Поправки, которые изменили работу компаний с 1 июня 2018 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №13 (178) от 25 Июля 2018 года

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Повышение НДС: проект прошел второе чтение

Поправки, которые изменили работу компаний с 1 июня 2018 года

Увольнение из-за утраты доверия

Выездные проверки: пять незаконных требований налоговиков

 

Повышение НДС: проект прошел второе чтение

Базовую ставку НДС поднимут с 18 до 20%. 10-процентная ставка и освобождение от НДС останутся.

Перечислять налог по новым правилам придется начиная с отгрузок за I квартал 2019 года.

Также по проекту временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% - сверх нее) планируют сделать постоянным.

Документ: Проект Федерального закона N 489169-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489169-7)

Принят Госдумой во втором чтении 18 июля 2018 года

Источник: www.consultant.ru

 

Поправки, которые изменили работу компаний с 1 июня 2018 года

С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки в ГК и некоторые федеральные законы: «О банках и банковской деятельности», «О несостоятельности (банкротстве)», «Об исполнительном производстве». Поправки коснулись правил заключения финансовых сделок: договора займа, кредита, факторинга. Мы расскажем, что изменится в работе директора из-за нововведений.

Договор займа

Теперь нужно считать, что компания заключила договор займа с момента, когда его подписала. Раньше договор признавали действительным только с момента передачи денег. Это значит, что теперь проценты за заем должны начислять с момента подписания договора (ст. 807 ГК).

Если должник переведет деньги на счет кредитора в банке, то долг посчитают погашенным, как только деньги поступят в банк. Заемщику не придется платить пени и неустойки, если банк задержит перевод. Долг посчитают погашенным, даже если средства не дойдут до счета кредитора, например, из-за финансовых проблем у банка или отзыва лицензии.

Изменения внесли в связи с массовым закрытием банков. Раньше были случаи, когда заемщик перечислял деньги в банк кредитора, но свои обязательства не исполнял (постановление АС Дальневосточного округа от 05.06.2017 № Ф03-1835/2017 по делу № А59-934/2016).

Заемщик может отказаться от займа или его части до момента передачи денег, если другой срок не указан в договоре. Для этого нужно в любой форме уведомить кредитора (ст. 807 ГК).

Кредитору разрешено не передавать деньги, если он узнает об обстоятельствах, которые помешают заемщику вернуть долг. Например, если компании грозит банкротство.

Максимальный размер беспроцентного займа между физлицами составляет 100 тыс. руб., ранее — 5 тыс. руб. Теперь договор беспроцентного займа смогут заключать между собой и индивидуальные предприниматели (ст. 809 ГК).

С 1 июня 2018 года можно брать «в долг» ценные бумаги. Например, облигации, акции, векселя и т. д. Держатель таких бумаг сможет получить за них деньги или имущество по номинальной стоимости в предусмотренный договором срок (ст. 807 ГК).

Платежные поручения

Теперь банки могут отказать проводить платеж из-за любой ошибки в поручении (п. 2 ст. 864 ГК). Компанию об этом уведомят на следующий день. Прежде банки связывались с клиентом, чтобы уточнить информацию, но теперь банк не может делать такие запросы.

Принимая платежку, банкиры обязаны проверить:

  • форму и реквизиты поручения;
  • достаточно ли денег на счету;
  • имеет ли плательщик право распоряжаться деньгами.

Проблемы возникнут только в связи с ошибками в бумажных поручениях. Если используете систему «Клиент-Банк», то об отклонении платежа она известит немедленно.

Платежи за предоставленный кредит

Брать кредиты станет дороже. Теперь компаниям придется дополнительно платить за рассмотрение заявки на кредит или комиссию за его выдачу. Раньше такие расходы можно было оспорить в суде (определение ВС от 23.03.2017 № 302-ЭС17-2607 и п. 4 Обзора, утв. информационным письмом Президиума ВАС от 13.09.2011 № 147).

С 1 июня дополнительные платежи официально разрешили включать в кредитные договоры с юрлицами и ИП, поэтому такие расходы придется учитывать заранее (ст. 814 ГК).

Санкции для банков

Банки теперь обязаны заплатить проценты клиенту, если:

  • необоснованно спишут деньги со счета;
  • не перечислят или не выдадут деньги по требованию клиента;
  • выполнят указания клиента несвоевременно.

С банков можно взыскать проценты за просрочку в выплатах и проценты за пользование чужими деньгами на счету (ст. 395, п. 1 ст. 852 ГК). Банк обязан платить проценты, даже если вы заключили с ним договор до 1 июня 2018 года. Но только за нарушения, которые он совершит после 1 июня.

Аккредитив

Аккредитив используют компании для гарантии исполнения сделки и ее оплаты. Фирма поручает банку проследить за выполнением контракта и перевести деньги продавцу только при исполнении всех условий договора. Например, компания покупает товар или услуги по аккредитиву. Деньги заранее перечисляются в банк и дойдут до получателя, только если тот документально отчитается перед банком об исполнении сделки.

С июня 2018 года у получателей средств по аккредитиву стало больше гарантий, что деньги до них дойдут. Раньше банк заказчика мог отозвать деньги до того, как ему предоставят подтверждающие документы. Теперь аккредитив нельзя отменить или изменить его условия в одностороннем порядке. Все изменения возможны только с согласия получателя и банка, подтвердившего аккредитив, если о других условиях не договорились заранее (ст. 867 ГК).

Банковские счета

Теперь у компаний появилась возможность объединить счета в группу (п. 3 ст. 847 ГК). Деньги на таком счете принадлежат всем участникам. Если на одном из счетов не хватает денег для перевода, то банк сможет списать необходимую сумму с других счетов из группы. Нововведение удобно для компаний, которые входят в один холдинг.

Расторжение договора банковского счета больше не снимает арест с денег и не отменяет блокировку счета. Например, счет компании заблокировали по требованию налоговой или Росфинмониторинга. Банк решает расторгнуть договор, потому что компания не совершала операций по этому счету в течение года.

Раньше после расторжения деньги возвращали клиенту. По новым правилам остаток средств все равно останется заблокированным (ст. 858 ГК). В итоге вернуть деньги никак не получится.

Договор банковского счета будут расторгать, если на счету нет денег в течение двух лет. Расторгнуть его банк обязан независимо от того, есть ли такое основание в соглашении или нет. Раньше можно было внести в договор другие сроки расторжения.

Изменения коснутся номинального счета. Владелец кладет на такой счет деньги, чтобы доверенное лицо могло совершать сделки в его интересах. Например, клиент открывает номинальный счет для своего агента на покупку недвижимости, ценных бумаг. При этом банк контролирует, чтобы платежи соответствовали целям открытия счета.

Теперь если договор заключили не по форме, то он признается ничтожным (ранее — недействительным). Разница в том, что для признания договора ничтожным необязательно обращаться в суд (ст. 860 ГК).

Новшеством стал публичный депозитный счет. Компания может открыть такой счет в банке для нотариусов, судебных приставов и иных органов. Фирма кладет деньги на этот счет на хранение, чтобы обеспечить их получение другим лицом. Нотариус выступает гарантом того, что плательщик исполнил свои обязательства.

Например, должник оплатил свой долг кредитору. Тогда должник защищен от претензий. Кредитор сможет обратиться к нотариусу и забрать свои деньги. Деньги на таком счете нельзя арестовать, заморозить, поэтому они точно дойдут до получателя (ст. 860.11–860.15 ГК).

Публичный депозитный счет можно открыть только в банке с собственным капиталом не менее 20 млрд руб. Если капитал банка опустится ниже, придется открывать счет в другом банке.

Документ: Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 26.07.2017 № 212-ФЗ

Вступил в силу: 1 июня 2018 года

Автор: Аким Бенмерабет, Управляющий партнер, генеральный директор компании BDP Law Firm, Москва

Источник: Журнал “Генеральный директор”

 

Увольнение из-за утраты доверия

Организация проверила движение денежных средств и уволила работника из-за утраты доверия. Он в проверке не участвовал, поэтому решил, что процедура увольнения нарушена.

Первая инстанция встала на сторону сотрудника. Суд посчитал, что работодатель нарушил порядок ревизии. Он провел проверку без сотрудника и не ознакомил его с приказом о ней.

Апелляция с таким выводом не согласилась. Закон не предусматривает, по какой процедуре нужно выявлять действия, приводящие к утрате доверия. Достаточно доказать следующее:

  • работник обслуживает денежные или товарные ценности;
  • он совершил подрывающие доверие действия;
  • вина доказана.

При этом проводить ревизию, в которой должен участвовать провинившийся, необязательно. Ее результаты нужны, чтобы привлекать к материальной ответственности. А вот увольнять в связи с утратой доверия можно и на основе других документов, например служебных записок, докладных или актов.

Документы: Апелляционное определение Челябинского областного суда от 23.04.2018 N 11-4173/2018

Источник: www.consultant.ru

 

Выездные проверки: пять незаконных требований налоговиков

Не все требования инспекторов во время проверок законны. Нередко они пытаются жульничать, чтобы получить недостающую информацию и доначислить налоги. Мы разобрали, какие уловки применяют налоговики и какие хитрости помогут вам избежать лишних проблем.

Лишние проверяющие

Если налоговики приехали к вам с проверкой, посмотрите состав контролеров. Список допущенных лиц указывают в решении о проведении выездной налоговой проверки (ст. 91 НК). Бывает, что сотрудники ФНС приводят с собой людей, которых не было в списке. В таком случае вы имеете право не пускать на территорию «неучтенных» инспекторов.

Кроме того, даже указанные в решении инспекторы не имеют права осматривать территорию и помещения вашей компании, проводить принудительную выемку документов или опрашивать сотрудников без специальных постановлений.

Налоговики имеют право требовать только те документы, которые связаны с предметом и периодом проверки. Такие документы вы обязаны предоставить.

Учтите, что в составе проверяющих могут находиться люди не из налоговой службы, — это законно. Например, налоговики могут привлечь к проверке сотрудников полиции (ст. 36 НК). ФНС часто пользуется этим правом, потому что оперативники могут проводить досмотр помещений, беседовать с сотрудниками и изымать документы без постановлений (Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ).

Однако при досмотрах и опросах должны присутствовать понятые. Также желательно присутствие юриста вашей компании.

Лишние подлинники документов

Представим ситуацию: проверку проводят за 2017 год, а инспекция требует первичку за 2016-й. Чтобы понять, предоставлять ли документы контролерам, загляните в решение о проведении проверки. Если указанные предмет и период проверки не соответствуют требованиям проверяющих, то вы можете отказать.

Передавайте налоговой документы только после того, как ваши сотрудники проверят их корректность. Поручите повторный осмотр бумаг сотрудникам смежных отделов, чтобы не пропустить ошибки. Например, бухгалтеры, которые занимались кассой, проверят счета-фактуры, и наоборот.

Налоговики пользуются помощью полиции, чтобы ускорить выемку документов, лишив компанию возможности их проверить.

Если инспектор допускает нарушения при выемке, то возражать этим действиям нужно только по окончании в протоколе выемки.

Когда передаете документы на проверку, всегда составляйте подробные описи, где указывайте каждый отдельный документ. Не отдавайте документацию коробкой или папкой. Недобросовестный инспектор может подложить лишние бумаги или, наоборот, изъять часть реальных документов.

Доступ к компьютеру

На проверке инспекторы требуют предоставить доступ к компьютеру с бухгалтерской программой. Они мотивируют требование тем, что так проверка пойдет быстрее. Однако организация обязана предоставить проверяющим документы, связанные с налогами, а не электронные базы. Поэтому в таком требовании инспекторам можно отказать.

Придется оперативно распечатывать регистры налогового, бухгалтерского учета и другие необходимые проверяющим документы. Если это затянется, инспектор сможет принять решение о выемке по статьям 31 и 94 НК. А в рамках выемки у вас заберут и компьютер.

Избежать проблем поможет такая схема. Выделите компьютер для проверок. В нем держите резервную копию бухгалтерской программы, но никаких других отчетов, переписок или докладов. При любых проверках предоставляйте инспекторам доступ именно к этому компьютеру.

Сотрудники ФНС проверяют не только рабочие документы, но и личные файлы сотрудников, электронную переписку — все, что смогут найти. Выделенный чистый компьютер защитит от этого.

Допрос сотрудников

Ограничьте число людей, которые будут контактировать с проверяющими. Генеральный директор и главбух могут предоставить ФНС всю нужную для работы информацию.

Остальных сотрудников проинструктируйте отвечать в таком ключе: «Меня зовут Сергей Сергеев, работаю в компании кладовщиком, получаю зарплату строго по ведомости — 20 тыс. руб. Всем доволен». На любые другие вопросы ответ должен звучать так: «Обратитесь, пожалуйста, к моему руководству».

Попросите сотрудников на время проверки оставаться в своих кабинетах, не общаться в коридорах и курилках. Если налоговики пришли с полицией и опрашивают работников фирмы, потребуйте присутствия своего юриста. Он знает, что проверяющие могут спрашивать, а что — нет.

Проверки не по правилам

Инспекторы ФНС должны следовать определенным правилам. Если налоговики нарушают процедуру проверки, это дает вам шанс отменить итоговое решение. Самая распространенная причина — нарушение сроков проведения проверки.

На камеральную проверку по закону отводят три месяца с момента представления декларации без возможности продления. На практике такие проверки иногда затягиваются на 10 месяцев и более. Суд не расценивает превышение срока на два-три месяца как серьезное нарушение. Но если проверка длится больше семи месяцев, то вы можете потребовать отменить итоговое решение как незаконное.

Вторая причина для отмены решения налоговой — проверка по одним и тем же основаниям. Например, у вас уже проводили проверку, и вы предоставили все необходимые документы. Если инспекторы решат позже найти другие нарушения по тем же налогам и за тот же проверенный период, это будет незаконно. В таком случае суд отменит решение по результатам повторной проверки.

К другим нарушениям правил проверки, которые нужно пресекать, относятся:

  • попытка провести осмотр территории компании без понятых;
  • выемка документов в ночное время;
  • требование нотариально заверенных копий всех документов.

Пусть штатный юрист присутствует на проверке, это оградит вас от возможных негативных последствий.

Автор: Алексей Капустин, Старший юрист CAF Group, Москва

Источник: Журнал “Генеральный директор”

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф