Использование схемы «Управляющий ИП»

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №12 (177) от 4 Июля 2018 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Использование схемы «Управляющий ИП»

Как взыскать ущерб с сотрудника

Как ликвидировать юрлицо? Некоторые способы

Роструд напомнил об условиях труда в жару

 

Использование схемы «Управляющий ИП»

Суть схемы. Вместо трудового договора с руководителем организации заключается гражданско-правовой договор на управление фирмой с физлицом, получившим статус индивидуального предпринимателя. Применение ИП, а не юрлица-управляющей компании обусловлено возможностью выхода в кэш.

Схема дает экономию по зарплатным налогам и страховым взносам. Если зарплата директора составляла 100 тысяч рублей, то дополнительная нагрузка на компанию ложилась в размере 49,4 тысячи рублей (НДФЛ и взносы). Если перечислять эти деньги (149,4 тысяч рублей) как вознаграждение управляющему на расчетный счет ИП, то нагрузка составит 6%=8,96 тысяч рублей. За минусом фактического заработка руководителя мы получаем экономию 40,4 тысяч рублей наличными.

Помимо того, схема может дать экономию по налогу на прибыль. В тех же условиях мы можем назначить вознаграждение управляющему не 149,4 тысяч, а 300 тысяч рублей. Тогда мы получим дополнительную экономию по налогу на прибыль в размере (300-149,4)*(20%-6%)=21 тысячу рублей.

Оптимально будет привязать дополнительную оплату вознаграждения к физическим показателям, например, в процентах от выручки или прибыли. Тогда налоговая оптимизация будет автоматически масштабироваться по результатам бизнеса без дополнительной подгонки отчетности.

Внимание! Применение схемы оптимизирует налоги с доходов только для компаний на ОСН. При применении УСН с базой Доходы-Расходы список расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы закрытый и оплату услуг управляющего не содержит (ст. 346.16 НК РФ).

Риски применения схемы существенно выросли. Ее уязвимость ранее была снижена за счет особенностей администрирования. До 1 января 2017 года доначисление страховых взносов входило в зону ответственности ПФ РФ, возможности и полномочия которого были не высокими. Успешные дела характеризуются «топорными» действиями налогоплательщиков, которые просто меняли статус руководителя, не меняя ни само физлицо ни объем его должностных обязанностей (дела №№А73-18840/2015, А73-3767/2017).

Перспективы доначисления налога на прибыль, администрирование которого входит в зону ответственности ФНС, в данной схеме не очень радужны. Выбросить данный расход сложно, его экономическая оправданность очевидна. Доказывать завышенность расходов тоже сложно в связи с отсутствием сложившихся рыночных уровней. Единственным шансом для налоговых органов было караулить «потерявшего берега» налогоплательщика, как в рассматриваемом случае. Когда размеры вознаграждения управляющего почти в 6 раз больше чем ежемесячный ФОТ тридцати двух человек!

С 1 января 2017 года данную схему полностью администрирует ФНС. Не стоит также забывать, что в отношении страховых взносов с 1 января 2018 года введена уголовная ответственность.

Помните, ежемесячная оплата вознаграждения управляющему в размере 470 тысяч рублей за три года (период проверки ФНС) превысит предел наступления уголовной ответственности в случае переквалификации вознаграждения в зарплату. Даже в отсутствие других налоговых недоимок.

Кирилл Соппа, эксперт по налоговой оптимизации, налоговый консультант

Источник: «Клерк»

 

Как взыскать ущерб с сотрудника

Представьте ситуацию: сотрудник сломал дорогостоящее оборудование или допустил ошибку, из-за которой компании пришлось заплатить крупный штраф. Работодатель не простит сотруднику причиненный ущерб и захочет взыскать убытки. Однако сделать это удается не всегда. Суд примет сторону компании, только если есть доказательства связи между убытками и действиями работника.

Сколько можно взыскать с сотрудника

Закон ограничивает материальную ответственность работника, даже если он совершил ошибку, которая нанесла непоправимый ущерб. Согласно статье 241 ТК штатный сотрудник несет ответственность за ущерб, но в пределах своего среднего месячного заработка. Причем удерживать можно не более 20 процентов зарплаты в месяц.

Полностью взыскать убытки можно в трех случаях. Во-первых, через суд. Во-вторых, если компания заключила с сотрудником договор о полной материальной ответственности. И в-третьих, если работник совершил административное правонарушение — например, сломал что-то умышленно (ч. 1 ст. 243 ТК).

За что можно полностью взыскать с сотрудника ущерб

Самый эффективный способ полностью взыскать ущерб с работника — заключить с ним договор о полной материальной ответственности. Но такие договоры можно заключать только с сотрудниками, которые обслуживают или используют денежные, товарные ценности (ст. 244 ТК).

Перечень связанных с этим должностей и работ содержится в постановлении Минтруда от 31.12.2002 № 85 (Приложение 1). Например, в этот перечень входят кассиры, контролеры, директора, администраторы, старшие медсестры, а также руководители складов, камер хранения, ломбардов и др. Материальную ответственность можно включить в трудовой договор с главбухом.

В статье 243 ТК перечислено, в каких случаях работник должен возместить весь ущерб и без договора о полной материальной ответственности.

Работодатель может взыскать ущерб полностью в восьми случаях.

  1. Когда на работника возложена полная материальная ответственность по договору или по закону.
  2. При недостаче ценностей, вверенных сотруднику по специальному договору или разовому документу, например по доверенности.
  3. Если работник умышленно причинил ущерб.
  4. Если сотрудник причинил ущерб в состоянии опьянения.
  5. Когда преступные действия работника и ущерб подтверждены приговором суда.
  6. Если сотрудник причинил ущерб в результате административного правонарушения.
  7. Если работник разглашал коммерческую тайну. В настоящее время привлечь за это к ответственности практически невозможно.
  8. Если сотрудник причинил ущерб не во время выполнения своих обязанностей.

Пример

Работник пришел на работу пьяным. Руководитель отправил сотрудника на медосвидетельствование и оплатил его. Анализы подтвердили, что работник пьян, и его уволили. Так как вину доказали, работодатель понес расходы на оплату освидетельствования из-за противоправных действий сотрудника. С него удалось взыскать расходы, но только через суд, так как добровольно возмещать ущерб он отказался.

Как доказать вину сотрудника

Потребуйте у работника объяснительную. Если он откажется ее писать, зафиксируйте это в акте. Назначьте служебную проверку, чтобы определить размер ущерба и его причины (ст. 247 ТК).

Когда комиссия напишет заключение по итогам проверки, издайте приказ о взыскании ущерба. В приказе перечислите причины взыскания, укажите сумму. С документом ознакомьте сотрудника лично. Для доказательства, что работника ознакомили с документом, попросите его расписаться в присутствии свидетелей. Откажется — составьте акт. Предложите добровольно возместить ущерб (ч. 1, 5 ст. 248 ТК).

Пример

Крупная пищевая компания в Сибири понесла значительный ущерб из-за выпуска партии бракованной продукции. Выяснилось, что в масштабном браке виноваты оператор линии и начальник смены. Договор о полной материальной ответственности с этими работниками не подписывали. Только один из провинившихся согласился возместить ущерб полностью.

Закон не запрещает добровольное возмещение вреда даже без договора материальной ответственности. Чтобы распределить ущерб между двумя сотрудниками, создали комиссию. Она изучила обстоятельства, определила размер ущерба и степень вины каждого работника. Со второго сотрудника компания взыскала ущерб через суд.

В нашей практике были случаи, когда работодатели пытались добавить в должностные инструкции сотрудников дополнительные пункты, например «Работы по приему на хранение, хранению, учету, отпуску (выдаче) материальных ценностей на складах и в кладовых». Хотя по факту обязанности никак не были с этим связаны. Это делали, чтобы заключить с сотрудниками договоры о полной материальной ответственности.

Формально такой пункт в должностной инструкции дает право заключить договор. Однако у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Когда инженер по инструкции должен заведовать складом, это выглядит «притянуто». При плановой проверке такие нарушения, скорее всего, не обнаружат. А вот в случае жалобе договор могут признать недействительным.

Валентина Митрофанова, Управляющий партнер компании «Митрофанова и партнеры», Москва

Источник: www.e.gd.ru

 

Как ликвидировать юрлицо? Некоторые способы

Ликвидация юридического лица может быть как по своему желанию, так и по инициативе налоговых органов. Рассмотрим случай ликвидации по своему желанию. Юридические консультации берут за это неплохие вознаграждения, хотя и самому это сделать вполне реально.

Порядок действий для тех, кто собирается ликвидировать свою организацию лично

1. Выносится решение о ликвидации, если один участник. В этом решении помимо своей воли о ликвидации избираете ликвидатора.

Чтобы не «заморачиваться» с поиском ликвидатора, единственный участник имеет право возложить данную обязанность на себя.

Следует обязательно обратить внимание, что с даты вынесения решения о ликвидации организации не должно пройти три дня до момента сдачи данного решения в налоговую инспекцию, где организация состоит на учете.

Одновременно с данным решением участник должен (в срок, не превышающий 3 дня) заверить свою подпись у нотариуса (форма Р15001) и сдать эти два документа в инспекцию.

Дальше уже сроки не так страшны, потому что на какое-то нарушение вряд ли удастся «нарваться».

2. Объявление о ликвидации организации помещается в СМИ «Вестник государственной регистрации» по истечении 2-х месяцев. С помощью бухгалтера составляете промежуточный ликвидационный баланс (в 4-х экземплярах), который утверждается участниками(ом), также, об этом уведомляется регистрирующий орган по форме Р15001 (заверенной нотариально).

3. После всех расчетов с кредиторами составляется ликвидационный баланс (в 4-х экземплярах).

4. На конечном этапе оформляется заявление формы Р16001 (заверяется нотариально), ликвидационный баланс, документ по оплате госпошлины, справка из ПФ.

Тем, кто не может ликвидировать организацию лично или по инициативе инспекции

В таком случае, существует несколько способов это сделать:

  1. Если в организации имеется два (и более) учредителя (участника), то продать, подарить свою долю и выйти из организации — проще простого. Например, между участником, который желает выйти из состава, и оставшимся участником заключается договор купли-продажи, либо договор дарения. То есть, всего лишь необходимо оформить договор.

  2. Если в организации один участник, и он желает выйти с этого юр.лица, то для начала в организации должен появиться еще один участник. Вы ему либо выделяете часть своей доли, либо он входит в организацию со своей долей. Сумма, например, уставного капитала в самом юр.лице увеличивается. Только после этого, вы сами выбираете способ передачи (продажа, дарение) своей доли второму участнику и спокойно выходите с данного юридического лица.

Все! Вы свободны!

Источник: www.klerk.ru

Ссылки по теме: 

Как ликвидировать ООО и ИП с долгами 07.02.2018

Как сейчас без риска избавиться от компании 13.09.2017

Добровольная ликвидация юридического лица 19.08.2014

 

Роструд напомнил об условиях труда в жару

В жаркую погоду нужно обеспечивать температурный режим на рабочем месте, например кондиционировать воздух.

Роструд советует принимать и иные меры, которые помогут облегчить работу в жару:

  • давать сотрудникам перерывы;
  • предусмотреть места для отдыха;
  • следить, чтобы работникам были доступны чистая питьевая вода и аптечка.

Ведомство напоминает: если температура воздуха в помещении выше нормы, рабочий день нужно сокращать. Примеры того, сколько офисные работники могут трудиться в жару, можно увидеть в таблице.

Температура воздуха

на рабочем месте (°C)

Максимальная

продолжительность работы (ч)

28

8

28,5

7

29

6

29,5

5,5

30

5

30,5

4

Эти нормы установлены СанПиНом, который начал действовать 1 января 2017 года. Его требования обязательны для всех работодателей.

За нарушение юрлицам грозит одна из следующих санкций:

  • предупреждение;
  • штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
  • административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Документ: Информация Роструда от 21.06.2018 (https://www.rostrud.ru/press_center/novosti/686965/)

Источник: www.consultant.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф