Выпуск 133 от 18 Мая 2016 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №6 (133) от 18 Мая 2016 года

 

Новости
/разъяснения

Вопросы НДФЛ

Архив
рассылки

Законопроект об обязательной ежегодной индексации зарплат

Дробление бизнеса для УСН привел к начислению налогов по ОСНО

Правительственные поправки о кассовых аппаратах напугали бизнес

Ошибка в заявлении на закрытия ИП привела к дополнительным сборам

Минфин повысит взносы с зарплат выше установленного предела, а также с ИП в 2019 году

В Китае запретили делать мрачные прогнозы о состоянии экономики

 

Законопроект об обязательной ежегодной индексации зарплат

Один из депутатов внес в Госдуму законопроект № 1055983-6 о внесении изменений в Трудовой кодекс.

Предлагается изложить в новой редакции статью 134 ТК "Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы". Предлагается установить, что упомянутая ныне в данной статье индексация является обязательной, за исключением случаев, когда зарплата за полностью отработанный месяц выше 10-кратного размера прожиточного минимума трудоспособного населения.

Также предлагается установить ежегодную периодичность проведения индексации. При этом регионы должны будут устанавливать минимальный размер индексации, который должен быть не ниже минимального размера индекса потребительских цен, установленного статистикой.

Новые требования в случае принятия будут касаться всех работодателей, в том числе субъектов частных форм собственности.

Источник: www.audit-it.ru

 

Дробление бизнеса для УСН привел к начислению налогов по ОСНО

Налогоплательщик теряет право на применение УСН, если им получена необоснованная налоговая выгода путем «дробления» выручки от реализации между взаимозависимыми лицами с целью непревышения лимита доходов от реализации.

Согласно п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

По мнению налогового органа, предпринимателем получена необоснованная налоговая выгода и уменьшена налоговая база по налогам (НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество) путем «дробления» выручки от реализации ГСМ между взаимозависимыми лицами с целью непревышения лимита доходов от реализации, установленного ст. 346.13 НК РФ.

Суд, исследовав обстоятельства дела, согласился с мнением налогового органа.

Предприниматель С. является единственным учредителем ООО «И», которое применяет УСН, осуществляет розничную торговлю моторным топливом. Супруга предпринимателя С. также зарегистрирована в качестве предпринимателя.

Предприниматель С. и его супруга в качестве ИП осуществляли реализацию нефтепродуктов через автозаправочные станции и применяли УСН.

В проверяемом периоде предприниматель С. исполнял агентский договор, заключенный со своей супругой в качестве ИП, а также агентский договор, заключенный с ООО «И». В соответствии с данными договорами принципал поручает, а заявитель как агент берет обязательство совершать от своего имени и за счет принципала действия по покупке продуктов переработки сырой нефти и (или), сжиженного углеводородного газа, а принципал обязуется уплатить агенту вознаграждение за оказываемые услуги.

ИП С., ООО «И» и супруга ИП С. (как ИП) осуществляли реализацию ГСМ как одно лицо, поскольку являлись взаимозависимыми лицами и осуществляли единый производственный процесс по реализации нефтепродуктов.

Отсутствие самостоятельной реализации у супруги ИП С. и ООО «И» приобретенного для перепродажи предпринимателем топлива, создание искусственного документооборота между участниками в виде заключения агентских договоров и договоров аренды с целью «дробления» выручки от реализации ГСМ, наличие у каждого налогоплательщика зарегистрированной контрольно-кассовой техники, расчетного счета, не является свидетельством самостоятельной реализации приобретенного заявителем товара (ГСМ).

Установив данные обстоятельства, суд пришел к выводу о создании заявителем финансовой схемы для минимизации налоговых обязательств и получении необоснованной налоговой выгоды в виде разницы налоговых обязательств при применении общеустановленного и специального режимов налогообложения.

(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26 февраля 2016 г. по делу № Ф02-7803/15)

Источник: www.cnpf.ru

 

Правительственные поправки о кассовых аппаратах напугали бизнес

Власти хотят ужесточить наказания за торговлю без кассовых аппаратов: магазинам будет грозить временное закрытие, а ответственным лицам – запрет на профессию. Это «драконовская мера», считают представители бизнеса.

Бизнес испугался правительственных поправок к законопроекту о кассовой технике, предполагающих серьезное ужесточение наказания за торговлю без касс – вплоть до принудительного приостановления торговли на три месяца. Предложенные Минфином меры «абсолютно избыточны», считает отраслевое объединение ритейлеров, а «Опора России» называет эти меры «драконовскими».

Минфин предлагает значительно расширить перечень наказаний для нарушителей закона о новой кассовой технике, проект которого Госдума приняла в первом чтении и готовит ко второму. Предложенные министерством поправки к законопроекту были одобрены правительственной комиссией по законопроектной деятельности в прошлом месяце и 26 апреля опубликованы на сайте правительства. Среди инициатив Минфина – серьезное ужесточение наказания за неприменение кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями, магазинами и предприятиями сферы обслуживания, которые обязаны использовать кассы по закону. Минимальным наказанием для должностных лиц таких организаций станет штраф в 10 тыс. руб., но может быть гораздо больше – из расчета от четверти до половины суммы каждой покупки, не проведенной через кассу.

Штраф для магазинов или предприятий сферы обслуживания за то же нарушение составит от трех четвертых до 100% суммы покупки, проведенной мимо кассы, но не меньше 30 тыс. руб., предлагает Минфин. Действующий Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) карает за то же нарушение гораздо мягче: штрафом в 3-4 тыс. руб. для должностных лиц и 30-40 тыс. для организаций, чьи сотрудники нарушили закон о применении кассовой техники. Привязки штрафов к сумме покупки, не проведенной через кассу, действующий КоАП не предусматривает.

Предложенные Минфином меры достаточно жестоки и абсолютно избыточны, считает председатель правления Ассоциации экспертов рынка ритейла Андрей Карпов. Цель властей – заставить предпринимателей ускоренно перейти на новую кассовую технику, уверен он. «Если наказания не будет, никогда предприниматель не будет спешить менять что-либо, потому что неизвестно, что государство решит еще через некоторое время», – поясняет РБК эксперт.

«Смерть для магазина»

Радикальную меру воздействия Минфин предлагает применять к тем, кто повторно уличен в торговле «мимо» кассы: индивидуальным предпринимателям и предприятиям будет грозить административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, а должностным лицам – дисквалификация на срок до двух лет. Такие санкции будут грозить в случае, если сумма не проведенных через кассу расчетов нарушителя составит 1 млн. руб. и больше. Административное приостановление деятельности – одно из самых суровых административных наказаний. Действующий КоАП предусматривает его лишь для предприятий, угрожающих жизни и здоровью людей; нарушивших законодательство в сфере оборота наркотиков, отмывания денежных средств, общественной безопасности и т.п.

Штрафы за неприменение кассовых аппаратов для магазинов и сейчас существенны, а административное приостановление деятельности на 90 суток – это «смерть для магазина», указывает президент «Опоры России» Александр Калинин. Хотя нарушение может быть допущено по вине кассира, наказать по закону смогут директора магазина и сам магазин, добавляет собеседник РБК. «Хотя при чем тут магазин?» – недоумевает он. За последние годы в КоАП было внесено 450 изменений, касающихся бизнеса, и все были направлены на ужесточение наказаний, сетует Калинин. По его словам, предприниматели жалуются, что такого прессинга со стороны проверяющих и надзирающих органов, как сейчас, никогда прежде не было. Новое предложение Минфина – одна из таких «драконовских мер», но с ее помощью власти ничего хорошего не добьются, считает Калинин.

Государство заинтересовано в скорейшем введении новой кассовой техники, потому что хочет навести порядок в данных о продажах, объясняет логику властей Андрей Карпов. «Но внедрение этой техники идет со скрипом, потому что бизнес должен потратить достаточно приличные деньги [на замену касс] и это нужно провести по всей стране», – говорит он. По его словам, бизнес не понимает, зачем он должен это делать, – особенно тот бизнес, который работает добросовестно и платит налоги.

Минфин предлагает предпринимателям два способа избежать сурового наказания. Они могут быть полностью освобождены от ответственности, если добровольно напишут заявления о своих нарушениях до того, как их обнаружат налоговики. А если нарушитель выявлен налоговыми органами, то сможет претендовать на штраф в треть минимального, если признает вину и согласится на упрощенный порядок производства (без составления протокола). Во всех случаях предприниматели должны будут исправить нарушения закона до решения о наказании.

Правительственный законопроект о новой кассовой технике, внесенный в Госдуму в конце 2015 года, обяжет бизнес использовать кассы, которые в режиме онлайн будут передавать в налоговые органы информацию о каждой совершенной им операции. Ожидается, что с вступлением в силу этого документа будет расширен перечень лиц и компаний, обязанных применять кассовые аппараты. Под действие закона могут попасть даже самозанятые граждане, которых государство надеется вывести из «тени», отмечает Калинин, эту норму «Опора России» тоже не поддерживает. 

Источник: www.audit-it.ru

 

Ошибка в заявлении на закрытия ИП привела к дополнительным сборам

В августе 2014 года ИП подал заявление в регистрирующий орган о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Инспекция отказала в регистрации. Решение об отказе в регистрации ИП не направлялось, поскольку он выбрал способ уведомления – выдача заявителю.

В мае 2015 года он получил уведомление об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. При выяснении происхождения данной задолженности ему стало известно, что его регистрация в качестве ИП не прекращена, а также то, что инспекция отказала в регистрации со ссылкой на исправления в заявлении при заполнении ИНН.

Суды трех инстанций (дело № А83-2590/2015) признали решение инспекции законным, указав на пункт 1.10 требований к оформлению документов, утвержденных приказом ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7- 6/25@ - в заявлении не допускается наличия исправлений, дописок и приписок.

В решении кассации (Ф10-37/2016 от 20.02.2016) указано: «исправления ИНН в графе 1.5 заявления свидетельствует о несоблюдении ... установленной формы заявления, что является основанием для отказа в государственной регистрации. Нарушение порядка заполнения установленных форм по существу приравнивается к непредставлению необходимых документов, определенных статьей 22.3 закона № 129-ФЗ».

Это дело приведено в обзоре судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов, направленного письмом ФНС от 1 апреля 2016 г. N ГД-4-14/5658@.

Источник: www.audit-it.ru

 

Минфин повысит взносы с зарплат выше установленного предела, а также с ИП в 2019 году

Реформа взносов не будет нарушать обещания о неповышении фискальной нагрузки до 2018 года, сообщают "Ведомости" со ссылкой на четырех федеральных чиновников.

Поначалу все ограничится передачей администрирования взносов от ПФ к ФНС. Однако после выборов, в 2019 году Минфин готовится собрать до 470 млрд. рублей с оплаты труда, превышающей установленные для исчисления взносов пределы, до 50 млрд. - от повышения ставки для самозанятых, до 70 млрд. - от сокращения пенсионных прав тех, к чьим зарплатам применяются льготы по взносам. "Наконец, 379,2 млрд. руб. планируется получить от отмены обязательной накопительной части пенсий с 2019 г.", - пишет газета.

Предлагается отменить дифференцирование взносов в зависимости от годовой суммы зарплаты. Напомним, что в 2016 году предельная база по "больничным" взносам в ФСС составляет 718 тысяч рублей. База по взносам в ПФ, к которой применяется тариф 22%, сейчас не превышает 796 тысяч рублей. Взносы с сумм свыше указанных уплачиваются по пониженному тарифу. Ведомство считает необходимым собирать 30% со всего фонда оплаты труда.

Пенсионные права тех, за кого работодатель платит меньше взносов (например, 14% в IT-отрасли), должны быть меньше, также считает ведомство. Сейчас за льготников, по сути, платят другие работодатели. Получается, работодатель при приеме на работу должен предупредить об этом сотрудника – пускай тот сам выбирает, пишет издание со слов федерального чиновника. Ранее планировалось компенсировать увеличение нагрузки снижением ставки до 28%. Это по-прежнему вероятный сценарий, но Минфин действует по принципу "проси больше – получишь сколько надо", объясняет чиновник. При желании все это можно представить как снижение нагрузки: многие уже забыли, что по действующему закону с 2019 года взносы должны вырасти до 34%. Это повышение ставки могло бы принести 482,6 млрд. рублей.

О планах Минфина относительно взносов с ИП ранее уже сообщалось - ведомство предлагает исчислять их исходя из двух МРОТ.

Еще одна идея Минфина – ввести соплатеж по взносам для физлиц, рассказывают три чиновника. Обсуждаются варианты от 2 до 5%, звучала цифра в 3%. Это может стать новой формой добровольной накопительной пенсии. Вряд ли это будет обязательной платеж, скорее "по умолчанию" – если работник не захочет его платить, то должен будет отдельно заявить об этом. Возможно, это ставка на инертность россиян, иронизирует один из собеседников "Ведомостей". Но эту идею, кроме Минфина, вообще никто не поддерживает, поделился с газетой чиновник аппарата правительства.

Источник: www.audit-it.ru

 

В Китае запретили делать мрачные прогнозы о состоянии экономики

Китайские власти запретили аналитикам делать мрачные прогнозы о состоянии национальной экономики, пишет The Wall Street Journal.

Как заявили изданию осведомленные источники, соответствующее устное предупреждение поступило в адрес аналитиков, чьи прогнозы об экономической ситуации в стране расходятся с оптимистичными заявлениями властей. Собеседники WSJ объяснили это требование желанием снизить напряженность в обществе из-за длительного экономического кризиса.

Так, по информации источников, главный экономист Guotai Junan Securities Co. Линь Цайи, открыто говорившая о росте корпоративного долга и ослаблении китайской валюты, получила уже два предупреждения за последнее время.

Ранее сообщалось, что инвесторы намерены вывести до $540 млрд. из экономики Китая.

Источник: www.audit-it.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф