

Если адреса совпадают, то налоговики делают вывод: сделки фиктивные, компания использует схемы, чтобы обналичить деньги и получить необоснованную налоговую выгоду. В такой ситуации ФНС откажет в вычетах по НДС, доначислит налог на прибыль, а также пени и штрафы.

IP-адрес — это уникальный идентификатор, который дается каждому устройству при подключении к локальной сети или интернету. С его помощью можно узнать, откуда подключался компьютер. Например, инспекторы узнают, откуда проводили расчеты через систему «Клиент-Банк» вы и ваш контрагент. Если с одного компьютера или из одного офиса, то ждите претензий.

MAC-адрес — это личный адрес устройства, который не меняется при подключении к Сети. С помощью MAC-адреса можно определить, что подключение происходило с одного и того же компьютера даже при разных IP-адресах. Поэтому смена только одного вида адреса не всегда спасает.

Налоговики также могут с помощью проверки IP-адресов доказать, что у плательщика нет права на спецрежим. В таких случаях совпадение адресов — признак дробления бизнеса.

Пример

Бизнесмен создал сеть ИП на спецрежиме, но платил по счетам с одного IP-адреса. Во время проверки инспекторы увидели, что адреса совпадают, и доказали схему дробления бизнеса. Требования налоговиков составили 88 млн руб. Суд согласился, что предприниматель необоснованно применял ЕВНД, и признал его виновным. Обжаловать решение суда не удалось (определение ВС от 24.10.2017 № 308-КГ17-15031).

Как налоговики получают нужную информацию

Суд отклонит доводы налоговиков, если они не докажут их документально. Поэтому инспекторы запрашивают у провайдеров, банков или операторов документы и информацию о налогоплательщиках.

Например, сведения об IP- и MAC-адресах, с которых проводили расчеты. Минфин считает, что статья 93.1 НК дает ФНС право получать такую информацию (письмо от 19.05.2010 № 03-02-07/1–243).

Налоговики имеют право требовать у банков информацию по всей цепочке контрагентов. Банки обязаны предоставить такие данные в течение пяти дней или сообщить, что информации у них нет. За отказ или нарушение сроков предоставления документов грозит штраф в 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126 НК). Поэтому банки не смогут скрыть ваши данные.

Пример

ФНС заподозрила компанию в работе с фирмами-однодневками. Во время проверки инспекция запросила у банка сведения об IP-адресе компании-клиента, а также о MAC-адресе и телефонном номере для соединения с системой «Клиент-Банк».

Налоговую интересовали протоколы сеансов связи, сетевые адреса и др. Банк отказался раскрывать информацию, ссылаясь на то, что эти документы не касаются деятельности налогоплательщика. Однако суд встал на сторону налоговиков. В статье 93.1 НК нет четкого перечня документов, которые можно требовать, поэтому банк обязан раскрыть информацию о клиенте.

В итоге налоговики получили нужные данные, а банк оштрафовали (постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.04.2018 № Ф05-4142/2018 по делу № А40-186267/2017).

Как налоговики подтасовывают данные

Иногда инспекторы намеренно искажают информацию, которую получают от операторов и банков, чтобы добиться больших доначислений.

Был случай, когда ФНС проверяла крупную производственную компанию. Проверяющие установили, что компания сотрудничает с фирмами-однодневками, и доначислили ей 77 млн руб. налогов и штрафов. Налогоплательщик решил оспорить акт проверки. Доводы инспекции выглядели обоснованными: они провели экспертизу подписей, допросили директора, изъяли «теневую» бухгалтерию.

Также налоговики установили, что разные организации отправляли платежки с одних IP-адресов. Но проверка претензий ФНС помогла найти нестыковки и доказать, что инспекторы подтасовали данные об IP-адресах.

В акте налоговой проверки инспекторы написали, что компания и контрагент пользовались общим адресом для платежей. Мы обратились в банк и обнаружили, что данные инспекции не совпадают с банковской информацией. IP-адрес компании был динамическим, то есть менялся при каждом входе в интернет, чего в акте указано не было.

В таких случаях даже полное совпадение IP-адресов ничего не доказывает. Суд согласился, что подобные доказательства недопустимы. В результате удалось оспорить часть претензий инспекции, и производственная компания заплатила в бюджет на 36 млн руб. меньше.

Как меняют и маскируют IP- и MAC-адреса

Если компания использует динамический IP-адрес, доводы налоговиков про совпадение суды не признают. Даже в том случае, когда компании выходят в Сеть из разных помещений одного здания. Но если совпадут MAC-адреса, компанию сочтут виновной. Поэтому фирмы используют разные уловки для маскировки или изменения IP- и MAC-адресов. Сам факт сокрытия таких данных не противозаконен, но инспекция может счесть это признаком налоговых схем.

Proxy-серверы и анонимайзеры. Их используют, чтобы обойти сетевые блокировки. Они маскируют сетевой адрес клиента под чужой. Однако при использовании proxy некорректно работают банковские приложения. Информация пользователя маскируется только в Сети, но провайдеру известны реальные IP- и MAC-адреса.

Сетевые адаптеры. В компьютер можно установить больше одной сетевой карты, одного модема и т. д. Это делается, чтобы управлять делами разных компаний, поочередно переключаясь между адаптерами или модемами. При этом будут меняться и MAC-адреса устройств. Но если проверяющие изымут такой компьютер, он станет доказательством взаимозависимости.

Общественные точки доступа. Речь идет о точках доступа Wi-Fi в кафе, магазинах и т. д. При подключении IP-адрес пользователя изменится, но MAC-адрес ноутбука останется тем же. Этот способ опасен, потому что инспекторы могут проверить ближайшие свободные точки доступа. Они запросят у провайдеров информацию и узнают, с какого компьютера вы подключались.

Универсальный способ. Надежнее всего использовать отдельный компьютер и отдельный договор с провайдером для управления каждой компанией. Тогда сетевые адреса не совпадут. Это также защитит вас при выемке компьютера, поскольку в нем не сохранятся данные о других компаниях. Но если компьютеры изымут из одного помещения, это станет признаком взаимозависимости.

Кира Гин, Управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», Москва

Источник: Журнал «Генеральный директор», №7

 

Президент - о пенсионной реформе

Рассмотрим основные предложения. Пенсионный возраст для женщин могут увеличить не на восемь лет, как в законопроекте, а на пять. Таким образом, после переходного периода он составит не 63 года, а 60 лет.

Будет считаться, что сотрудник достиг предпенсионного возраста за пять лет до срока выхода на пенсию. По словам Президента РФ, за увольнение таких работников или отказ гражданам в приеме на работу из-за возраста нужна административная и даже уголовная ответственность.

Правительству поручено предложить стимулы для бизнеса, которые заинтересуют работодателей сотрудничать с гражданами предпенсионного возраста.

У работодателей может появиться и новая обязанность в отношении таких работников - ежегодно предоставлять им два оплачиваемых дня на бесплатную диспансеризацию.

Документ: Обращение Президента РФ к гражданам России от 29.08.2018 (http://kremlin.ru/events/president/news/58405)

Источник: www.consultant.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф