Для злостных неплательщиков налогов размер пени будут повышеным

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №1 (144) от 25 Января 2017 года

 

Новости
/разъяснения

Вопросы НДФЛ

Архив
рассылки

 

При длительной просрочке по недоимке - пени будут повышенными

Повышен лимит доходов для применения УСН

С 30 ноября 2016 г. налоги может перечислять третье лицо

Микропредприятия с января могут отказаться от принятия локальных нормативных актов

С 2017 года работодатели могут направлять сотрудников на независимую оценку квалификации

Некоторые вопросы по трудовому договору

Как правильно использовать онлайн-ККТ

 

При длительной просрочке по недоимке - пени будут повышенными

Организации будут платить повышенные пени при длительной просрочке перечисления налога. Новые правила их расчета будут применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени для организаций будут рассчитываться следующим образом:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При просрочке в 30 календарных дней или меньше юрлицо будет платить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, как и сейчас.

На данный момент процентная ставка пеней принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки. Срок просрочки роли не играет.

С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования. Она равна ключевой ставке.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 октября 2017 года)

Источник: www.consultant.ru

 

Повышен лимит доходов для применения УСН

С января возрастут лимиты для перехода на УСН с 2018 года и сохранения права на применение этого спецрежима в течение 2017 года. Новые показатели выше действующих.

Согласно изменениям для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна будет превысить 112,5 млн руб. Для того чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна будет превысить 150 млн руб.

Напомним, сейчас описанные пределы доходов рассчитываются с применением коэффициента-дефлятора, но с 1 января действие правила будет приостановлено до 1 января 2020 года. Поэтому в опубликованном законе приведены конечные размеры лимитов. Их не нужно умножать на коэффициент.

Важно помнить: для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. с учетом применения коэффициента-дефлятора. Так разъясняла ФНС. Новый закон не затрагивает лимит для этого случая.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

Источник: www.consultant.ru

 

С 30 ноября 2016 г. налоги может перечислять третье лицо

Закон, предусматривающий такие изменения НК РФ, опубликован на прошлой неделе.

Уплатить налоги за другое лицо можно было и прежде, но только в исключительных случаях. Например, за реорганизованное юрлицо перечислял налог правопреемник, за участников консолидированной группы налогоплательщиков - ее ответственный участник. Такой порядок сохранился и сейчас.

Новшество позволит:

  • юрлицам перечислять налоги со своего счета за другие организации;
  • директорам погашать налоговые обязательства организации за счет своих средств. Это может быть актуально при блокировке всех счетов юрлиц.

Важно, что лицо, которое платит налог за организацию, не вправе потребовать возврата из бюджета налога, уплаченного за налогоплательщика.

С 2017 года аналогичное новшество начнет действовать и для страховых взносов. Сейчас в Законе о страховых взносах такого положения нет.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступили в силу 30 ноября 2016 года)

Источник: www.consultant.ru

 

Микропредприятия с января могут отказаться от принятия локальных нормативных актов

Согласно поправкам к ТК РФ микропредприятия могут по своему усмотрению полностью или частично отказаться принимать локальные нормативные акты. К таким актам относятся, например, правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда.

Если работодатель откажется от принятия локальных актов, ему нужно будет в трудовых договорах урегулировать вопросы, которые согласно трудовому законодательству регламентируются локальными актами. В таком случае заключать трудовые договоры с работниками микропредприятию необходимо будет на основе типовой формы, которую летом 2016 года утвердило правительство.

В Законе об изменениях ТК РФ не указано, как микропредприятиям быть с уже действующими локальными актами. Полагаем, работодатель может продолжить их применять. При этом из поправок неясно, обязательно ли в такой ситуации оформлять трудовые договоры по типовой форме. Официальных разъяснений Минтруда по этому вопросу пока нет.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 348-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)

Источник: www.consultant.ru

 

С 2017 года работодатели могут направлять сотрудников на независимую оценку квалификации

Процедура независимой оценки квалификации вводится с 1 января 2017 года. Оценка поможет определить, соответствует ли квалификация работника профстандарту или иным требованиям, установленным в НПА.

Если работодатель решит направить сотрудников на такую оценку, ему потребуется при определении перечня необходимых специальностей и профессий учесть мнение представительного органа работников. Полагаем, правило применимо лишь при наличии такого органа.

Кроме того, работодателю нужно будет получить письменное согласие сотрудников, чтобы направить их на независимую оценку. Порядок и условия направления на оценку будут определяться коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Работодателям, которые собираются применять процедуру независимой оценки в 2017 году, уже сейчас стоит заняться разработкой необходимых документов. Например, допсоглашений к трудовым договорам.

Независимую оценку в форме профессионального экзамена будут проводить специальные центры. Правительство уже утвердило для этого правила. Они начнут применяться также с 2017 года.

Если на независимую оценку сотрудника будет направлять работодатель, то именно он заключит с центром оценки квалификаций договор о возмездном оказании услуг. Вместе с тем допускается, что физлицо может пройти эту процедуру и по своей инициативе. Тогда заключать договор с центром и оплачивать экзамен будет сам соискатель либо иное физлицо или юрлицо.

Документы: Федеральный закон от 03.07.2016 N 238-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года); Федеральный закон от 03.07.2016 N 239-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)

Источник: www.consultant.ru

 

Некоторые вопросы по трудовому договору

Письменно объяснять причины отказа в приеме на работу нужно тем, кто обратится с письменным требованием и кому работодатель письменно отказал в приеме на работу (п. 5 ст. 25 Закона от 19.04.91 N 1032-1). Не является отказом в приеме на работу молчание в ответ на присланное соискателем резюме, на отклик кандидата на объявление о вакансии на сайте работодателя либо на сайте кадрового агентства, а также молчание по поводу результатов устных переговоров с теми, кто приходил на собеседование или же общался с сотрудниками работодателя на ярмарке вакансий. Отказ в приеме на работу должен исходить от руководителя организации или уполномоченного им на заключение трудовых договоров лица.

В трудовом договоре указывайте конкретный размер оклада работника. Отсылка в трудовом договоре к штатному расписанию - это нарушение трудового законодательства, за которое трудинспекция может оштрафовать (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ; Апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 12.04.2016 N 33-2773/2016).

Закрепляйте даты выплаты зарплаты в локальном нормативном акте компании (например, в ПВТР). Тогда в случае необходимости правила поменять проще, чем если бы они содержались в коллективном или трудовых договорах. Для изменения коллективного договора придется формировать комиссию из представителей работников и работодателя, проводить переговоры, в ходе которых согласовывать новую редакцию коллективного договора. А для изменения трудовых договоров - оформлять дополнительное соглашение с каждым работником (статьи 44, 72 ТК РФ).

Нельзя отказать соискателю в приеме на работу на том основании, что (ст. 65 ТК РФ):

<или> он не предъявил вашей компании свидетельство о присвоении ИНН (о постановке на учет);

<или> в таком свидетельстве указана его прежняя фамилия.

Свидетельство о присвоении ИНН необходимо только при поступлении на государственную гражданскую службу для заключения служебного контракта (подп. 6 ч. 2 ст. 26 Закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ). А коммерческая организация может лишь попросить будущего работника представить ИНН-свидетельство или сообщить сам ИНН. А проверить этот номер можно на сайте ФНС nalog.ru с помощью сервиса "Узнай ИНН".

Источник: Журнал "Главная книга" 2016, N 24

 

Как правильно использовать онлайн-ККТ? ФНС ответила на все вопросы

1. Что случилось?

15 июля вступили в силу существенные изменения в законе 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (закон от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ  "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт").

Скоро все кассы в России должны будут иметь доступ в интернет и передавать данные о продажах в налоговую. Новые правила коснутся даже тех, кто сейчас не использует контрольно-кассовую технику (ККТ).

Эти изменения привели к тому, что у бизнесменов и бухгалтеров появилось мнодество вопросов. Сегодня ФНС ответила на часть из них.

2. В каком порядке, и по каким критериям будут определены перечни местностей, отдаленных от сетей связи. В какие сроки указанные списки разместят на официальном сайте ФНС РФ?

Перечни местностей, удаленных от сетей связи, утверждаются субъектом РФ в соответствии с критериями, установленными Минкомсвязью РФ. В настоящее время разработан соответствующий проект, который находится на согласовании в Минфине РФ. Предлагается в качестве критерия определить численность населения. Так, удаленными от сетей связи местностями предлагается признать населенные пункты с неселением менее 10 000 человек.

3. Возможно ли использовать действующую электронно-цифровую подпись для работы с новым типом ККТ? Например, если ЭЦП получена ранее для участия на электронных торгах. Будут ли даны дополнительные разъяснения по этой теме для предпринимателей?

Использовать действующую ЭЦП для работы с новыми ККТ технически возможно, но при соблюдении следующих требований:

Для личного кабинета юрлиц:

  • квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть получен в удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи РФи, участником которой является и ФНС РФ в соответствии с требованиями Закона № 63-ФЗ;
  • наличие в КСКПЭП ИНН и ОГРН юрлица;
  • для управляющей компании КСКПЭП должен содержать ФИО ее руководителя и реквизиты той организации, управление которой осуществляется (ИНН, ОГРН).

Могут быть использованы КСКПЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по ТКС.

Для личного кабинета ИП:

  • квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи РФ, который может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте.

4. Планируется ли расширить список операторов фискальных данных (ОФД)?

Оператором фискальных данных может быть любая организация, находящаяся на территории РФ, получившая разрешение на обработку фискальных данных. Таким образом, список ОФД может быть расширен, если разрешения на обработку фискальных данных соискателей будут соответствовать требованиям. В настоящее время соответствующий список содержит пять подобных организаций, при этом еще ряд организаций планируют в него войти. Данное обстоятельство приводит к конкуренции между операторами и снижению стоимости их услуг. Список размещен на сайте ФНС РФ.

5. Как будут осуществляться расчеты при доставке товаров потребителю и оплате наличными курьеру?

ККТ должна применяться при осуществлении любых расчетов (за исключением установленных случаев). Следовательно, ККТ должна быть применена при доставке курьером в момент передачи наличных. При этом есть нюансы в заполнении кассового чека, в зависимости от того в каком статусе будет выступать курьерская служба: в качестве платежного агента, по договору поручения или по договору комиссии.

6. Какой порядок направления чека в электронном виде? Какое количество времени это должно занимать?

Покупатель при желании получить электронный чек обязан сообщить об этом продавцу до расчета. Для этого нужно, представить свой абонентский номер либо адрес электронной почты. Продавец, после оплаты направляет чек или бланк строгой отчетности (БСО) в электронной форме покупателю (при наличии технической возможности). Если покупатель до момента расчета не сообщил продавцу о таком желании, то последний не обязан направлять чек в электронном виде.

7. Планирует ли ФНС РФ организовать методическую поддержку для предпринимателей?

Такая работа проводится ФНС РФ совместно с администрациями субъектов РФ. Так, организована и проводится информационно-разъяснительная работа, проведено более 4000 семинаров, почти 2 млн. налогоплательщиков уже проинформированы в индивидуальном порядке о переходе на новый порядок. Кроме того, в сети Интернет (в т. ч. на сайте ФНС РФ), а также в прессе, размещено более 1500 статей о новом порядке применения ККТ, изготовлено и роздано более 100000 буклетов и памяток.

8. Будут ли открыты при ФНС РФ бесплатные дистанционные курсы и/или горячая линия для предпринимателей?

В настоящее время организованы «горячие линии» по вопросам о порядке применения ККТ по всей России, номера которых размещены на сайтах региональных налоговых органов.

9. В настоящее время у многих предпринимателей заканчивается срок действия ЭКЛЗ, в связи с чем они будут вынуждены приобретать новые, действующие 13 месяцев. Возможно ли продление срока перехода на новый тип ККТ, в том числе за пределами срока 01.07.2017 по истечении срока ЭКЛЗ, приобретенного до 01.02.2017?

Фактически приобретенный сейчас ЭКЛЗ будет использоваться менее срока действия до 01.07.2017 (7 — 8 месяцев).

Продление сроков переходного периода не планируется, таким образом, в настоящее время предпринимателям, у которых срок действия ЭКЛЗ заканчивается, в ближайшее время целесообразно уже сегодня приобрести онлайн-ККТ.

При этом можно отметить, что с учетом изменений законодательства и наличием значительного количества ЭКЛЗ у производителей, на рынке наблюдается тенденция к снижению их стоимости, в некоторых случаях до 2 — 3 раз.

10. Планируется ли продление сроков переходного периода применения нового типа ККТ на законодательном уровне?

Продление сроков переходного периода не планируется.

Источник"Время бухгалтера"

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф