Шесть законных способов получения денег от своей компании

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №6 (171) от 28 Марта 2018 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Штрафы за незаконное предпринимательство хотят увеличить

Сроки для ИФНС при привлечении к налоговой ответственности

Как работает система 115-ФЗ: кто именно и почему блокирует ваши счета и отслеживает операции

С 1 мая МРОТ станет равен прожиточному минимуму

Банк России снизил ключевую ставку до 7,25% годовых

Шесть законных способов получения денег от своей компании

 

Штрафы за незаконное предпринимательство хотят увеличить

В Госдуму поступил законопроект № 414542-7, предполагающий  увеличить размер административных штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

Напомним, частью 1 статьи 14.1 КоАП за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или без государственной регистрации в качестве юрлица установлена ответственность в виде штрафа на граждан в размере от 500 рублей до 2 тыс. рублей.

Региональные депутаты считают, что это слишком слабое наказание и не является действенной мерой борьбы с нелегальным бизнесом.

Предлагается увеличить этот штраф, установив его размер от 3 до 5 тысяч рублей. Такой же размер штрафа предлагается установить для граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без обязательного специального разрешения (лицензии). Сейчас штрафы по данной норме установлены в размере от 2 до 2,5 тысячи рублей.

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

Сроки для ИФНС при привлечении к налоговой ответственности

В соответствии с пунктом 1 статьи 113 НК лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 НК.

Истекший срок давности привлечения к ответственности восстановлению не подлежит.

А что если срок давности не истек, но налоговым органом пропущен 10-дневный срок для составления акта, предусмотренный пунктом 1 статьи 101.4 НК, и срок для принудительного взыскания штрафа, предусмотренный статьями 46 - 48, 70 НК?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в Письме от 01.02.2018 № СА-4-7/1894@: Законодательством РФ не предусмотрены основания, при которых указанный в пункте 1 статьи 101.4 НК срок может быть восстановлен.

Пропуск срока на составление акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства РФ о налогах и сборах, предусмотренного пунктом 1 статьи 101.4 НК, не изменяет порядок исчисления срока на принудительное взыскание налоговых санкций.
Вместе с тем срок для обращения в суд с заявлением о взыскании штрафа, пропущенный по уважительной причине, может быть восстановлен судом.

Источник: www.blogs.klerk.ru

Как работает система 115-ФЗ: кто именно и почему блокирует ваши счета и отслеживает операции

Сегодня борьбой с бизнесом под флагом борьбы с отмыванием денег фактически занимается 3 довольно самостоятельных структуры.

Мы не оцениваем эффективность рассматриваемых структур с позиции их полезности и положительного/отрицательного эффекта для государства. Мы будем рассматривать их деятельность только в части их влияния на работу реального сектора и «серого» сегмента. 

Для того, чтобы понимать, где «оседает» информация о ваших транзакциях, кто, что, кому, и в каком порядке передает, ну и вообще, с кем и о чем договариваться ????, необходимо четко разделять следующие Службы:

1) Федеральная служба по финансовому мониторингу - это федеральный орган исполнительной власти, с которым бизнес соприкасается довольно редко, но, тем не менее, деятельность данной структуры прямо касается бизнеса.

Структура занимается сбором информации и мониторингом, по большей части, внешнеторговых контрактов. Находят подозрительные сделки, собирают по ним информацию и передают в УЭБиПК МВД России, СЭБ ФСБ России, ФНС России и пр. (в зависимости от круга участников, наличия госструктур (является ли одной из сторон сделки какой-нибудь ФГУП) и суммы) или в ФТС России. Фактически, работа данной структуры заключается в следующем:

  • Собирают информацию непосредственно из банков о подозрительных операциях и передают по одной им ведомой логике тем или иным «погонам» для принятия дальнейшего решения.
  • Именно им пишут запросы все наши уважаемы органы, названия которых состоит из трех букв, а заканчивается на … Российской Федерации. Причем, что самое интересное, запросы, зачастую, пишутся как в сам обслуживающий банк (с просьбой предоставить распечатку счета, информацию о карточке подписей/печати, доверенностях, IP-адресах с которых осуществлялся вход в банк-клиент, привязанном номере, лицах, которые ходили в банк от лица компании и пр.), так и в Росфинмониторинг (вопросы почти те же самые, только просят еще рассказать, что они думают по поводу транзакций и не усматривают ли они там состава преступления). Потом все вместе отчитываются о «сбитых самолетах» и надевают себе медальки.
  • Также Росфинмониторинг может передавать информацию «куда следует» в инициативном порядке, если усмотрели нарушения действующих законов. Т.е. они посчитали, что есть некие нарушения и передали информацию со своими комментариями.
  • Если в отношении вас не возбуждено уголовное дело и ваши транзакции не носят откровенно криминальный характер (входящие платежи - за кокаин, исходящие – на взятки чиновникам), то данная структура для вас угрозы никакой не несет по целому ряду причин:
  • Это очень инертная структура. Если срок жизни ваших компаний не более 2-3 месяцев, то, вероятнее всего, они даже не попадут в поле зрения в виду отсутствия перспектив их «изучения». Обратная сторона данного аспекта заключается в том, что под пресс этой структуры, зачастую, попадает т.н. реальный сектор (т.е. те, кто реально ввозит/вывозит товары, и занимается настоящей деятельностью), поскольку реальный сектор старается беречь свои компании, вовремя их не закрывает и до последнего верит в то, что если они ответят на все вопросы и заплатят все налоги, то за ними не придут.
  • Основным «оружием» данной службы является Информационная Система, в которую загружаются банковские проводки и информация о компаниях, а на выходе получают информацию о том «есть вывод денег и/или обнал или нет». Сотрудников, которые хорошо представляют себе работу как реального сектора, так и «серого сектора», единицы. Соответственно, все упирается в то, пришел на вас запрос (от погон) в рамках проверочных мероприятий/УД или не пришел. И есть ваша схема в Информационной Системе или нет. 

2) В структуре ЦБ есть Департамент банковского надзора. Зачастую их так же называют «финмониторингом», но это не совсем так. Эта служба занимается надзором за банковской деятельностью в целях соблюдения законодательства в сфере борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма. Выражаясь простым языком – это надзиратели за банками.

Цели и задачи данной структуры довольно разнообразны, остановимся лишь на нескольких из них:

  • Обучение и согласование сотрудников compliance для банков. Именно эта структура заставляет compliance – менеджеров банков учить инструкции ЦБ и находить подозрительные операции в общем потоке банковских транзакций. В большинстве банков, конечно же, этот процесс автоматизирован.
  • Эта структура занимается согласованием кандидатов и готовит представления на основные должности в банке (Управляющий банка; Зам. Управляющего, которому подчиняется compliance; Руководитель compliance-службы банка (в народе называемой финмониторингом).
  • Подготовкой рекомендаций для руководства ЦБ, которое, впоследствии, от своего имени рассылает всем банкам те самые, хорошо известные всем, Рекомендации и Указания о том, какие операции нельзя проводить, какие документы спрашивать с клиентов, как себя вести при наличии сомнительных операций и пр.
  • Также именно это подразделение рассылает в банки тот самый СТОП – ЛИСТ. Изначально предполагалось, что данный стоп – лист будет носить рекомендательный характер. Но, фактически, данный список стал носить обязательный характер для всех банков. Редко какой сотрудник банка вступает в спор с сотрудниками данного Управления ЦБ, поскольку тут же будут обвинены в своих личных «коррупционных» интересах и не смогут пройти следующее «согласование». Заявленный срок «отсидки» в данном листе неблагонадежных, изначально составлял 6 месяцев. Но, фактически он стал пожизненным. Данный стоп-лист представляет собой EXCEL – файл, в котором всего 2 колонки (ИНН и БИК), т.е. Название компании и банк, в котором она «засветилась». Именно по этой причине стало распространенной схема «выбывания» из этого стоп – листа через смену ИННа. Естественно, наличие этого стоп-листа ни один банк никогда не признает.

Здесь необходимо акцентировать внимание на том, что речь идет именно о ЦБшном стоп-листе. Кроме него существует еще т.н. «межбанковский обменник». Он представляет из себя файловую помойку, состоящую из doc-овских и excel-вских файлов, в которых указаны физические лица и организации, которые когда-либо были замечены в «подозрительных» операциях, которым было отказано в обслуживании по компрометирующим мотивам, которым было отказано в кредитах (так же по компрометирующим мотивам), у которых наблюдалась просрочка по кредитам и т.п. Этот стоп – лист формируется уже сотрудниками СБ банков. Он также является неофициальным и его наличие никто никогда не признает. Но, тем не менее, нахождение в этом списке так же является основанием для отказа в открытии счета. 

Отличия данного стоп-листа от ЦБшного стоп-листа заключаются в следующем: 

А) Если компания есть в стоп-листе СБшников, но ее нет в ЦБшном стоп-листе, то при наличии определенных договоренностей с СБ, открыть счет и начать работу по нем все-таки можно;

Б) У СБшников более широкий перечень мотивов, по которым можно попасть в их стоп-лист, чем у ЦБ.

В) ЦБшный стоп -лист, зачастую обязателен для исполнения сотрудниками банков, в то время как с СБшниками можно "решить вопрос".    

  • Одно из самых опасных и тяжелых для бизнеса полномочий данного Департамента ЦБ является возможность безакцептного списания денег со счета компании и их отправки на спецсчет в РКЦ ЦБ «до выяснения обстоятельств». Этой «функцией» пользуются крайне редко, но, зато если это случается, то серьезных проблем избежать становится практически невозможно. Помимо физического отсутствия денег на счете (и вы как-то должны будете это объяснить своим клиентам), зачастую, возникают проблемы с правоохранительными органами. Т.е. директор самолично должен всем ходить и объяснять, что прошедшие операции не были «обналом» или «выгоном». Что деятельность компании носила прозрачный понятный и законный характер.
  • Еще одной особенностью данного Департамента заключается в том, что оно имеет право «заморозить» тот или иной платеж, осуществляемый банком, на этапе РКЦ (т.е. деньги из банка – отправителя ушли, а в банк – получатель не пришли). Зачастую эта функция используется для того, чтобы помешать выводу средств с банков, у которых предбанкротное состояние, или для скорейшей остановки платежей, по которым есть достаточные основания полагать, что они осуществляются в целях кражи денежных средств со счета.

 Данная структура ЦБ имеет прямой доступ к серверам РКЦ. Это означает, что они имеют возможность собирать и отслеживать САМУЮ актуальную информацию о проведенных платежах и их статусе; об оборотах компании по ВСЕМ СЧЕТАМ ВО ВСЕХ БАНКАХ (ИФНС, например, видит только факт наличия того или иного счета, а эти ребята, фактически в он-лайне, видят все операции по ним). Так же они имеют возможность приостановить тот или иной платеж, даже в случае его списания из банка – отправителя.

3) Управление по соблюдению банковского законодательства или Служба Compliance конкретного банка. Это последняя и самая заметная структура в общей системе борьбы с бизнесом с помощью 115-го ФЗ. Именно эта служба нагоняет страху на клиентов банков.

Именно с ней пытаются договориться все те, кто трудится в «сером сегменте», именно они блокируют, а затем милостиво разрешают вывести деньги со собственного счета… Фактически данная структура не имеет ничего общего с двумя выше названными, но именно ее, зачастую, все называют Финмониторингом, вкладывая в это понятие деятельность всех трех структур. Основные цели и задачи данного подразделения банка заключаются в следующем:

  • Соблюдение ФЗ №115 и прочих ЦБшных инструкций, что бы у банка не отозвали лицензию.
  • Взаимодействие с ЦБ по линии 115-го ФЗ и прочих «спорных» ситуаций. Именно этим сотрудникам банка Центробанк присылает EXCELевские файлики со стоп – листами. Именно эти сотрудники, иногда, все-таки могут отстоять того или иного клиента от блокировки счета.
  • Взаимодействие с коллегами таких -же подразделений из других банков. 
  • Блокировка/разблокировка денег на счетах «подозрительных» фирм или по «подозрительным» транзакциям. Эти сотрудники также имеют доступ к информации с «расчетных» серверов банка, где могут увидеть входящие/исходящие платежи, изучить деятельность конкретного клиента, увидеть, какие компании пересекаются по контрагентам, IP-адресам, с которых осуществляется фактическое управление счетом.
  • В некоторых банках в последние годы все-таки начали идти навстречу клиентам и стали привлекать данное подразделение к выработке рекомендаций для клиентов банка. Иногда даже проводят совместные встречи, где объясняют, что можно и что нельзя делать. К сожалению, таких банков пока подавляющее меньшинство.

К особенностям данных внутрибанковских служб следует отнести следующие моменты:

–  Несмотря на то, что эта служба имеет довольно много полномочий в отношении клиентов, им самим общаться с клиентами запрещено. В результате получаем глупую ситуацию, когда клиент должен доказывать, что он «не слон» другим сотрудникам банка (клиентским менеджерам, СБшникам, секретарям и пр.), которые АБСОЛЮТНО никакого влияния на Compliance не имеют.

–  При всех своих полномочиях в отношении клиента, сотрудники данного подразделения абсолютно бесправны перед Управлением ЦБ, которое мы рассматривали под номером 2. Их могут наказать или даже уволить за то, что они недостаточно хорошо следят «за исполнением ФЗ №115», их могут заставить заново проходить квалификационную комиссию в ЦБ, на предмет знания ВСЕХ писем и рекомендаций ЦБ по теме отмывания денег. Соответственно, логика у этих сотрудников довольно простая: «Зачем я буду спорить за этого клиента с ЦБ, когда это может повлиять на мою карьеру».

Тем не менее, договориться с данной службой все-таки возможно. Иногда там попадаются адекватные люди, с которыми можно, при соблюдении определенных условий, договориться о работе в банке. Как правило, это условие включает в себя, кроме мотивационной составляющей, четко оговоренный срок жизни компании (например, 2-3 месяца), назначение входящих/исходящих платежей, обороты в месяц, ночевку денег в банке и пр. Именно договоренность с этим подразделением, зачастую может решить большую часть вопросов, возникающих у тех, кто работает в «сером сегменте», правда, это справедливо только до тех пор, пока они не попали в поле зрение силовых структур.

Ну и напоследок, для полноты понимания, хочу сделать следующие замечания:

1) Не верьте никаким РЕШАЛАМ, которые обещают за деньги удалить «из ВСЕХ черных списков». Это невозможно по целому ряду причин:

  • Тот стоп-лист, который рассылает ЦБ носит довольно закрытый характер. Удалить из него может ТОЛЬКО кадровый сотрудник Управления ЦБ, который непосредственно работает с этими списками. Зачастую это или тот самый «прикомандированный сотрудник», либо подотчетное ему лицо. Если этого человека хотя бы один раз поймают на нарушении, его не просто уволят, его привлекут к дисциплинарной ответственности. Этот человек более никогда не сможет работать в банковской сфере. Думайте сами, КАКИЕ условия надо ему предложить, что бы этот человек согласился удалить данные по очередной «поганке».
  • И ЦБшный стоп-лист, и межбанковский обменник рассылаются СРАЗУ ВО ВСЕ банки региона. Т.е. после удаления информации в одном банке, она останется во всех остальных. Никто никогда старую информацию не удаляет. Она обновляется так называемым «накопленным итогом». Т.е. новые данные заливаются, а старые не удаляются… Все рассказы о «центральном хранилище черных списков» или «серьезном дяде с большими погонами/возможностями» - ЭТО ВСЕ МИФ людей, которые даже не представляют себе структуру хранения этих данных, их распространения и обмена.

Довольно распространена схема, при которой вам могут предложить за деньги открыть счет даже если компания в стоп-листе. Здесь необходимо понимать, что да, за деньги вам могут открыть счет, но работать по нему не дадут!!! На первой же операции Compliance вас «забанит» и решать, впоследствии, этот вопрос будете именно вы. Сотрудник СБ вам скажет, что он все сделал – открыл вам счет. А дальше уже это вы сами «накосячили», что вас заблокировали. Мол, выбирайте контрагентов или что-то в этом роде…

Помните, что СБшники, которые так любят получать «абонентскую плату» с компании, зачастую, могут повлиять только на этапе открытия счета, при первичной проверке клиента. Дальше их власть заканчивается, и вы уже целиком и полностью находитесь под влиянием службы Compliance. Наиболее честные СБшники сразу об этом предупреждают и либо снимают с себя ответственность за дальнейшее «прикрытие», либо сами договариваются с Compliance своего банка. Вы это сразу почувствуете на первых же запросах «О предоставлении документов». Если вас предупредили о таком запросе, сказали сразу, что делать, как отвечать, внятно объяснили причину (из-за непроверенного контрагента, больших оборотов, или подошел срок дежурной проверки), значит, вы работаете с действительно честным СБшником, если вы имеете обратную ситуацию – значит человек ничего не решает и ни за что не отвечает.

Источник: Telergam-канал @bablishko2018

С 1 мая МРОТ станет равен прожиточному минимуму

Президент подписал закон, по которому минимальная месячная зарплата составит 11 163 руб.

Документ: Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)

Источник: www.consultant.ru

Банк России снизил ключевую ставку до 7,25% годовых

К факторам, способствующим принятию такого решения, относится в числе прочего устойчиво низкий уровень инфляции, возобновление роста экономической активности, снижение инфляционных ожиданий. Сообщается, что в этих условиях Банк России продолжит снижение ключевой ставки и завершит переход к нейтральной денежно-кредитной политике в 2018 году.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 27 апреля 2018 года.

Документ: Информация Банка России от 23.03.2018 "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б.п., до 7,25% годовых"

Источник: www.consultant.ru

Шесть законных способов получения денег от своей компании

Газеты и журналы мало упоминают, что средний ценник выездной налоговой проверки за 2017 год составил 16,1 млн рублей. Субсидиарка грозит практически всем: изучив Постановление КС РФ №39-П от 08.12.2017 года, вы поймете, что бизнесмен теперь сам, вопреки всем основным законам РФ, должен доказывать свою невиновность. 

В таких условиях все актуальнее становится вопрос о том, как учредителям получать доход от своего бизнеса законно и не переплачивать при этом налоги. 

Способ №1: выплата дивидендов 

Дивиденды – это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределяют между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки. Организации вправе распределять прибыль, в том числе, и на выплату дивидендов раз в год, в полгода или ежеквартально (п.1 ст.28 №14-ФЗ от 08.02.1998 года). Если доход выплачивается физлицу – налоговому резиденту РФ, компания, как налоговый агент, должна удержать с дивидендов НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Если собственник не является налоговым резидентом, к дивидендам используйте ставку по НДФЛ 15% (п.3 ст.224 НК РФ). Но 13% это еще не все, что нужно отдать государству. Так как дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, значит с этих денег уже уплачены все налоги, такие как налог на прибыль, НДС, УСН и так далее. 

Как видите, это довольно дорогой способ передачи денег учредителю. 

Способ №2: зарплата 

Этот способ еще дороже. Однако, обеспечивает стабильный ежемесячный доход и легок в исполнении. С учредителем просто заключается трудовой договор. С зарплаты компания так же, как в случае с дивидендами, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, и, кроме того, дополнительно платит страховые взносы в размере 30% (в ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%), 20% компания имеет право применять пониженные страховые взносы в соответствии со ст. 427 НК РФ. 

Итак, если учредитель хочет получать 100 000 рублей в месяц, значит компания должна установить ему зарплату в размере 114 942 рубля, с них уплатить страховые взносы в размере 34 482 рубля (114 942х30%). Получается, чтобы отдать учредителю зарплатой 100 000 государству надо заплатить 49 424 рубля. 

Способ №3: заем 

Компания выдает учредителю заем. Минус этого способа в том, что заем нужно возвращать. Если же деньги так и не вернуться в компанию, физлицу придется заплатить НДФЛ с суммы займа. Организации и ИП на УСН не учитывают в доходах деньги, полученные по договору займа (п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но, если деньги передает взаимозависимое лицо, с которым ведется общий бизнес, инспекторы могут заподозрить схему и попытаться переквалифицировать сделку. Не так давно Верховный суд поддержал налоговиков, которые посчитали заемные средства доходом упрощенца (Определение ВС РФ от 13.11.2017 года по делу № А27-2411/2016). 

К тому же, контролирующие органы против заключения между взаимозависимыми лицами договоров беспроцентного займа. По их мнению, доходы займодавца по сделкам выдачи беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются, исходя из суммы процентов, которые были бы получены займодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в однородных с анализируемой сделкой условиях. 

Выгодней получится, если учредитель выдаст процентный заем обществу. Таким образом, учредитель будет стабильно получать доход в виде процента по займу. Если учредитель – физическое лицо, с дохода будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%. Если учредитель зарегистрирован в качестве ИП и у него есть соответствующий ОКВЭД, тогда можно, например, платить 6% по УСН. 

Способ №4: деньги под отчет 

Опять-таки надо возвращать. Денежные средства компании могут тратиться только на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. Естественно, все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (квитанции, чеки, счета, накладные, договоры). Учтите, что по мнению Минфина, компания обязана рассчитать НДФЛ и взносы с подотчетных, если не сдан авансовый отчет и первичка вовремя. Суммы без документов считаться деньгами, которые потратили в интересах компании (Письмо Минфина от 01.02.2018 года №03-04-06/5808). Поэтому часто данный способ приводит к образованию долга по подотчету, с которым компания не знает, что делать.

Способ №5: представительские расходы 

К таким расходам можно отнести затраты: 

  • на официальный прием, обслуживание представителей других организаций, а также официальных лиц самой организации; 
  • на транспортировку к месту проведения представительского мероприятия, заседания руководящего органа и обратно; 
  • на оплату услуг переводчиков во время представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Это следует из п.2 ст.264 НК РФ. 

С компенсации представительских расходов не нужно платить:

  • НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.08.2012 года № 03-04-06/6-221); 
  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ); 
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (пп.2 п.1 ст.20.2 Закона от 24.07.1998 года №125-ФЗ).

Все представительские расходы должны быть направлены именно на предпринимательскую деятельность компании. Поэтому данный способ нельзя в полной мере назвать выводом денег учредителю. 

Способ №6: договор с учредителем-ИП

Вот мы и добрались до самых выгодных способов передачи денег учредителю. В зависимости от реального положения дел в вашем бизнесе можно подобрать договор, взаимоотношения по которому будут реальными. Давайте рассмотрим несколько вариантов.

  • Если учредитель непосредственно осуществляет руководство компанией, значит можно заключить с ним договор управления обществом (ст. 42 ФЗ «Об ООО». ст. 69 ФЗ «Об АО»). Общество с ограниченной ответственностью увольняет директора и нанимает в качестве руководителя общества управляющего – индивидуального предпринимателя на УСН (доходы 6%). Между учредителем (одним из учредителей, по поручению собрания учредителей) и управляющим заключается договор управления. Абсолютно законный способ, прописанный в законах об ООО, АО, ГК РФ и т.д. Хочу заметить, что единственный учредитель не может сам с собой заключить договор управления – это следует из п.3 ст.182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом». Этот нюанс можно обойти, введя второго участника, либо заключить договор с другим лицом. Большое значение имеет правильно составленный договор на оказание услуг по управлению, грамотный документооборот, положительная динамика развития самой организации.
    Прикинем на цифрах. Возьмем 100 000 рублей вознаграждения. ИП на УСН 6% заплатит с этих денег 6 000 рублей. Уплаченные страховые взносы уменьшают единый налог по УСН. Компания снизит налог на прибыль на всю сумму вознаграждения. Определенно, получается выгодней, чем платить директору зарплату. 
  • Если учредитель владеет имуществом, значит он может сдавать в аренду это имущество своим компаниям и получать доход, как ИП, допустим на УСН 6%. В данном случае лучше придерживаться рыночных цен.
    Учтите, что гражданин занимается предпринимательством, если регулярно получает от имущества прибыль (ст. 2 ГК РФ), а соответственно, должен зарегистрироваться в качестве ИП. За деятельность без регистрации ИП могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ), а то и уголовное дело возбудить, если доходы от аренды превысили 1,5 млн. руб. (ст. 171 УК РФ). 
  • Можно зарегистрировать на ИП учредителя торговый знак, который также можно сдавать в аренду своим компания и получать стабильный доход. Кроме того, имея сайт, торговую марку, товарный знак, патент и т.п. данный ИП сможет заключать договоры договор коммерческой концессии со всеми юридическими лицами, которым та или иная интеллектуальная собственность необходима для ведения деятельности. По договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности, на коммерческое обозначение, секрет производства («ноу-хау») (п. 1 ст. 1027 ГК РФ).
    Вознаграждение правообладателя зависит от объема комплекса исключительных прав и может составлять около 5% от дохода компании-пользователя. 
  • Если учредитель проводит в компании обучение, семинары, посещает выставки/конференции и привозит оттуда новую информацию для компании, значит можно заключать договоры информационно-консультационного обслуживания. Договоры должны быть разовыми. Используйте принцип: одна услуга = один договор. В договоре обязательно подробно прописывать предмет договора, чтобы было понятно, в чем именно заключается услуга. Также лучше сохранять материальные подтверждения услуги, буклеты, отчеты, брошюры и так далее.

Пп. 15, 37 п.1 ст.264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией: 

«1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: … 

15) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 15 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)… 

37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)…». 

Как видите, способы вывода денег из организации учредителю есть: все перечисленные способы являются легальными. Вы можете использовать любые из них, в зависимости от того, сколько денег вам не жалко отдать государству и какие фактические условия имеются в вашем бизнесе

Источник: www.turov.pro

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.