Выпуск 119 от 15 июля 2015 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №12 (119) от 15 Июля 2015 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

«Антикризисный» законопроект о льготах спецрежимникам

Снижение ставки УСН и ПСН до 0% в НСО для определенных видов деятельности

В НСО снижена ставка налога на прибыль для производителей пива

Расчет патента on-line

Увеличение штрафов за неприменение ККТ

Как пережить выемку документов налоговиками

О продлении срочного договора для беременных

Обязанность сообщать об объектах налогообложения в ИФНС

Государства, жители которых не платят налоги со своих доходов

 

«Антикризисный» законопроект о льготах спецрежимникам

Принят в третьем чтении и направлен в Совет Федерации законопроект 755146-6.

В основном, окончательный текст повторяет текст проекта, ранее принятого в первом чтении. Напомним, что ко второму чтению был внесен ряд технических поправок, кроме того, уточнен перечень новых видов деятельности, при которых разрешат применение ПСН. Всего таких видов деятельности добавляется теперь 16, после первого чтения перечень дополнен "производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав".

Для УСН с объектом "доходы минус расходы" субъекты РФ получат право снижать на 2017-2021 годы для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку до 3%.

Остальные меры:

  • предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при УСН "доходы" с 6% до 1% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
  • предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при ЕНВД с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков;
  • расширение права применения налоговых каникул в виде нулевой налоговой ставки для впервые зарегистрированных ИП, занимающихся оказанием бытовых услуг.

Согласно поправкам в статью 12 НК субъекты РФ и местные власти получат право устанавливать по специальным налоговым режимам:

  • виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
  • ограничения на переход и применение спецрежима;
  • налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
  • особенности определения налоговой базы;
  • налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

Источник: www.audit-it.ru

 

Снижение ставки УСН и ПСН до 0% в НСО для определенных видов деятельности

Принят Закон Новосибирской области от 30.06.2015 №572-ОЗ, в котором в целях реализации положений Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, а также упрощенной системы налогообложения на территории Новосибирской области, установлена в размере 0%.

Данная ставка применяется для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 01.07.2015.

Закон действует по 31.12.2020

Ссылки по теме:

 

В НСО снижена ставка налога на прибыль для производителей пива

Законом Новосибирской области от 01.07.2015 №562-ОЗ внесены изменения в Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" дополнен статьей, устанавливающей дифференцированную налоговую ставку (от 13,5% до 17%) по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в областной бюджет Новосибирской области, для организаций, основным видом деятельности которых является производство пива, осуществляющих производственную деятельность на территории Новосибирской области.

Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2015, и действуют до 01.01.2018.

Источник: www.consultant.ru

 

Расчет патента on-line

Лица, планирующие применять патентную систему налогообложения, могут рассчитать стоимость патента на сайте www.patent.nalog.ru.

Для расчета необходимо указать территорию и вид предпринимательской деятельности, а также период использования патента и среднюю численность наемных работников.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога и сроки его уплаты.

Источник: www.consultant.ru

 

Увеличение штрафов за неприменение ККТ

Планируется увеличить штрафы за неприменение ККТ и изменить порядок их расчетов – такой законопроект сейчас на рассмотрении.

Согласно проекту для юрлиц, ИП и граждан штраф за неприменение ККТ равен от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения этой техники. Установлены также минимальные суммы штрафов (для юрлиц это 40 тыс. руб., что сейчас является максимальной суммой).

Источник: www.consultant.ru

 

Как пережить выемку документов налоговиками

Визит налоговых инспекторов – не самое приятное событие в жизни любой компании. А если они пришли с целью выемки документов, то более неприятную процедуру вообще сложно представить. Как с минимальными потерями можно пережить выемку? Попробуем разобраться.

Жесткий регламент

Налоговый кодекс РФ достаточно обстоятельно регламентирует как саму процедуру выемки, так и основания, позволяющие налоговому ведомству использовать этот способ для получения доказательств того, что имело место налоговое правонарушение (см. соответствующие пункты статей 31, 89 и 93 Налогового кодекса РФ).

Итак, прибегнуть к выемке сотрудники фискального ведомства могут только при наличии обоснованных подозрений, что документы могут быть заменены, сокрыты, уничтожены или подвергнуты изменениям. Еще один важный процедурный момент: для того, чтобы налоговики имели право прибегнуть к выемке документов, налогоплательщик должен отказать им в представлении этих документов. Кстати, выемка может быть произведена и в рамках камеральной налоговой проверки (см. Письмо Минфина РФ от 07.06.06 № 03-02-07/1–141). Судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Неоднократно имели место арбитражные прецеденты, когда суды не посчитали направление требования налоговой инспекции о представлении документов необходимым условием, при наличии которого может в дальнейшем применяться выемка (эта практика, на мой взгляд, в целом соответствует положениям ст. 89 Налогового кодекса РФ, если имели место обстоятельства, указанные в ст. 94).

Типичный пример, подтверждающий подобную точку зрения, можно обнаружить при изучении постановления от 03.02.15 № А60-31050/2014 Семнадцатого ААС.

Налоговая инспекция получает оперативную информацию о том, что при смене руководителя компании на пост гендиректора был назначен человек, который подобные обязанности исполнять в принципе не мог (мешает отсутствие необходимого образования и опыта работы). Некое лицо за вознаграждение представило к использованию свои документы. Специалисты налоговой инспекции сделали вполне ожидаемый вывод о том, что имеют место высокие налоговые риски, которые могут вызвать уничтожение или подделку документов и приступают к выемке.

Отметим, что выемке (если налоговики не знают заранее, что и где искать) предшествует такое следственное действие, как осмотр. А затем инспекторы могут, соблюдая процедурные требования ст. 94 Налогового кодекса РФ, приступить непосредственно к выемке.

Это нужно знать

Итак, в вашей компании проводится налоговая проверка. Должностные лица фискального ведомства решили прибегнуть в выемке документов. Для этого они должны предъявить вам соответствующее постановление, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 31.05.07 № ММ-3-06/338. При этом постановление должно быть подписано либо руководителем налогового органа, принявшего решение об организации проверки, либо его заместителем. Сотрудники компании, присутствующие при выемке документов, должны быть ознакомлены со своими правами и обязанностями при проведении процедуры. Об этом должны свидетельствовать их подписи в протоколе выемки документов. Затем сотрудники фискального ведомства обязаны предложить сотрудникам проверяемой компании выдать соответствующие документы.

В случае отказа лица, уполномоченные проводить выемку, получают право на самостоятельный доступ в места хранения документов. Закон требует, чтобы при таком проникновении неизбежный вред, причиняемый запорной арматуре, мебели и дверям был минимизирован. После того, как сотрудники налогового ведомства извлекают документы из мест хранения, они обязаны их предъявить не только понятым, но и всем заинтересованным лицам, присутствующим при выемке. Упаковка документов должна производиться непосредственно на месте выемки. Протокол выемки документов должен содержать полную опись изъятых доказательств. Владельцам документов фискальное ведомство обязано передать копии изъятых документов (копирование производится на месте выемки). В крайнем случае, налоговый орган обязан передать в надлежащие руки копии в срок не позднее пяти дней с момента выемки).

Обращаю ваше внимание, что в случае, когда выездная налоговая проверка приостанавливается, налогоплательщик получает право на возврат истребованных у него документов. А вот те документы, которые налоговики получили в результате выемки, возврату не подлежат. Что интересно: Налоговый кодекс вообще никак не освещает судьбу документов, подвергнутых выемке. Когда и в каких случаях они должны быть возвращены владельцам? Судебная практика дает противоречивые ответы на эти вопросы. В тех случаях, когда суды отказывают в возврате, они приводят самые разнообразные основания для подобных решений (отсутствие законных сроков хранения изъятых документов, необходимость доказывания налогоплательщиком важности таких документов для обеспечения нормальной предпринимательской либо хозяйственной деятельности и т.д.).

Соблюдайте процедуру

Российская судебная практика по-разному оценивает серьезность отдельных процессуальных нарушений. На одни судьи могут закрыть глаза, на другие - нет. Но в тех случаях, когда имеют место нарушения требования ст. 82 Налогового кодекса РФ о недопустимости использования доказательств, полученных с нарушениями закона, суды, как правило, становятся на сторону налогоплательщика. Поэтому налогоплательщик может «зацепить» фискальное ведомство: либо доказать, что вообще отсутствовали основания для выемки документов, либо обратить внимание суда на неточности при составлении протокола и иных правовых актов или на их неполноту. Но, в тоже время, практика показывает, что некоторые мелкие неточности в протоколе выемки суды налоговикам спускают с рук. Например, неполное указание всех лиц, присутствующих при проведении этого следственного действия или отсутствие точного адреса, по которому проводилась выемка.

Еще один процессуальный нюанс связан со временем проведения выемки документов. Так, налоговые органы не имеют права проводить выемки по ночам (с 22:00 до 6:00 часов по местному времени). При этом за отведенное им время сотрудники фискального ведомства обязаны не только провести саму выемку, но и полностью оформить ее результаты (опись, упаковка, составление протокола).

Возможна ситуация, когда проверяющие испытывают проблемы с привлечением понятых, которые обязаны присутствовать при выемке. Следует учесть, что сами сотрудники налоговой инспекции в таком качестве выступать не могут. Но это не касается всего персонала налогового органа. Так, водитель служебного автотранспорта вполне может исполнять роль понятого, поскольку не относится к категории специалистов налогового дела. На основании решения Арбитражного суда Республики Башкортостан от 24.02.15 № А07-9096/2014 можно сделать вывод, что привлечение в качестве понятых практикантов не противоречит букве закона. В то же время серьезным нарушением может считаться отсутствие понятых во время всей процедуры выемки, а не только при ее завершении (после упаковки документов).

Поскольку паспортные данные понятых относятся к категории конфиденциальной информации, в протоколе, который будет вручен проверяемому налогоплательщику, эта информация отсутствует. Так что придраться к этому невозможно.

Вообще сотрудникам проверяемой компании во время выемки следует вести себя крайне внимательно: самим не нарушать требования закона и не позволять делать этого другим. Если представитель проверяемой компании отказывается подписать протокол выемки – у него для этого должны быть основания, которые будут оформлены и приложены к протоколу. При отсутствии  мотивировки в протоколе будет сделана соответствующая запись, что впоследствии может сослужить налогоплательщику недобрую службу в суде. Сотрудники проверяемой компании имеют право, как и все лица, присутствующие при выемке документов, делать те или иные замечания, которые должны вноситься в протокол. Практика проведения выемки знает случаи самостоятельного составления описи изымаемых документов заинтересованным лицом. И наши суды принимают подобные доказательства. Вообще лучшая политика для налогоплательщика – вести себя так, как следует законопослушным гражданам. С этой точки зрения любой суд положительно отнесется к той компании, руководство которой добровольно представило истребованные налоговым органом документы. А вот отказ ответственных лиц открыть помещения и хранилища, в которых находятся изымаемые документы, судья расценит соответственно как факт злостного воспрепятствования представителям власти в осуществлении их законных действий. В этом случае суд может воспользоваться положениями ст. 19.4.1 КоАП РФ и выписать штраф, размер которого для юридического лица может составлять 10 тысяч рублей.

Как следует относиться к выемке документов, как себя следует вести в столь непростой ситуации? На мой взгляд, с этой проблемой вполне можно справиться, если вести себя осмотрительно и аккуратно, полностью соблюдая требования закона и пользуясь возможностями, которые он предоставляет налогоплательщику.

Автор: Станислав Савельев

Источник: Клерк.Ру

 

О продлении срочного договора для беременных

Срочный трудовой договор планируется продлевать до конца отпуска по беременности и родам

Если срок трудового договора с женщиной истекает в период беременности, планируется обязать работодателя по письменному заявлению сотрудницы продлевать такой договор до окончания отпуска по беременности и родам, предоставленного в установленном порядке.

По общему правилу работодатель предоставляет данный отпуск по заявлению женщины на основании соответствующего листка нетрудоспособности (ч. 1 ст. 255 ТК РФ).

В настоящее время срок действия трудового договора при наличии письменного заявления и медсправки, подтверждающей состояние беременности, продлевается лишь до ее окончания (ч. 2 ст. 261 ТК РФ). При этом Пленум ВС РФ указал, что в случае рождения ребенка увольнение в связи с истечением срока трудового договора производится в день окончания отпуска по беременности и родам.

Согласно законопроекту возможность продлить срок договора до окончания беременности сохранится. В таком случае женщина по-прежнему должна будет по запросу работодателя, но не чаще одного раза в три месяца представлять медсправку, подтверждающую состояние беременности.

Документ: проект Федерального закона N 200036-5. Принят во втором чтении 10 июня 2015 года.

Источник: www.consultant.ru

 

Обязанность сообщать об объектах налогообложения в ИФНС

С 2015 года граждане, являющиеся собственниками недвижимости или транспортных средств и не получавшие налоговые уведомления, обязаны представить в ИФНС сведения о таком имуществе.

Об этом напоминают налогоплательщикам специалисты УФНС по Республике Карелия. На ведомственном сайте.

Сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Вместе с тем, новый порядок не распространяется на тех налогоплательщиков, которым уведомления не направляются по причине наличия льгот по имущественным налогам.

В ведомстве также напоминают, что форма сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Источник: Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

 

Государства, жители которых не платят налоги со своих доходов

По словам Бенджамина Франклина, на нашей планете нельзя избежать только смерти и налогов. Но оказывается, что известный политический деятель и писатель ошибался. Пускай и наполовину.

Абсолютное большинство стран в нашем мире в качестве важного источника дохода имеет подоходный налог. Но оказывается, что существует ряд государств, которые великолепно живут и без того, чтобы вести налогообложение своих жителей.

1. ОАЭ – эту страну отличают практически самые высокие доходы на гражданина. Однако жители Арабских Эмиратов избавлены от необходимости платить налоги. Прибыль инвестиционных компаний и предприятий не облагают налогом. НДС и подоходный налог тут просто не существуют. Но на что тут есть 50 процентные налоги, так это на алкогольные напитки.

2. Катар – самую богатую страну света также выделяет отсутствие любых налогов на прибыль. Государство вложило гигантские финансы в развитие инфраструктуры для того, чтобы сжижать и экспортировать природный газ. Жители страны обязаны платить только косвенный налог в 5 процентов на зарубежную продукцию и взносы социального страхования.

3. Оман (Ближний Восток и прочие его страны) процветают благодаря нефти. Однако граждане страны избавлены от необходимости уплаты подоходных налогов или налогов на прибыль. Налог нужно платить только за покупку-продажу объектов недвижимости. Кроме того, из зарплаты у них вычитают 6.5 процентов на социальное страхование.

4. Проживая в шестом на земле государстве-экспортере нефти, в Кувейте, вам не нужно платить налогов вообще. Бюджет пополняется за счет реализации нефтепродуктов. Причем учтите, что жители этой страны также являются богатейшими гражданами планеты, если оценивать их состояние на душу населения.

5. Если вы хотите побывать в налоговом раю, отправляйтесь на Каймановы острова. Обязательные страховые взносы, НДС, налог на доход – все это здесь также не существует. Единственный косвенный налог – пошлина на импортную продукцию, величина которого может быть до 25 процентов.

6. Нулевая ставка на подоходный налог на Бахрейне. В бюджет средства поступают от реализации нефти. Гражданам необходимо уплачивать только налоги на недвижимость и не забывать об обязательных взносах на соц.страхование. Иностранные жители тоже должны уплачивать налоги за аренду недвижимых объектов Персидского залива.

7. Одним из наиболее богатых государств мира являются Бермуды. В этом заморском уголке мира налоговую систему иначе как привлекательной не назовешь. особенно выгодна она международным компаниям. По данным статистики, около 20 процентов жителей Бермудских островов не родились на них. налог на наследство, на недвижимость, отчисления в фонд зарплаты и на соц. страхование – все это присутствует. Прибыль и доходы не облагаются налогом.

8. Багамские острова живут за счет туристической сферы. налог на прибыль и подоходный налог тут отсутствуют. Работникам нужно оплачивать только разнообразные взносы за соц. страхование. Практически 70 процентов в бюджете государства поступают от импорта и его таможенных выплат. Гражданам нужно выплачивать лишь налоги на недвижимость.

9. В Монако подоходные налоги были упразднены еще в 19 веке. Только французы должны были уплачивать их, начиная с 1957 года. В Княжестве не существует налог на недвижимость иди налог на увеличение стоимости капитала.

10. В карликовом европейском государстве под названием Андорра налоговая система не предусматривает наличия НДС или подоходных налогов. Финансовые средства в бюджет крошечной страны поступают за счет доходов от туризма. Каждый год с визитом сюда пребывает примерно 9 млн. путешественников и отдыхающих.

 

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф