Блокировка счета в банке, что можно предпринять

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №21 (164) от 13 Декабря 2017 года

 

 

Новости
/разъяснения

Справочная 
информация

Архив
рассылки

Районные коэффициенты и процентную надбавку нужно выплачивать сверх МРОТ

Блокировка счета в банке

Внеплановые проверки трудовой инспекции

Чем опасен плохой бухгалтер? Список штрафов

Срок уплаты страховых взносов для ИП за 2017 год истекает 09.01.2018

 

Районные коэффициенты и процентную надбавку нужно выплачивать сверх МРОТ

Конституционный суд постановил: зарплату за работу в особом климате необходимо устанавливать в размере не менее МРОТ. Уже после того как работодатель исполнит это требование, он должен начислять районные коэффициенты и процентную надбавку.

В судебной практике вопрос о том, включаются ли в МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка, решался по-разному. В частности, в 2016 году ВС РФ допустил исчисление зарплаты, включающей районный коэффициент и процентную надбавку, в общей сумме не менее МРОТ. Ранее позиция ВС РФ была иной.

Теперь работодателям нужно применять позицию КС РФ, который альтернативные варианты исключил.

Напомним, за установление зарплаты в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрен штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Вместо штрафа может быть назначено предупреждение.

Документ: Постановление КС РФ от 07.12.2017 N 38-П

Источник: www.consultant.ru

 

Блокировка счета в банке

11 советов, как предотвратить блокировку счета банком и что делать, если она уже произошла

Сначала разберемся в терминах

Законодательство не содержит понятия «блокировка счета». Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" блокирование (замораживание) безналичных денежных средств, ценных бумаг, имущества возможно только при наличии оснований причастности владельца к экстремистской деятельности или терроризму.

Что касается операций по счетам, то они могут быть приостановлены, либо в их проведении может быть отказано.  При этом, владелец денежных средств не лишается права ими пользоваться, хотя и ограничен в действиях в рамках конкретного счета.

Тем не менее, прижившийся в обиходе термин «блокировки счета» имеет право на существование, как выражающий саму суть явления, с которым столкнулся бизнес.

На что ориентируются банки

Банки обязаны в силу ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ получать информацию о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений, на регулярной основе принимать меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов.

Несколько десятков оснований блокировки счета выделяет Центральный банк РФ в дополнение к указанным в законе. Их изучение может расширить кругозор, но в силу ст.4 Федерального закона № 115-ФЗ о блокировке счета вы узнаете только после того, как он уже заблокирован, ибо банкам запрещено предварительное «информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов» (статья 4 Федерального закона № 115-ФЗ).

На попытку обжаловать в Конституционный суд право Центрального банка РФ  разрабатывать перечни оснований отказа в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ  был получен отказ Определением Конституционного суда РФ от 25.05.2017. № 1105-О

Советы по защите счета от блокировки

1. Оплачивать налоги (больше 0,9% дебетового оборота) в каждом из банков, в которых открыты счета организации. При этом Центральный банк РФ дает банкам в Методических рекомендациях от 21.07.2017. № 18-МР указание обращать внимание на клиентов, искусственно завышающих размер уплачиваемых налогов и других обязательных платежей до значения 0,9% или незначительно его превышающих. То есть опасный порог превышает 0,9%. Мы рекомендуем руководствоваться числом 1% дебетового оборота.

2. Предоставлять документы, истребуемые банком – исключительно с описью и под роспись сотрудника банка, в соответствии с перечнем, указанным банком.

Если какого-то документа из перечня не можете предоставить – объясните причину под соответствующим номером списка запрошенных  документов. Клиенту на основании решения суда возвращены списанные банком денежные средства, т.к. было доказано, что организация своевременно предоставила истребованные банком документы, доп.запросов от банка не поступало — постановление 9 ААС от 16.03.2017. по делу А40-230891/2016. В деле № А40-2022834/16 клиентом банка было доказано, что банк не запрашивал документов по приостановленной операции, в связи с чем суд обязал банк произвести приостановленный им платеж.

Неполное предоставление, напротив, позволило признать суду действия банка обоснованными – Постановление АС Дальневосточного округа от 24.11.2017. №Ф03-4555/2017

3. Своевременно вносить изменения в ЕГРЮЛ, если расширили перечень видов хозяйственной деятельности. Платеж, назначение которого не характерно для указанных в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о видах деятельности (ОКВЭД) вашей организации  дает право банку такую операцию заблокировать – именно к такому выводу пришли суды трех инстанций по делу А65-26637/2015.

4. Снятие наличных денежных средств производить только на цели, связанные с оплатой труда и иными социальными выплатами, либо если оплата в безналичном порядке невозможна.

Необходимость снятия наличных денежных средств должна быть подтверждена не только первичными документами, но и структурой ведения бизнеса, подразумевающей такие выплаты, например, обоснованным будет снятие наличных денежных средств при ведении бизнеса по закупке вторсырья у населения –  Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2017. по делу № А40-238673/16.

5.   Внимательно изучить договор с банком и применяемые по нему документы банка (как правило, в договоре имеется ссылка на документы, размещенные на сайте банка).

Со счета  клиента было списано  6 830 тыс.руб. за несвоевременное предоставление документов на основании электронного письма банка, а также компенсация расходов банка на проверку фактического местонахождения организации, суд признал данные действия банка правомерными, т.к. списание было предусмотрено договором — постановление 9ААС от 13.04.2017. по делу А40-203363/16. 

В другом случае клиенту удалось доказать, что списание банком 500 тыс.руб. штрафа за непредоставление документов по неподписанному запросу при наличии заявления клиента о расторжении договора банковского счета является неправомерным. Штраф был возвращен судом  организации – Постановление 9 Арбитражного апелляционного суда от 26.05.2017. № 09АП-19461/2017.)

6. Обеспечить доступность информации о месте нахождения ЕИО (офиса) на территории юр.адреса (указатели, таблички и т.п.), разместите информацию на сайте, адрес которого указан на бланке.

Доказательства реального расположения по адресу регистрации помогли организации отстоять свое право на открытие счета в банке — Определение ВС РФ от 21.09.2017. № 306-ЭС17-12604.

7.  Максимально подробно указывать назначение платежа, это позволит банку не включать вас в перечень клиентов, операции которых не имеют «очевидного экономического смысла», что влечет в силу Письма Центрального банка РФ от 31.12.2014 г. № 236-Т обязанность банка обращать повышенное внимание на все операции и запрашивать по ним максимальное число документов.

8.  Не использовать для предпринимательской деятельности, в том числе для выплаты по договорам на закупку сырья, оплату работ и т.п., личные банковские карты – последнее влечет блокировку текущего счета, к которому открыта личная банковская карта: Апелляционное определение Пермского краевого суда от 05.10.2016 по делу N 33-11853/2016 , Апелляционное определение Саратовского областного суда от 29.11.2016 по делу N 33-9060/2016, Апелляционное определение Апелляционное определение Пермского краевого суда от 10.02.2016 по делу N 33-1316/2016 Московского городского суда от 26.05.2016 по делу N 33-20770).

9. Не использовать один и тот же компьютер, телефон и т.д. для доступа к счетам разных организаций, так как в случае закрытия счетов одной организации, все другие организации, доступ к счетам которых осуществлялся через те же технические устройства, а также при совпадении их представителей, находятся под угрозой блокировки счетов (п. 3 Методических рекомендаций Центрального банка РФ от 21.07.2017. № 18-МР).

10. Уведомлять уполномоченный орган о совершении операций на сумму более 600 000 руб., а также иных контролируемых операции в силу ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ. Отсутствие сообщения  о такой операции может повлечь как блокировку счета – Определение ВС РФ № 301-ЭС17-2205 от 06.04.2017., так и привлечение к административной ответственности - постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.12.2015 по делу А33-5752/2015).

11. Оспаривать решение банка о блокировке, если считаете его незаконным, т.к. обратное может способствовать попаданию в «черный список», что влечет отказы в открытии счетов практически в любых банках. Суды указывают, что именно банк должен подтвердить и доказать, подозрения о возможном совершении клиентом операции по легализации дохода, полученного преступным путем являлись обоснованными на момент отказа в открытии счета. Отказ в открытии расчетного счета без такого обоснования признан судами всех инстанций неправомерным (см. Определение Верховного суда РФ от 25.08.2017. №  301-ЭС17-10939, Определение Верховного суда РФ от 24.04.2017. № 310-ЭС17-3468).

Как наживаются на клиентах банков

На страхе блокировки счетов иногда пытаются нажиться отдельные сотрудники банков, предлагая либо услуги по поиску ваших контрагентов в «черных» списках, либо по уведомлению вас о предстоящей блокировке, либо гарантируя, что если вы возьмете в банке кредит, то ваш счет не заблокируют. Такие меры не работают.

Центральный банк РФ достаточно жестко следит за деятельностью подконтрольных банков, в судебной практике встречаются и дела банков, безуспешно пытающихся уклониться от надзирающего ока, Центральный банк использует в отношении уклоняющихся от контроля банков и крайнюю меру – отзыв лицензии.

Надо помнить, что в силу п.12 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ банки освобождены от гражданско-правовой ответственности за блокировку счета.

Складывающаяся судебная практика в отношениях клиент-банк неоднородна, суды учитывают фактические обстоятельства дела, поэтому у предпринимателя всегда есть шанс отстоять свое право на ведение взаиморасчетов через выбранный им банк, а также предотвратить такие риски, своевременно и в полном объеме оформляя документы.

Зоя Филозоп, руководитель абонентского отдела ЮК «Центральный округ»

Источник: www.klerk.ru

 

Внеплановые проверки трудовой инспекции

Оснований для внеплановых проверок работодателей, возможно, станет больше.

Проект об этом депутаты приняли во втором чтении. Так, внеплановая проверка нагрянет, если любое лицо сообщит в федеральную инспекцию труда о том, что работодатель:

  • уклоняется от оформления трудового договора;
  • оформляет его ненадлежащим образом;
  • заключает гражданско-правовой договор вместо трудового.

На прежних стадиях проект был сформулирован так, что необходимым условием для подобных проверок являлась угроза причинения вреда жизни и здоровью сотрудников. Теперь этого условия нет, поэтому новые основания будут самостоятельными.

Как известно, за перечисленные нарушения в оформлении трудовых отношений работодателю грозит штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Документ: Проект Федерального закона N 1181957-6 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/1181957-6)

Принят во втором чтении 6 декабря 2017 года

Источник: www.consultant.ru

 

Чем опасен плохой бухгалтер? Список штрафов

Последнее время стало модно говорить о том, что бухгалтер – это вымирающая профессия. Я с этим совершенно не согласен.

Огромные человекоподобные роботы не заменят профессионального бухгалтера. Я имею в виду именно бухгалтера (accountant), а не счетовода (bookkeeper) – последняя профессия действительно вымрет.

Сейчас очень много людей называют себя бухгалтерами, в действительности ими не являясь. Бухгалтер – это не мартышка, забивающая первичку в 1С, каковых имеют в виду, говоря о трехмиллионной российской армии бухгалтеров. Настоящих квалифицированных бухгалтеров, способных выносить профессиональное суждение, выстраивать учетный процесс под нужды конкретного предприятия, раскрашивать финансовую отчетность в правильные оттенки и т.д. на самом деле не так уж и много.

Как человек, много общающийся с практикующими бухгалтерами, я могу с сожалением констатировать, что средний российский бухгалтер, к сожалению, существо, как правило, довольно ленивое и не очень компетентное.

Он часто поступает в собственных интересах, а не в интересах собственника, предпочитая поменьше поработать и подольше попить чай. Учиться чему-то новому этот персонаж категорически не любит, хотя, по роду деятельности ему все равно постоянно приходится это делать. Но делает он это весьма своеобразным способом.

При возникновении сложных ситуаций, с которыми он раньше не сталкивался, он полагается не на глубокое изучение законодательства и арбитражной практики, а на опыт Марьи Петровны из бухгалтерии соседней конторы. Истиной же в последней инстанции для него является журнал «Главбух» (при всем уважении к журналу «Главбух»).Учитывая масштаб грядущих изменениях в нормативном регулировании российского бухгалтерского учета, могу сделать прогноз о том, что очень многие бухгалтеры в силу своей низкой квалификации не «вывезут» учет по новым стандартам. Это произойдет уже в следующие 3-5 лет.

Но плохой бухгалтер опасен для бизнеса уже сегодня. От абы как ведущейся бухгалтерии не просто мало пользы – плохой бухгалтер своими действиями или бездействием может нанести своей компании реальный измеримый в денежном выражении вред.

Наиболее легко оцениваемый вред – это штрафы за нарушения, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением, накладываемые на организацию и непосредственно на ее руководителя.

Какими штрафами за нарушения в бухгалтерском учете может «наградить» организацию плохой бухгалтер?

Прейскурант стоимости бухгалтерских проступков содержится в увлекательнейшей книге – Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ). Приведу наиболее распространенные бухгалтерские правонарушения и величины штрафов за них. Подчеркну: речь идет только о нарушениях, связанных с бухучетом. Фактически, в сферу деятельности бухгалтерии также обычно попадает и взаимодействие с различного рода контролирующими государственными органами, за нарушение порядка которого в КоАП РФ также предусмотрены штрафы.

А уж нарушения, связанные с налогами, – отдельная песня, их рассмотрение я планирую вынести в отдельный материал. Основных же чисто бухгалтерских статей в КоАП РФ три: 15.1 «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов», 15.11 «Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности» и 19.7. Непредставление сведений (информации).

Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (ст. 15.11 КоАП РФ)

Перечень грубых нарушений в 2016 г. расширили, теперь к ним относится довольно много действий.

  1. Занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета. Например, если бухгалтер вовремя не принял к учету готовый к эксплуатации объект основных средств из-за чего организация заплатила вдвое меньше налога на имущество, чем была должна, жди штрафа.
  2. Искажение любого показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%. Например, если дебиторская задолженность покупателя за отгруженный товар вовремя не погашена и нет гарантий ее возврата (залога или поручительства), бухгалтер должен не показывать ее в балансе как актив и признать убыток. Не сделал этого – штраф.
  3. Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Например, организации захотелось получить кредит, но банк посмотрел отчетность и отказал. Бухгалтер нарисовал «левую» выручку, не подтвержденную договорами и первичкой. Банк сообщил налоговой. Штраф в студию!
  4. Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет «черную» и «белую» бухгалтерию так, что о существовании первой узнали контролирующие органы. Однозначно, штраф, но одним штрафом тут дело не закончится.
  5. Составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. Например, бухгалтер ведет более-менее достоверный учет для внутренних пользователей, а отчетность составляет такую, какая не вызовет вопросов у налоговой инспекции. Штраф, а как вы думали?
  6. Отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской отчетности, и аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов. Например, принял бухгалтер к учету партию товаров, а накладную, сопровождающую их поступление, не получил (поверил на слово поставщику, что тот «потом довезет») или потерял. Кого это волнует? Штраф.

За подобные «шалости» главбуха либо руководителя компании могут оштрафовать на 5-10 тыс. руб. При повторном «залете» - на 10-20 тыс. руб. либо дисквалифицировать на 1-2 года. Штраф взыскивается не с организации, а с должностного лица.

Т.е. логично предположить, что плохой бухгалтер накажет сам себя. Однако, это справедливо только если отношения с бухгалтером оформлены официально. Если же руководитель организации пользуется п. 3 ст. 7 Закона «О бухгалтерском учете», позволяющем руководителям малых и средних предприятий вести бухучет самостоятельно, и работает с бухгалтером «вчерную» (как это пока еще часто бывает), ошибки бухгалтера будут оплачиваться из личного кармана руководителя. Особенно неприятно вдруг оказаться дисквалифицированным – это означает, что руководитель на 1-2 года перестает иметь право быть таковым.

Нарушения кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ)

Оштрафовать могут за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов. Размер штрафа на должностных лиц – 4-5 тыс. руб.

Но это нарушение предусматривает еще и автоматическое наложение штрафа на организацию, причем для организации сумма в 10 раз больше – 40-50 тыс. руб. При этом штрафуют не только за вопиющие нарушения типа неполного оприходования выручки (когда у организации имеется «черная» и «белая» кассы. Можно схлопотать штраф, например, за сверхлимитный остаток наличности в кассе или за оплату товара на сумму более 100 тыс. руб. в рамках одного договора.

Непредставление бухгалтерской отчетности (ст. 15.6, 19.7 КоАП РФ)

Штраф налагается за непредоставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности в органы государственной статистики и налоговую инспекцию. За госстатистику возьмут 300-500 руб. на должностное лицо и 3-5 тыс. руб. на организацию в строгом соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ. За налоговую - 300-500 руб. на должностное по ст. 15.6 КоАП РФ и 200 руб. за каждую форму отчетности на организацию по ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подводя итог, хочу восхититься российскими предпринимателями. Я, каждый раз открывая КоАП, Налоговый или Уголовный кодексы, поражаюсь тому количеству правил, которые ты можешь нарушить, даже не подозревая об их существовании.

И ведь, несмотря на это, новые бизнесы появляются, а старые развиваются. Но плохой бухгалтер этому развитию не помощник, а вот наполнению государственного бюджета он поспособствовать вполне может. И это я еще штрафы за правонарушения в сфере налогообложения не рассматривал – там все значительно суровее.

Алексей Иванов, советник генерального директора аудиторской фирмы «Авуар», кандидат экономических наук

Источник: Гениальный штаб - аутсоринг бухгалтерии

 

Срок уплаты страховых взносов для ИП за 2017 год истекает 09.01.2018

Страховые взносы в фиксированном размере уплачивают плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ (это в том числе ИП, а также лица, занимающиеся частной практикой).

Размер фиксированного платежа за полный расчетный период составляет:

на ОПС - 23 400 руб. (КБК 182 102 02140 06 1110 160);

на ОМС - 4 590 руб. (КБК 182 102 02103 08 1013 160).

За неполный расчетный период размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев осуществления деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Документ: Информация ФНС России «О сроке уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2017 год»

Источник: www.consultant.ru

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

 

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф