Блокировка счета из-за подозрительных операций с НДС

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №7 (172) от 11 Апреля 2018 года

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Как ИП на ПСН применить вычет на покупку ККТ

Топ-6 причин для штрафов ИП

КПРФ предлагает увеличить НДФЛ до 25%

Признаки для выявления фирм с конвертной зарплатой

Взыскание долгов по зарплате трудовой инспекцией без суда

Ужесточение административной ответственности при применении ККТ

Блокировка счета из-за подозрительных операций с НДС

 

Как ИП на ПСН применить вычет на покупку ККТ

В соответствии пунктом 1.1 статьи 346.51 НК налогоплательщики, применяющие ПСН, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку:

  • ККТ,
  • фискального накопителя,
  • необходимого программного обеспечения,
  • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями,  Закона № 54-ФЗ.

Учитывая изложенное, налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов на оплату услуг оператора фискальных данных, приобретение которых необходимо для приведения в соответствие ККТ требованиям, предъявляемым Федеральным законом N 54-ФЗ.

Кроме того, налоговики разъяснили, как уменьшать налог при покупке нескольких патентов.

В случае если расходы налогоплательщика по приобретению ККТ превысили сумму исчисленного по патенту налога, то он вправе на сумму указанного превышения уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, полученному (полученными) только в соответствующих периодах, указанных в абзацах четвертом и пятом пункта 1.1 статьи 346.51 НК.

Документ: Письмо ФНС № СД-4-3/5443@ от 23.03.2018

Источник: www.klerk.ru

 

Топ-6 причин для штрафов ИП

1. Не заработал — не сдал отчет

Даже если ИП не ведет деятельность и у него нет доходов, надо сдавать налоговые декларации. Такие декларации называются нулевыми.

Минимальный штраф за каждую несданную нулёвку — 1000 рублей.

2. Не перечислил страховые взносы

Страховые взносы у ИП фиксированные, и перечислять в налоговую их нужно в любом случае. Неважно, были у предпринимателя доходы или нет.  

В 2018 году ИП с доходом до 300 000 руб. в год платит 32 385  руб., из них:

  • 26 545 руб. — пенсионные взносы,
  • 5 840 руб.  — медицинское страхование.

За каждый день просрочки начисляют пени — 1/300 ставки рефинансирования. Если просрочить уплату на месяц, в 2018 году придется заплатить 250 руб., это 3000 руб. в год.

3. Не оформил работника

Если официально не оформить работника, он может подать жалобу в трудовую инспекцию.

За уклонение от заключения трудового договора ИП оштрафуют на 5000-10000 руб., при повторном нарушении — на 30 000-40 000 руб. (ст. 5.27 КоАП).

4. Не зарегистрировался в ФСС

Если ИП нанимает работника, он обязан зарегистрироваться как работодатель в ФСС. Иначе штрафуют:

  • на 5 000  руб. — если не подавать документы до 90 дней, на 10 000 руб. — если больше 90 дней (п. 1 ст. 19, ст. 26.28 Закона N 125-ФЗ);
  • и еще могут добавить административный штраф: от 500 до 1000 руб. (по ст. 2.4 и 15.32 КоАП РФ).

5. Забыл перейти на упрощенку

Чтобы сдавать декларации по УСН, на эту систему налогообложения нужно перейти — подать в налоговую уведомление о переходе. Если просто сдавать декларацию по упрощенной системе, налоговая оштрафует за недостающие декларации — 3-НДФЛ и НДС.

Штраф: 1000 рублей за каждую несданную декларацию. Это 4 декларации НДС и 1 декларация 3-НДФЛ, то есть 5 000 руб. в год.

6. Рано перешел на ЕНВД

Как только ИП подаст заявление на переход на ЕНВД, с него будут требовать отчетность по этой системе налогообложения. С этим могут возникнуть проблемы, если деятельность еще не ведется: предприниматель ищет подходящих поставщиков или делает ремонт в арендованном помещении.

Нулевых деклараций по ЕНВД не бывает. Поэтому в лучшем случае с ИП потребуют нулевую отчетность по ОСНО, в худшем придется заплатить ЕНВД без дохода.

Инна Коснова, обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: www.klerk.ru

 

КПРФ предлагает увеличить НДФЛ до 25%

30 марта группой депутатов фракции «КПРФ» в ГосДуму внесен законопроект № 427315-7«О внесении изменений в НК РФ в части введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц».

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для лиц, имеющих доходы менее 100 тыс. руб. в год, а для лиц с доходами свыше 3 млн. руб. в год ввести повышенные ставки НДФЛ от 15 до 25 %.

Так, с лиц, доход которых от 3 до 10 млн. руб. в год, предполагается взимать 382 тыс. руб. и плюс 18 % от суммы, превышающей 3 млн. руб. С доходов выше 10 млн. руб. будет взиматься фиксированная часть налога в 1,642 млн. руб. и еще 25 % от суммы, превышающей 10 млн. руб.

Документ: законопроект № 427315-7

Источник: www.cnfp.ru

 

Признаки для выявления фирм с конвертной зарплатой

В любой организации заработная плата и социальные взносы являются существенной частью затрат, поэтому для снижения расходов на содержание персонала работодатели идут на сокрытие части фонда оплаты труда от налогов и взносов, выплачивая зарплату «в конверте».

С этой ситуацией активно борются, как внебюджетные фонды, так и налоговые органы. В Амурском региональном отделении ФСС пояснили, какие критерии вызывают подозрение:

  1. заработная плата сотрудников ниже прожиточного минимума по региону;
  2. уровень заработной платы руководства по официальным документам ниже заработка рядовых сотрудников;
  3. поступила информация о том, что фирма производит выплаты заработной платы «в конвертах» (например, звонок на телефон горячей линии);
  4. у сотрудника на новом месте работы заработная плата ниже, чем на предыдущем (по данным справок 2-НДФЛ), то есть он сменил работу на менее выгодных условиях

Источник: www.taxnet.ru

 

Взыскание долгов по зарплате трудовой инспекцией без суда

Минтруд России предлагает наделить трудовую инспекцию правом принудительного взыскания долгов по зарплате без решения суда. Согласно проекту принудительное исполнение работодателем обязанности по выплате начисленных, но не выплаченных работнику заработной платы и указанных выплат будет осуществляется подразделениями ФССП России на основании решения государственного инспектора труда, принятого в случае невыполнения работодателем в срок законного предписания об устранении нарушений трудового законодательства, связанных с выплатой работнику заработной платы.

Работодатель, не согласный с решением о принудительном исполнении, вправе его оспорить в суде в течение десяти дней со дня получения.

Согласно проекту решение о принудительном исполнении не принимается в случаях, когда между работником и работодателем заключено соглашение о реструктуризации выявленной задолженности по заработной плате.

Проектом предусматривается, что положения о взыскании не будут распространяться на лиц, занимающих должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера банка, руководителя, главного бухгалтера филиала банка, членов совета директоров (наблюдательного совета) банка, контролирующих банк лиц, определяемых в соответствии с законодательством о банкротстве.

Документ: Проект Федерального закона "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации (по вопросам совершенствования механизмов обеспечения своевременности и полноты выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику)"

Источник: www.consultant.ru

 

Ужесточение административной ответственности при применении ККТ

С сентября 2017 г. Минфин разрабатывает поправки в КоАП РФ, которые вводят новые и повышают уже существующие административные штрафы, а также вводят новый вид административно-правового принуждения – «блокировка устройства». Если депутаты ГосДумы поддержат Минфин, то новые поправки могут вступить  в силу уже с июля 2018 года.

Проектом, в частности, предлагается ввести новые штрафы за выдачу фиктивного ККТ. Размер санкций для компании – от 20 000 до 40 000 руб., для руководителя организации или ИП – от 5000 до 10 000 руб.

Также штраф грозит, если компания или ИП неверно укажут  маркируемый товар в чеке или

не передадут  фискальные данные в срок. Размер штрафа для компании – 100 000 руб., для руководителя организации или ИП – 50 000 руб.

Минфин не только предлагает новые штрафы, но и намерен повысить размер уже существующих.

Так, предлагается налагать штраф компаниям и ИП, которые повторно не пробили чеки на 1 млн. руб. или более. Его размер составит от 800 000 до 1 000 000 руб. (напомним, что в настоящее время размер штрафа зависит от суммы в чеке).

Так же в КоАП РФ предлагается внести новую статью 27.20 – «Блокировка устройства», которое компания или ИП использовали при кассовом нарушении. Налоговики будут проводить блокировку устройства в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи и составлять соответствующий протокол.

Источник: www.nalog-briz.ru

 

Блокировка счета из-за подозрительных операций с НДС

Центробанк направил банкам согласованные с ФНС РФ признаки подозрительных операций с НДС.

Таковыми названы транзакции, при которых преобладающая часть средств зачисляется на банковский счет клиента с выделением НДС, а списывается им в пользу контрагентов без данного налога.

По мнению налоговиков, такие операции зачастую совершаются клиентами в целях либо полного ухода от уплаты НДС, либо его намеренного занижения путем получения вычета и возмещения по налогу.

В связи с этим банкам рекомендуется еженедельно анализировать транзакции клиентов на предмет выявления подобных операций.

Критичное соотношение зачисления и списания НДС

Введен числовой ориентир: доля НДС, подлежащая уплате в бюджет, в случае 100-процентного списания денег со счета без учета НДС (поступивших в аналогичном объеме на счет с учетом налога), должна составлять не менее 10 или 18 процентов дебетового оборота (в зависимости от ставки НДС, которая применяется к соответствующим операциям по реализации).

На начальном этапе применения данных рекомендаций предлагается уделять повышенное внимание операциям по счетам, когда зачисления с НДС составляет более 70 процентов, а доля списаний с НДС – менее 30 процентов в общем объеме.

В дальнейшем при анализе платежей банк может изменить это соотношение с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности.

Самые рискованные виды денежных переводов

Отмечено также, что видами переводов с превалирующим списанием со счета без НДС, предположительной целью которых может быть создание условий для неуплаты в дальнейшем налогов в бюджет, являются:

  • переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
  • переводы на счета платежных агентов и банковских платежных агентов;
  • переводы на счета физлиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
  • переводы на счета лиц, занимающихся туристической деятельностью.

Самые рискованные отрасли экономики

Выбраны следующие отрасли экономики, где описанная схема может применяться наиболее часто:

1) сельскохозяйственная сфера и торговля лесоматериалами и стройматериалами, в том числе при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков), лесоматериалов, а также поступление сельхозсырья, лесоматериалов во внутреннюю переработку, где клиенты, как правило, специализируются на перепродаже указанной продукции и имеют основные либо дополнительные виды деятельности:

  • «Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных» (код по ОКВЭД25 46.21);
  • «Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков» (код по ОКВЭД2 46.38);
  • «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием» (код по ОКВЭД2 46.73);

2) переводы денежных средств в сфере оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом (код по ОКВЭД2 49.4);

3) переводы в сфере строительства (раздел F по ОКВЭД2);

4) переводы в сфере оптовой торговли металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов;

5) переводы денежных средств в сфере предоставления персонала;

6) переводы в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий.

Последствия выявления подозрительных операций

При выявлении в операциях клиентов признаков отсутствия платежей по НДС в бюджет либо занижения сумм этих платежей банкам рекомендуется:

  • проводить анализ взаимосвязей таких клиентов с другими своими клиентами, в адрес которых производятся перечисления, используя подходы, предусмотренные п. 2 и 3 Методических рекомендаций, утвержденных Банком России от 21.07.2017 № 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма»;
  • запрашивать у перечисленных клиентов документы (их надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату клиентом НДС либо отсутствие оснований для уплаты за налоговый период, в отношении которого запрошена информация.

В случае непредставления запрошенных документов либо сомнений в их достоверности, а также если у клиента в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о нем, рекомендуется отказывать в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по счету (когда такое право предусмотрено в договоре банка с клиентом).

Подробнее о методических рекомендациях о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (утв. Банком России 16.02.2018 № 5-МР).

Источник: "Время бухгалтера"

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф