Новые штрафы за нарушение закона о ККТ. 5 способов обналички.

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №16 (143) от 30 Ноября 2016 года

 

Новости
/разъяснения

Вопросы НДФЛ

Архив
рассылки

Таблица «Новые штрафы за нарушение закона о ККТ»

Основания для внеплановой проверки трудовой инспекции

5 способов обналички: от чертовски опасных до кристально чистых

Правила проведения независимой оценки квалификации работников

Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц

Хорватия планирует ввести ежегодный налог на собак

 

Таблица «Новые штрафы за нарушение закона о ККТ»

Нарушение

Ответственность

Для должностных лиц (применяется в отношении ИП ст. 2.4 КоАП РФ):

Для юридических лиц:

Неприменение ККТ в установленных законодательствах случаях

штраф от ¼ до ½ суммы расчетов без ККТ, но не менее 10 тыс. рублей

(сейчас: для граждан – 1,5-2 тыс., для должностных лиц – 3-4 тыс.);

штраф от 3/4 до 1 размера суммы расчетов без ККТ, но не менее 30 тыс. рублей

(сейчас – 30-40 тыс.);

Повторное нарушение данной нормы, если сумма расчетов без применения ККТ составила, в том числе в совокупности, 1 млн. и более (сейчас не предусмотрено)

дисквалификация на 1-2 года;

прекращение деятельности максимум на 3 месяца (для ИП применяется тоже);

Применение техники, несоответствующей новым требованиям закона (обновленная норма заработает с 01.02.2017)

штраф – 1,5-3 тыс. либо предупреждение

(сейчас: для граждан – 1,5-2 тыс., для должностных лиц – 3-4 тыс.);

штраф – 5-10 тыс. либо предупреждение

(сейчас – 30-40 тыс.);

Новые штрафы:

Непредставление налоговому органу документов при проверке ККТ

штраф – 1,5-3 тыс. (либо предупреждение)

штраф – 5-10 тыс. (либо предупреждение)

Непредставление электронного чека (БСО) покупателю (либо на бумаге по его требованию)

штраф – 2 тыс.

штраф – 10 тыс.

Штрафов не будет, если лицо, неправомерно работавшее без ККТ (применявшее технику, несоответствующую требованиям) или ненаправлявшее электронный чек (БСО) покупателю, добровольно об этом заявит в инспекцию до того, как налоговики узнают о проступке и поданных при этом документов будет достаточно для установления события административного нарушения.

Определена ответственность для операторов фискальных данных, экспертных организаций, изготовителей техники, нарушающих закон о ККТ.

Источник: "Время бухгалтера"

 

Основания для внеплановой проверки трудовой инспекции

Сообщения о нарушениях работодателями обязательных требований, приведших к неполной выплате в установленный срок зарплаты, являются основанием для проведения в отношении него внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда

Уточнено, что основанием для проведения внеплановой проверки в рамках федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства является в том числе поступление в федеральную инспекцию труда обращений и заявлений граждан, юридических лиц, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, профессиональных союзов, из СМИ о фактах нарушений работодателями обязательных требований, в том числе требований охраны труда, приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установлению заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

Документ: Постановление Правительства РФ от 18.11.2016 N 1213 "О внесении изменения в пункт 10 Положения о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права"

Источник: www.consultant.ru

 

5 способов обналички: от чертовски опасных до кристально чистых

Где найти наличку, когда обнальщиков уже днем с огнем не сыщешь? Или где найти «своих» обнальщиков? В этой статье я сделала обзор самых популярных способов обналички и обналичивания. Вариаций этих методов существует огромное множество, но совсем замудренные я описывать не стала. Итак, 6 историй о «Золотой рыбке».

Продажа товаров без документов

История. ООО «Золотая рыбка» (ОСНО) работает на трех фронтах: занимается торговлей морских деликатесов через собственную сеть размером в 3 розничных магазина, где продает товар обычным легальным покупателям. С кассами все в порядке, чеки печатаются исправно. На втором фронте у компании есть парочка постоянных оптовиков, тоже легальных: все продажи по документам, «закрывашки», печати – все как положено, без «изъянов».

Но за фирмой есть один маленький грешок: уж, больно как, необходима наличка на спецнужды, о которой никто не должен знать кроме бухгалтера, собственника и «менеджера по тайным продажам». И это третье направление деятельности. Компания под грифом «совершенно секретно» устраивает закрытую распродажу за кэш: реализует продукцию проверенным покупателям, которые не заморачиваются с документами.

С наличкой все великолепно, но вот рыбка с икрой, которые помогли добыть денежку на нужды, по накладным числятся на остатке, а если, поискать – то не найдешь… И все бы ничего, но вот по 50 кг красной икры каждый месяц списывать, ссылаясь на то, что она протухла или ее украли… как-то странно, подозрительно и несерьезно для налоговиков. Тут начинается «мозговой штурм» на тему «Куда же делась рыбка-невидимка?» Опять вернулись к однодневкам…

Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактом. А это головная боль, и нулевые затраты могут превратиться в весьма «разорительные»…

Риски:

  • Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
  • Образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при первой проверке
  • Статья 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»

Фирмы-однодневки

История. ООО «Золотая рыбка» заказывала у ООО «Болото» якобы услуги: чистку рыбы, засолку икры и селедки, доставку морепродуктов и т.д.  Но система АСК НДС-2 выявила, что ООО «Болото» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение «мифические» услуги. Само ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну. Только плати! Таких «рыбок» в «болоте» погрязло очень много… Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в рыбную компанию, вывели ее на чистую воду и доначислили пени, недоимки и штрафы…

Затраты. От 8% до 13%

Рискист. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ (не говоря уже о возможных рисках потерять свое личное имущество…)

Зарплата

История. В ООО «Золотая рыбка» штат 20 человек. Из них 18 получают зарплату на 2-5 тысяч рублей больше минимального размера оплаты труда. А у главбуха и директора ооооочень высокие оклады. Понятно, что эти 18 сотрудников за такую копеечную зарплату работать не станут. А собственник не горит желанием отстегивать сверху по 30% страховых в фонды, выплачивая нормальные «рыночные» зарплаты. Поэтому, чтобы все остались довольны: персонал не сбежал, а владелец не разорился на выплатах в фонды появились 2 высокооплачиваемых сотрудника. В чем заключается экономия?

Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. Что получается? Например, эта ООО «Золотая рыбка» платит директору в год 2 млн. рублей. С этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:

ФСС: 20 822 руб.

ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)

ФОМС: 102 000 руб.

ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)

Затраты. Зарплатная обналичка выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.

Риски. До настоящего времени особых рисков не было, ну, конечно, если компания не наглеет и платит зарплату «бесценным и незаменимым» работникам в пределах разумного. И бояться особо некого: Пенсионный фонд не слыл грозным вышибалой по взносам, и 2 других страховщика тоже не вызывали страх. Но грядет эпоха перемен, и компаниям придется платить взносы в полном объеме, и, скорее всего, налоговики помогут забыть о конвертиках…

Дивиденды

ИсторияООО «Золотая рыбка», заплатив все налоги, в том числе 20% налога на прибыль, выплачивает владельцу бизнеса дивиденды, удерживая 13% НДФЛ.

Затраты33% (13% НДФЛ + 20% налога на прибыль)

РискиВсе законно.

ИП

История №1. В ООО «Золотая рыбка» работает гениальный продавец Маша, которая за 1 месяц продает столько рыбы оптовикам, сколько оставшиеся 4 менеджера за 2 месяца.

«Рыбка» поумнела или сказался горький опыт работы с обнальщиками, и решила она работать легально и иметь только законную наличность. Машу сделали ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор компании стал управляющим ИП, тоже на УСН 6%. Все в соответствии с деловыми целями, нюансы соблюдены, и налоговой не к чему будет придраться. Маша теперь получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. А 7% экономии (прибавки) на дороге не валяются… Ну, а «Рыбка» ставит вознаграждение Маши и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.

ЗатратыУСН 6%

РискиВсе законно, главное соблюдать все тонкости агентских отношений.

История №2Собственник ООО «Золотая рыбка» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.

ЗатратыОбщая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.

РискиВсе законно при грамотном документообороте.

Таким образом, обналичка с помощью ИП – самая экономная, а в наше время, что не менее важно, законная. Огромное поле для вариантов с ИП-шниками. Например, если бы ООО «Золотая рыбка» славилась своей вкусной малосольной селедкой, посолом которой занимался работник Петя. То, Петю можно было бы вывести на ИП, как производство. Но, это уже другая история, и тут тема экономии на страховых взносах…

Источник: Блог о налогах Владимира Турова

 

Правила проведения независимой оценки квалификации работников

Центр оценки квалификаций будет проводить оценку на основании договора о возмездном оказании услуг. Стороной его будут чаще всего работодатель или сам работник. Постановление правительства начнет действовать 1 января 2017 года.

Заключать договор оказания услуг на проведение оценки смогут и другие физлица или организации. Пока рано говорить о том, кто конкретно будет заинтересован в этом. Поэтому полагаем, что наиболее часто новыми правилами будут пользоваться именно работодатели, направляющие сотрудников на независимую оценку.

Если организация направит сотрудника на независимую оценку квалификации, центр оценки будет согласовывать с таким работодателем дату, место и время проведения профессионального экзамена.

Стороны смогут включить в договор условие об информировании. Тогда работодатель получит сведения о результатах экзамена в электронном виде:

  • копию свидетельства о квалификации, если сотрудник сдаст экзамен успешно;
  • копию заключения о прохождении экзамена, если результат сотрудника окажется неудовлетворительным.

Напомним, с 2017 года работодатель сможет с письменного согласия сотрудников направлять их на независимую оценку квалификации. Как раз для этого ему пригодятся новые правила, утвержденные правительством. Оценка поможет работодателю понять, соответствует ли квалификация сотрудника профстандарту или иным требованиям, установленным в НПА.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.11.2016 N 1204 (вступает в силу 1 января 2017 года)

Источник: www.consultant.ru

 

Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц

В письме от 20 октября 2016 г. № ЗН-18-1/1103@ ФНС рассказала о создании единой системы администрирования налоговых, таможенных платежей и страховых взносов.

Будет создан интегрированный информационный ресурс, содержащий ключевую налоговую и таможенную информацию об участниках внешнеэкономической деятельности, включая оценку их благонадежности по налоговым и таможенным рискам. В дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут интегрированы в АСК НДС-2. Это позволит контролировать реальную таможенную стоимость товара и уплату налогов и таможенных платежей от момента импорта до розничной реализации (переработки).

В рамках выстраивания системы прослеживаемости товаров в рамках ЕАЭС реализуется пилотный проект по маркировке изделий из натурального меха. Проект направлен на противодействие нелегальному ввозу товаров, производству контрафакта. С начала пилотного проекта 20% участников мехового рынка легализовались - ранее они не были зарегистрированы как налогоплательщики или не сдавали налоговую отчетность либо сдавали нулевую. Следующим этапом обеления рынка импортных товаров будет создание системы документальной прослеживаемости импортных товаров на территории государств - членов ЕАЭС.

Также ФНС напомнила о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Новый порядок администрирования взносов будет направлен на улучшение условий для налогоплательщиков.

Во-первых, будет реализован принцип «одного окна»: существующие в настоящее время 4 основные формы по взносам будут объединены в единую форму. В состав расчета будут включаться и персонифицированные данные по физлицам, которые затем будут оперативно передаваться в ПФР для ведения персучета.

Во-вторых, ФНС создаст единый порядок и единые методологические правила при администрировании взносов вместо правил трех фондов.

ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию взносов за счет:

  • имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и взносам, по мнению ФНС, практически идентична;
  • возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.

Кроме того, информация по администрированию взносов будет интегрирована в Личные кабинеты налогоплательщика.

Источник: www.audit-it.ru

 

Хорватия планирует ввести ежегодный налог на собак

Хорватия с 2017 года планирует ввести ежегодный налог на собак. Если власти примут закон о защите животных, то с 1 января владельцы четвероногих питомцев должны будут платить по 100 евро. Налог на собак, в случае его утверждения, затронет 350 тысяч жителей Хорватии, зарегистрированных в качестве владельцев этих животных.

В Минсельхозе страны полагают, что введение такого налога призвано послать сигнал владельцам собак о том, что они должны обеспечивать контроль над размножением своих питомцев.

Источник: www.radiomayak.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф