Страховые взносы 2018 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №22 (165) от 20 Декабря 2017 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Страховые взносы 2018 года

Поводы для внеплановых проверок трудовой инспекции увеличатся

Новый электронный сервис для быстрой регистрации бизнеса

Ключевая ставка Банка России снижена с 8,25 до 7,75% годовых

 

Страховые взносы 2018 года

С 1 января 2018 года изменяется порядок исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты; действие тарифов страховых взносов продлено до 2020 года, расширен доступ к применению пониженных тарифов (комментарий к Федеральным законам от 27.11.17 № 335-ФЗ, 361-ФЗ).

Страховые взносы ИП не зависят от МРОТ

С 1 января 2018 года изменяется порядок исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Их размер больше не будет зависеть от минимального размера оплаты труда (МРОТ). С нового года в п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для данной категории плательщиков определен не МРОТ, а «осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности».

В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и у которых доход за расчётный период не превышает 300 000 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в фиксированной сумме:

  • на 2018 год — 26 545 руб.;
  • на 2019 год — 29 354 руб.;
  • на 2020 год — 32 448 руб.

И вот тут очень хотелось бы задать нашим законодателям естественный вопрос: почему заложен ежегодный прирост фиксированного взноса более чем на 10%. Наше руководство ожидает резкий рост инфляции, резко вырастет доллар?

Но и это не всё. По-прежнему индивидуальные предприниматели, получившие доход за расчётный период свыше 300 000 руб., будут дополнительно уплачивать страховые взносы в размере 1% с суммы дохода плательщика, превышающего указанную сумму.

При этом сохранено ограничение: размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчётный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть в 2018 году максимальная сумма страховых взносов составит 212 360 руб.

Со взносами на обязательное медицинское страхование будет проще – для них установлена только фиксированная сумма:

  • на 2018 год — 5840 руб.; 
  • на 2019 год — 6884 руб.;
  • на 2020 год — 8426 руб.

Напомним об особенности исчисления страховых взносов крестьянским (фермерским) хозяйством, которая сохранилась и сейчас: КФХ платит фиксированную сумму взносов, не рассчитывает 1 процент от суммы дохода, зато фиксированная сумма взносов начисляется за каждого члена хозяйства, включая и его главу.

Есть важное уточнение и в п. 7 ст. 430 НК РФ. Здесь перечислены периоды, когда предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, при условии отсутствия соответствующей деятельности освобождаются от исчисления и уплаты страховых взносов за себя. Такими периодами, например, являются период прохождения воинской службы, период ухода за ребёнком и так далее. С 1 января 2018 года установлено, что для получения права не уплачивать страховые взносы нужно представить в налоговую инспекцию по месту учёта заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы. (О том, какие документы могут стать подтверждением существования таких периодов, можно посмотреть в письме ФНС России от 26.04.17 № БС-4-11/7990@).

И ещё. Согласно новой версии п. 2 ст. 432 НК РФ срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчётный период, перенесён с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

Уточнён объект обложения

В пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ, определяющем объект обложения страховыми взносами, «произведения науки, литературы, искусства» заменены на перечень результатов интеллектуальной деятельности из пп. пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ. К результатам интеллектуальной деятельности относятся: произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ); базы данных; исполнения; фонограммы; сообщение в эфир или по кабелю радио- или телепередач (вещание организаций эфирного или кабельного вещания); изобретения; полезные модели; промышленные образцы; селекционные достижения; топологии интегральных микросхем; секреты производства (ноу-хау).

В чём подвох? А давайте посмотрим, например, письмо Минфина России от 23.08.17 № 03-15-06/54111. В нём был задан вопрос: вознаграждения, выплачиваемые организацией физическим лицам по лицензионным договорам о предоставлении права использования изобретений на основании исключительной лицензии, облагаются обязательными страховыми взносами или нет? Чиновники заглянули в п. 1 ст. 420 НК РФ, в п. 1 ст. 1225 ГК РФ и выяснили, что «изобретения не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности». Поэтому указанное вознаграждение объектом обложения указанными страховыми взносами не является. Но с 1 января 2018 года — является. Как и все остальные результаты интеллектуальной деятельности, указанные пп. 1 — 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Тарифы страховых взносов продлены

Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указанные в ст. 426 НК РФ, продлены до 2020 года. Напомним, что в общем случае тариф страховых взносов составляет 30 %, в том числе 22% - на обязательное пенсионное страхование, 2,9 % - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 5,1% - на обязательное медицинское страхование.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 проиндексированы предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и составляют с 1 января 2018 года соответственно 1 021 000 руб. (вместо 876 000 руб. в 2017 году) и 815 000 руб. (вместо 755 000 руб. в 2017 году).

Расширение списка

Пониженные тарифы страховых взносов для компаний и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения физическим лицам и применяющих УСН, можно использовать в случае, если основным видом их деятельности, (классифицируемым на основании ОКВЭД), является деятельность из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

С 27.11.17 этот перечень серьёзно скорректирован и приведен в соответствие с новой редакцией ОКВЭД. В частности, удалено 11 позиций, а добавлено — 42. (Правда, часть их них — это просто расшифровка того, что ранее было приведено в указанном списке в более сжатом виде). Данное изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Изменился и п. 6 ст. 427 НК РФ. Теперь подтверждением основного вида деятельности будет условие, что доля доходов «в связи с осуществлением этого вида деятельности», (а не «от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности» - как было ранее), составляет не менее 70 процентов в общем объёме доходов. При этом расшифровано, что считать доходами. Раньше было указано, что сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. А теперь - необходимо просуммировать доходы, указанные в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Иначе говоря, при подсчёте доходов для расчёта пропорции нужно учитывать и те доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы и установленные в ст. 251 НК РФ. (Отметим, что специалисты и ранее в своих разъяснениях полагали, что такой порядок подсчёта является верным. Теперь же это прямо закреплено в тексте НК РФ).

Обратите внимание! Новый порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. Аналогичный порядок подсчёта доходов установлен в п. 7 ст. 427 НК РФ и в отношении некоммерческих организаций.

Точнее, ещё точнее!

Напомним, что согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ — то есть оплата услуг для личных, домашних и иных подобных нужд), представляют расчёт по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчётным или отчётным периодом, в налоговую инспекцию по месту нахождения компании и по месту нахождения её обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Форма расчёта утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Установлено, что в случае, если в представляемом расчёте сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних трёх месяцев расчётного или отчётного периода в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период, то такой расчет считается не представленным.

Законодатели дополнили это требование. Во-первых, указанное выше равенство общих и индивидуальных данных должно соблюдаться и в отношении страховых взносов, начисленных по дополнительному тарифу. Во-вторых, суммы одноименных показателей по всем физическим лицам должны соответствовать этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.

Источник: www.nalog-forum.ru

 

Поводы для внеплановых проверок трудовой инспекции увеличатся

В третьем чтении принят законопроект о проведении внеплановых проверок работодателей, ненадлежащим образом оформляющих своих работников

Согласно законопроекту выездные внеплановые проверки работодателей могут проводиться, в том числе, в случае поступления в трудовую инспекцию обращений, заявлений граждан, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, профсоюзов, СМИ о фактах уклонения от оформления трудового договора, ненадлежащего оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем.

Внеплановые проверки по указанному основанию можно будет проводить незамедлительно при поступлении соответствующей информации с уведомлением органов прокуратуры. При этом предварительно уведомлять работодателя о проведении проверки будет запрещено.

Документ: Проект Федерального закона N 1181957-6 "О внесении изменений в статью 360 Трудового кодекса Российской Федерации" (текст к третьему чтению)

Источник: www.consultant.ru

 

Новый электронный сервис для быстрой регистрации бизнеса

На сайте службы теперь можно зарегистрировать ООО с единственным участником, не тратя лишнее время и деньги на сбор документов. Как сообщила ФНС, на основании личных данных налогоплательщика сервис сам сформирует необходимые для госрегистрации документы (решение об учреждении ООО, устав, платежку и заявление).

Учредителю нужно только подписать эти документы электронной подписью и отправить их с помощью этого же сервиса. Результат госрегистрации можно получить в электронном или бумажном виде.

Пользователи, у которых нет электронной подписи, смогут распечатать документы и сдать их на регистрацию в общем порядке.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7103641/)

Источник: www.consultant.ru

 

Ключевая ставка Банка России снижена с 8,25 до 7,75% годовых

Сообщается, что снижение ключевой ставки на 50 базисных пунктов стало возможным вследствие того, что инфляция находится на уровне 2,5% и будет постепенно приближаться к 4% к концу 2018 года. Продление соглашения об ограничении добычи нефти снижает проинфляционные риски на горизонте до года. При этом среднесрочные проинфляционные риски преобладают над рисками устойчивого отклонения инфляции вниз от цели.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 9 февраля 2018 года.

В приложении приводятся процентные ставки Банка России с учетом внесенных изменений.

Документ: Информация Банка России от 15.12.2017 "Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 50 б.п., до 7,75% годовых"

Источник: www.consultant.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф