Выпуск 140 от 21 Сентября 2016 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №13 (140) от 21 Сентября 2016 года

 

Новости
/разъяснения

Вопросы НДФЛ

Архив
рассылки

.

 

Кадровый документооборот микропредприятий

Типовой трудовой договор утвержден Правительством РФ

Перечень работ, требующих проведения медосмотров сотрудников

Как избежать проблем с налоговой? Семь заповедей легального бизнеса

Общественная палата просит Минтруд ввести занятия производственной гимнастикой

Власти Дании нашли способ борьбы с налоговыми уклонистами

 

Кадровый документооборот микропредприятий

Трудовой кодекс дополнен новой главой 48.1, устанавливающей особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей – субъектов малого предпринимательства, входящих в категорию микропредприятий. Соответствующие коррективы, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 № 348-ФЗ, вступят в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования названного нормативного акта (ст. 2 закона). В частности, с января будущего года «микромалыши» вправе будут организовать усеченный кадровый документооборот. Что имеется в виду?

Индивидуальные предприниматели и организации, относящиеся к микропредприятиям – субъектам (см. ст. 4 Закона № 209-ФЗ), включенным в соответствующий реестр, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и суммарный доход от всех видов предпринимательской деятельности за предшествующий год, определяемый в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, не превышает 120 млн руб., – получат право с 01.01.2017 упростить свой кадровый документооборот.

К сведению

До 01.08.2016 для отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого (и, соответственно, микро-) и среднего предпринимательства применяются условия, установленные ст. 4 Закона № 209-ФЗ в редакции, действовавшей до 01.01.2016.

В частности, названные субъекты могут не принимать локальные акты, содержащие нормы трудового права, такие как (ст. 309.2 ТК РФ):

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании;
  • график сменности.

Список открыт – норма предусматривает и «другие документы». Но эта «открытость» все-таки условна, иначе вряд ли «потерялись» бы некоторые (заявленные в законопроекте изначально) послабления. Кстати, часть из них исчезла после общественного обсуждения проекта к моменту внесения в Госдуму: первая версия предполагала, что для микропредприятий перестанет быть обязательным график отпусков (ст. 123 ТК РФ), такие работодатели не должны будут утверждать форму расчетного листка (ст. 136 ТК РФ).

При первом чтении документ содержал нормы, по которым ИП и организации, относящиеся к категории микропредприятий, по соглашению сторон смогут не вносить в трудовую книжку работника сведения о работе, а при заключении трудового договора впервые смогут не оформлять работнику трудовую книжку. Однако ко второму чтению эти нормы из текста документа были исключены.

Вероятнее всего, вскоре компетентные органы дадут дополнительные разъяснения на сей счет. К тому же некоторые вопросы уйдут сами по себе, когда Правительство РФ утвердит (с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии) типовую форму трудового договора. Кстати о последней.

В прошлом году Минтруд разработал проект постановления Правительства РФ «О типовой форме трудового договора, заключаемого с работником, работающим у работодателя, относящегося к категории микропредприятий» (документ опубликован на Едином портале для размещения проектов нормативных актов). В нем учтены все основные направления российского трудового права: права и обязанности работодателя и работника; порядок оплаты труда работника, в том числе вопросы выплаты компенсаций за использование собственного или арендуемого работником оборудования для выполнения трудовых обязанностей; распорядок времени труда и отдыха; охрана и условия труда; социальные гарантии и порядок социального страхования работника; прочие условия труда работника, в том числе его право на отказ от ведения трудовой книжки работодателем; порядок изменения и расторжения трудового договора; ответственность сторон трудовых отношений. Учтен также порядок вступления трудового договора в силу, количество экземпляров договора, которые должны подписать работник с работодателем, а также все необходимые реквизиты и порядок оформления и заверения договора. Отдельно сформулированы условия типового трудового договора для тех, кто занят на дистанционной или надомной работе.

Стоит также указать, что если микропредприятие перестает быть таковым и соответствующие изменения вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в течение четырех месяцев оно должно оформить трудовые отношения согласно общеустановленному порядку (ст. 309.1 ТК РФ).

Источник: www.klerk.ru

 

Типовой трудовой договор утвержден Правительством РФ

Постановлением от 27.08.2016 №858 Правительством РФ утверждена типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем - субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям

Типовая форма разработана в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 348-ФЗ "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям".

В типовой форме содержатся положения, касающиеся в том числе:

  • срока заключения трудового договора, установления испытания при приеме на работу;
  • условий трудового договора, связанных с особенностями выполнения надомной работы;
  • прав и обязанностей работника и работодателя;
  • оплаты труда работника;
  • рабочего времени и времени отдыха работника, охраны труда;
  • социального страхования и иных гарантий.

Постановление вступает в силу со дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 348-ФЗ.

 

Перечень работ, требующих проведения медосмотров сотрудников

Минтруд подготовил проект приказа с перечнем работ, требующих проведения медосмотра. Планируется также заменить перечень вредных и (или) опасных производственных факторов, при наличии которых работники должны проходить обязательные предварительные и периодические медосмотры. В отличие от проекта, сейчас для каждого наименования факторов и работ определены частота осмотров, список врачей-специалистов, виды лабораторных и функциональных исследований и др.

Документ: Проект Приказа Минтруда России и Минздрава России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=52497)

Публичное обсуждение завершается 6 октября 2016 года

Источник: www.consultant.ru

 

Как избежать проблем с налоговой? Семь заповедей легального бизнеса

«Как избежать проблем с налоговой?». Этот вопрос волнует каждого бизнесмена. Львиная доля нововведений оборачивается не в пользу предпринимателей, а те «стимулы», которыми пытаются успокоить бизнес, не оправдывают ожидания. Однако, головоломка даже не в том, как дышать, когда на шее удавка… Все идет к предельной прозрачности. Соблюдайте 7 заповедей легальной работы и будьте уверены в безопасности своего бизнеса.

Не связываться с фирмами-однодневками

Про связь с «серыми» фирмами написано много статей. ФНС борется и истребляет этот вид «предпринимательской деятельности», а компании, которых уличили в подозрительных союзах, наказывают материально не только на основании НК, а также согласно УК. Попорченная репутация – и вы на крючке у налоговиков до конца существования вашей бизнес-деятельности. Однако, помимо тех, предпринимателей, которые нечаянно напоролись, существуют те, кто целенаправленно заводит темные отношения. И рискует потерять все: от активов компании до собственных счетов, квартир и машин. Поэтому, прежде чем бросаться в омут с головой, взвесьте все «за» и «против». На заметку бизнесменам свод законодательных актов, писем и распоряжений с краткой трактовкой:

  • Письмо ФНС от 3 августа 2016 г. №ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности». Проверка и зачистка всех компаний в ЕГРЮЛ;
  • Письмо ФНС от 02.06.16 № ГД-4-8/9849 «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений». Выявление преступлений по статье 199.2совместно с правоохранительными органами;
  • Закон №325-ФЗ от 3 июля 2016. Изменения, касающиеся уголовного преследовании по экономическим статьям, в частности за неуплату налогов;
  • Письмо ФНС России от 24 июня 2016 года №ЕД-1915/104. Отсутствие записей о контрагенте в ЕГРЮЛ – первый признак налогового риска;
  • Постановление Пленума Верховного суда РФ от 17 ноября 2015 года №50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства». Любой единоличный исполнительный орган будет отвечать своим личным имуществом за долги компании, а также арест личного имущества и имущества семьи гендиректора, управляющего директора и т.д.;
  • Статья 76 ФЗ от 2 октября 2007 №229-ФЗ, в современной редакции. Если с компании не удается взять недоимки, пени и штрафы, эти деньги будут взысканы с директоров. А также приставы могут потребовать, чтобы компания погасила недоимку по налогам за счет контрагента;
  • ФЗ №134 от 1 мая 2015 года «О внесении изменений в статью 102 НК».Компании обязаны проверять контрагентов на добросовестность по базе данных всех налогоплательщиков страны;
  • И ряд других законодательных новшеств.

Во избежание плачевных последствий проверяйте контрагентов досконально. В чек-листе указаны основные критерии выбора делового партнера: на что стоит обратить внимание, и отсутствие каких пунктов является сигналом к завершению сотрудничества.

  • Есть ли информация о контрагенте в ЕГРЮЛ или ЕГРИП
  • Проверить, не находится ли юридический адрес контрагента в списке адресов массовой регистрации
  • Есть ли офис и сайт
  • Есть ли корпоративная почта и городские номера
  • Съездить в офис компании, встретиться с руководством и ознакомиться с уставом
  • Запросить у контрагента данные о налоговой отчетности
  • Запросить у контрагента список сотрудников и штатное расписание
  • Запросить договор аренды на движимое и недвижимое имущество (чтобы убедиться, что контрагент имеет какие-то активы для ведения бизнеса
  • Попросить у контрагента данные свидетельства о его регистрации и постановки на учет в налоговом органе и приложить их к договорам.

2. Не платить зарплату в конвертах

Реальные доходы населения волнуют чиновников не меньше, чем налоги. Вывести из тени все зарплаты страны – одна из главных прерогатив Минфина, тем более контроль за страховыми взносами в 2017 году переходит к ФНС. Роструд также планирует до конца года легализовать более 1 млн. работников. Приверженцам конвертных выплат следует ознакомиться со статьей 199 УК РФ.

Поэтому, используйте грамотные способы оптимизации, посредством заключения договоров гражданско-правового характера, и привлекайте к сотрудничеству ИП. Это поможет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Также можно создать обслуживающую компанию, деятельность которой попадает под льготу по уплате страховых взносов на основании статьи 58  №212-ФЗ.

3. Регистрировать общество по фактическому адресу

Налоговики стали чаще обращать внимание на совпадение юридического адреса с фактическим. Если адреса не совпадают, данный факт вызывает подозрение у сотрудников фискальной службы. Недавно в компанию «Туров и Партнеры» обратился московский предприниматель. Суть дела была следующей.

Компания зарегистрирована на территории одного из заводов. В ЕГРЮЛ не был указан номер офиса. В связи с чем, налоговики сказали, что приходили по адресу и не нашли данную фирму. И исключили компанию из ЕГРЮЛ. Поэтому, пишите адрес точно, указывая, в том числе, номер офиса, и позаботьтесь о совпадении юридического и фактического адресов.

4. Использовать принцип «Как есть»

Что это означает? Предельная прозрачность. Это основной принцип, обеспечивающий безопасность бизнеса от фискальной системы. А именно:

  • Оформлять первичную документацию и бухгалтерские проводки по сделкам без искажений сути. Закон позволяет называть одни и те же операции по-разному и использовать разные формы уменьшения налогов. Например, персонал использует мобильные телефоны в рабочих целях. Никто не запрещает заключить с сотрудниками договоры и небольшую часть заработной платы выплачивать им в виде компенсаций. И эти выплаты, соответственно, будут выводиться от обложения страховыми взносами. В Налоговом кодексе таких возможностей предостаточно;
  • Оформлять только реальные операции;
  • Не скрывать доходы и расходы, которые признаются налогооблагаемой базой.

Исходя из вышеописанного, придерживайтесь принципа максимальной открытости при ведении бизнеса.

5. Не наглеть: соблюдать принцип разумности

Завышение цен или проявление небывалой щедрости на товары/услуги «дружественных» компаний инспекция выявляет без особого труда. Наравне с чересчур высокими выплатами сотрудникам ИП-шникам по договорам. Это что касается «сверхнаглости».

В целом, любая компания, должна соответствовать признакам самостоятельного лица:

  • Компания должна иметь помещение в аренде или собственности, где оно ведет свою деятельность с целью извлечения прибыли. Исключение: ИП-одиночки, которым в силу особенностей своего бизнеса помещение не нужно;
  • Иметь в штате достаточное количество персонала для производства товаров и услуг;
  • Иметь на балансе лица оборудование, необходимое для производства товаров и услуг;
  • Иметь в собственности технику и мебель, без которой не может обойтись ни одна компания;
  • Извлекать прибыль;
  • Вести чистый документооборот. В договорах должен быть максимально четко прописан предмет договора, ответственность и обязанность сторон. Первичные документация должна быть оформлена в соответствии с законом и вестись в настоящем времени.

6. Создавать группу компаний с учетом деловых целей: налоговая выгода может быть одной из них, но не единственной и основной

Понятие «деловая цель» давно присутствует в правоприменительной практике:Определение ВАС РФ от 26 ноября 2007 г. №15532/07, Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. №53. Для реорганизации и существования группы компаний должна быть разумные основания, т.е. деловые цели. Убедить налоговиков смогут:

  • Выведение из головной компании непрофильных для нее видов деятельности, которые не являются основным видом деятельности, определенным Уставом и зафиксированным в ЕГРЮЛ. Например, фирма производит пластиковые окна и доставляет их потребителям. Помимо этого, она оказывает услуги по перевозке грузов третьим лицам. Соответственно, транспортные услуги не являются основным видом деятельности головной компании, и мешают ведению основной деятельности (усложняют отчетность и учет, оценку качества работы и прочее). Поэтому, логично вывести транспорт на отдельное лицо;
  • Распределение бизнеса по видам деятельности, даже если все они являются доходными, высокорентабельными и основными. Не разумно смешивать абсолютно непохожие виды деятельности: обслуживание оргтехники с продажей авто, производством хлеба, строительством и оказанием парикмахерских услуг. Для каждого направления нужны сотрудники, имеющие узкую специальность;
  • Распределение бизнеса по региональному признаку;
  • Распределение бизнеса по видам деятельности, но уже с точки зрения увеличения ответственности, заинтересованности и мотивации первых лиц созданных компаний, и возможной прибыли группы компаний;
  • Распределение бизнеса по типам потребителей. Например, опт отдельно от розницы, крупный опт разделить с мелким оптом;
  • Вывод из головной компании должностных единиц, «обслуживающих» основной вид деятельности и виды деятельности, которые являются однотипными для всех фирм группы компаний, в целях экономии заработной платы и создания единого центра учета документации, единого центра контроля финансовых и товарных потоков и т.д.;
  • Защита от рейдерства не только со стороны бандитов, но и государственных чиновников прежде всего;
  • Законная экономия на налогах. Но в соответствии с Постановлением Пленума ВАС №53, экономия не может быть единственной деловой целью;
  • Отделение производства товаров от конечной реализации товаров; отделение реализации товаров от реализации и предоставления услуг; разделение работ и производства; разделение услуг и производства и т.д.;
  • Разделение функций «головы» компании, группы компаний. В соответствии с ФЗ «Об ООО» и ФЗ «Об ОАО» функции учредителей и акционеров любого бизнеса сильно отличаются от функций исполнительных органов юридического лица;
  • Выведение на отдельное юридическое лицо разработки, товарные знаки, любое ноу-хау, на которые есть авторские права;
  • И другие деловые цели, связанные со спецификой бизнеса.

7. Следить за изменениями в законодательстве

Безусловно, это очень кропотливый труд. Но быть в курсе всех новинок Налогового кодекса, следить за арбитражной практикой, в части касающейся налоговых споров – значит быть на шаг впереди. Станьте юридически подкованным бизнесменом, и на любой вопрос налоговиков, найдется обоснованный и достойный ответ.

Статья подготовлена по материалам книги Владимира Турова «Учебник элементарного налогообложения».

Источник: www.klerk.ru

 

Общественная палата просит Минтруд ввести занятия производственной гимнастикой

Общественная палата (ОП) РФ обратилась к министру труда и соцзащиты Максиму Топилину с просьбой ввести 15-минутные занятия гимнастикой на работе. Пилотными учреждениями для апробирования инициативы предлагается сделать госучреждения.

"Прошу рассмотреть возможность введения практики производственной гимнастики в трудовых коллективах во время рабочего дня. Пусть речь идет о 15-20 минутах в день, которые можно совместить с прослушиванием гимна, музыки или какими-либо командообразовательными практиками на усмотрение работодателя", - говорится в письме первого зампредседателя комиссии ОП по общественной безопасности Дмитрия Чугунова на имя главы Минтруда (есть в распоряжении ТАСС).

Свою инициативу общественник обосновывает статистикой Минздрава: по данным ведомства в 2015 году от заболеваний сердечно-сосудистой системы умерло около миллиона человек. "Одной из наиболее распространенных причин возникновения сердечно-сосудистых заболеваний, нарушений в развитии и функционировании опорно-двигательного аппарата врачи называют малоподвижный образ жизни, отсутствие привычки к какой-либо спортивной активности для поддержания нормальной физической формы", - говорится в письме Чугунова.

По его мнению, в случае позитивной оценки предложения, учреждениями для апробирования производственной гимнастики могут стать государственные предприятия. "В свою очередь, частным структурам, которые не уделяют достаточного внимания физическому здоровью сотрудников, возможно в будущем также официально рекомендовать подобную практику", - считает Чугунов.

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

Власти Дании нашли способ борьбы с налоговыми уклонистами

Власти Дании намерены купить сведения из «панамского досье» о гражданах, которые пытаются скрыться от уплаты налогов, заявил министр налогообложения страны Карстен Лауритцен.

Он сообщил, что правительство Дании планирует принять меры в отношении «тех, кто избегает уплаты налогов и прячет состояние, например, в Панаме, чтобы не платить налоги в Дании».

Датское налоговое управление уже получило бесплатный «образец» таких сведений. По словам источников, материалы могут включать данные о 500-600 датчан. Покупка части архива будет стоить один миллион датских крон (150,9 тыс. долл.).

Источник: www.taxpravo.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф