Выпуск 116 от 3 Июня 2015 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №9 (116) от 3 Июня 2015 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

 

Важные изменения законодательства начиная с 1 июля по 30 сентября 2015 года

Роструд предложил ввести обязательный социальный платеж для безработных

Личный кабинет на сайте ФНС

Подпись на документах должна быть достоверной

Бизнесменов, сообщивших о взятке, освободят от штрафов

 

Важные изменения законодательства начиная с 1 июля по 30 сентября 2015 года

Обращаем ваше внимание, что с 1 июля 2015 года существенно изменяется правовое регулирование. В частности,

1 июля 2015 года:

  • заключить договор ОСАГО теперь можно в виде электронного документа;
  • начинают применяться положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
  • повышается размер платы граждан за коммунальные услуги;
  • существенно упрощаются процедуры оформления ДТП;
  • ужесточается ответственность за совершение правонарушений в сфере безопасности дорожного движения;
  • вводятся новые требования к раскрытию бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций (начиная с отчетности по состоянию на 1 июля 2015 года);
  • вступает в силу федеральный закон, направленный на обеспечение повышения качества и безопасности лекарственных препаратов;
  • вводятся новые виды госпошлины за государственную регистрацию лекарственных препаратов;
  • вводится форма журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртсодержащей продукции, а также устанавливается порядок его заполнения;
  • вступает в силу Приказ Минтруда России от 17.09.2014 N 642н, которым вводятся правила по охране труда при погрузочно-разгрузочных работах и размещении грузов;
  • вступают в силу отдельные положения Федерального закона от 07.12.2012 N 416-ФЗ "О водоснабжении и водоотведении";
  • деятельность по сбору, транспортированию, обработке, утилизации отходов I - IV классов опасности подлежит лицензированию;
  • отменяется лицензирование нотариальной деятельности. Для работы нотариусом необходимо будет сдать квалификационный экзамен;
  • услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением воздушных перевозок в Крым или из Крыма) временно облагаются по ставке НДС 10%.

6 августа 2015 года истекает срок "санкций" РФ, выражающихся в запрете на ввоз в РФ сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых являются США, страны ЕС, Канада, Австралия и Королевство Норвегия.

1 сентября 2015 года ветеринарные сопроводительные документы могут оформляться в электронном виде.

15 сентября 2015 года вводится в действие Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации.

Источник: www.consultant.ru

 

Роструд предложил ввести обязательный социальный платеж для безработных

Заместитель руководителя Роструда Михаил Иванков сообщил в ходе Межрегионального совещания по снижению неформальной занятости в Северо-Кавказском, Южном и Крымском федеральных округах, что в настоящее время на федеральном уровне рассматривается ряд мер, направленных на снижение нелегальной занятости.

Так, в частности, предполагается введение обязательного социального платежа для всех граждан, достигших 18 летнего возраста за исключением официально трудоустроенных, зарегистрированных безработных, студентов, пенсионеров и других льготных категорий.

Представитель Роструда пояснил, что неформальная занятость ежегодно наносит колоссальный удар по экономическому состоянию страны, тормозит дальнейшее развитие и модернизацию производства.

Кроме того, по мнению специалистов ведомства, с неформальной занятостью помогут бороться проверки доходов граждан при оказании определенных видов услуг и сопоставление их фактического размера со взносами в Пенсионный фонд РФ, передает пресс-служба Роструда.

Источник: www.klerk.ru

 

Личный кабинет на сайте ФНС

1 июля 2015 года вступают в силу изменения, внесенные в НК РФ, согласно которым будут узаконены понятие «личный кабинет налогоплательщика», а также порядок работы личного кабинета налогоплательщика – физического лица.

Федеральная налоговая служба продолжает работу по внедрению электронного документооборота налоговых органов с налогоплательщиками, по расширению и унификации данного документооборота. Внедрение современных технологий позволяет налоговым органам развивать онлайн-услуги для налогоплательщиков и создавать комфортные условия для уплаты налогов на официальном интернет-сайте ФНС.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 347‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил действующее налоговое законодательство ст. 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика».

Личный кабинет налогоплательщика определен как информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС в Интернете и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных НК РФ, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, определенных названным кодексом.

Использование личного кабинета налогоплательщика направлено на совершенствование электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками, сокращение сроков получения документов, предусмотренных НК РФ, и расходов, связанных с их направлением, как со стороны налоговых органов, так и налогоплательщиков.

Сегодня на официальном сайте ФНС действуют личные кабинеты налогоплательщика для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Личный кабинет налогоплательщика – физического лица

Согласно новшествам, внесенным Федеральным законом № 347‑ФЗ в НК РФ, вступающим в силу с 1 июля 2015 года, установлены следующие правила пользования личным кабинетом налогоплательщика – физического лица (ЛК ФЛ).

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками – физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений с учетом установленных особенностей.

Для получения документов из налогового органа в электронной форме через данный личный кабинет налогоплательщик – физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. Порядок и сроки направления уведомления будут установлены ФНС.

Обратите внимание:

После получения уведомления налоговым органом направление указанных документов налогоплательщику на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не производится до получения от этого налогоплательщика уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика.

Для того чтобы полноценно пользоваться личным кабинетом, необходимо, чтобы документы в электронной форме были подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в установленном порядке в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63‑ФЗ «Об электронной подписи». В таком случае они признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.

ЛК ФЛ внедрен Приказом ФНС РФ от 31.10.2014 № ММВ-8-17/59дсп@ «Об утверждении Регламента работы сотрудников налоговых органов ФНС России по обслуживанию пользователей Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», обеспечению работоспособности сервиса и обеспечению своевременной актуализации данных».

Программное обеспечение сервиса ЛК ФЛ включает в себя в том числе механизм подтверждения данных об объектах налогообложения самим пользователем, а также подтверждения им данных, поступивших из регистрирующих органов, об изменении ранее подтвержденных объектов налогообложения.

Функциональные возможности сервиса ЛК ФЛ:

  • Получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом
  • Контролировать состояние расчетов с бюджетом
  • Получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей
  • Уплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи
  • Скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3‑НДФЛ, заполнять декларацию по форме 3‑НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию
  • Отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3‑НДФЛ
  • Обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию

Доступ к ЛК ФЛ можно получить одним из двух способов:

  • с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте;
  • с помощью квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты).

Получить регистрационную карту с логином и паролем физическое лицо может лично в любой инспекции ФНС, независимо от места постановки на учет. Если гражданин обращается в налоговый орган по месту жительства, ему будет достаточно иметь при себе документ, удостоверяющий личность (паспорт). При обращении в иные инспекции ФНС кроме паспорта надо иметь оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельства о присвоении ИНН) либо уведомления о постановке на учет.

Отметим, что пароль и логин не присылаются по электронной почте. Это связано с тем, что в ЛК ФЛ размещаются сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со ст. 102 НК РФ. Кстати, именно с налоговой тайной связано и требование о смене пароля в течение месяца.

Если гражданин не имеет возможности прийти в налоговый орган лично, то это может сделать уполномоченный представитель физического лица при условии предъявления нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, и документа, удостоверяющего личность уполномоченного представителя.

Если к данному сервису необходимо подключить ребенка до 14 лет, это могут сделать его законные представители (родители, усыновители, опекуны) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

Доступ к сервису без личного визита в налоговый орган возможен с помощью квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты) (ЭП/УЭК). Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи. Для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать сертификат ключа проверки квалифицированной электронной подписи, выпущенный в соответствии с положениями Приказа ФНС РФ от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: КриптоПро CSP версии 3.6 и выше.

Выдача универсальных электронных карт гражданам осуществляется на бесплатной основе уполномоченными организациями субъектов РФ.

Для доступа к сервису налогоплательщик, используя ЭП/УЭК, заполняет в электронном виде заявление на подключение со стартовой страницы сервиса. При этом необходимые для идентификации пользователя реквизиты считываются с носителя ЭП и автоматически подгружаются в форму заявления, такие дополнительные необязательные реквизиты, как номер телефона, е-mail, вводятся вручную. После авторизации пользователю предлагается задать пароль, после чего вход в сервис может осуществляться с использованием как ЭП/УЭК, так и логина и пароля.

Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя

ФНС запустила пилотный проект по эксплуатации сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).

При разработке данного сервиса большое внимание уделено пользовательскому интерфейсу. Функционал сервиса сходен с функционалом личного кабинета налогоплательщика – юридического лица, но адаптирован к целевой аудитории налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей.

В рамках пилотного проекта указанный сервис будет доступен не всем индивидуальным предпринимателям, а только тем, кто состоит на учете по месту жительства в налоговом органе одного из перечисленных ниже субъектов РФ.

В рамках пилотного проекта ЛК ИП предоставляет ряд возможностей для индивидуальных предпринимателей.

Для того чтобы воспользоваться ЛК ИП, индивидуальному предпринимателю нужно авторизоваться. Авторизация в сервисе будет осуществляться как с помощью логина и пароля, так и с помощью ключа электронной подписи либо универсальной электронной карты.

Субъекты РФ, участвующие в пилотном проекте ФНС:

  • Республика Башкортостан
  • Республика Татарстан
  • Алтайский край
  • Приморский край
  • Воронежская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Оренбургская область
  • Ростовская область
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

Функциональные возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя»:

  • Получение сведений из ЕГРИП:

– получение выписки из ЕГРИП в электронном (бумажном) виде;

– внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе

  • Взаимодействие с налоговыми органами онлайн:

– направление обращений в инспекции, использование типовых форм заявлений (запросов, обращений);

– оперативное получение информации о документах, направленных в налоговый орган

  • Получение информации о выполнении налоговых обязательств:

– возможность узнать о своей задолженности, переплате или предстоящем платеже;

– возможность уточнить невыясненные платежи, отправив заявление в налоговый орган в режиме онлайн

  • Сведения о специальных налоговых режимах:

– доступ к сводной информации о применяемых индивидуальным предпринимателем системах налогообложения;

– возможность выбрать подходящую систему налогообложения

  • Расчеты с бюджетом:

– просмотр операций по расчету с бюджетом;

– получение выписки операций по расчету с бюджетом, акта совместной сверки и другие возможности

Сегодня для доступа необходимо использовать логин и пароль личного кабинета налогоплательщика – физического лица либо квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП). Таким образом, если у индивидуального предпринимателя есть логин и пароль для доступа к личному кабинету налогоплательщика – физического лица, то он может воспользоваться ими для входа в ЛК ИП. При первом входе потребуется ввести дополнительные реквизиты (например, ОГРНИП).

Если же индивидуальный предприниматель не зарегистрирован в ЛК ФЛ, то он может использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП). Если у индивидуального предпринимателя есть КСКПЭП, то он может подключиться к ЛК ИП без посещения налогового органа, пройдя процедуру регистрации в сервисе, для чего необходимо:

  • ознакомиться с текстом соглашения об открытии доступа и подписать его своей электронной подписью;
  • заполнить сведения, отсутствующие в сертификате, такие, например, как ИНН, ОГРНИП, адрес электронной почты.

После подтверждения введенных данных ссылка активации будет направлена на указанный адрес электронной почты.

К сведению:

КСКПЭП должен быть выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи, и может храниться на любом носителе: жестком диске,USB-ключе, универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера, совместимого с КриптоПро CSP 3.6 или КриптоПро УЭК CSP для работы с картой УЭК. КСКПЭП размещается на УЭК бесплатно на основании заявления. Программное обеспечение для использования КСКПЭП, размещенного на УЭК, предоставляется бесплатно. Могут быть применены КСКПЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Допускается использовать КСКПЭП, размещенные на универсальной электронной карте (УЭК).

Отметим, что при авторизации с помощью логина и пароля функционал сервиса будет доступен в ограниченном режиме. Для получения полного доступа к функциям ЛК ИП необходимо войти с ключом электронной подписи. В этом случае пользователи получают более широкий спектр возможностей: например, направлять в налоговые органы заявления на зачет (возврат) излишне уплаченных средств, на получение выписки из ЕГРИП и прочие документы, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если регистрация прошла корректно и были правильно введены все данные (в том числе ИНН, ОГРНИП), то процедура регистрации будет проведена автоматически, и на указанный адрес электронной почты будет направлено письмо, содержащее ссылку для активации аккаунта данного индивидуального предпринимателя в личном кабинете. Если в течение двух часов письмо со ссылкой активации не получено, необходимо обратиться в службу технической поддержки.

В случае если индивидуальный предприниматель потерял пароль, ему нужно обратиться лично в налоговый орган (не обязательно именно в ту инспекцию, где он подключался изначально). Исключение составляют лишь инспекции ФНС, в функции которых не входит взаимодействие с физическими лицами. При себе следует иметь такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность (паспорт);
  • оригинал или копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
  • оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН), уведомления о постановке на учет.

Пароль будет сгенерирован повторно.

Отметим, что ЛК ИП, в отличие от личного кабинета на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ), не является государственной электронной услугой в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 210‑ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг». Идентификаторы входа, используемые на ЕПГУ, в настоящее время для входа в сервис не применяются.

Личный кабинет налогоплательщика – организации

Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица, внедренный Приказом ФНС РФ от 14.01.2014 № ММВ-7-6/8@ «О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» на всей территории РФ, предоставляет налогоплательщику целый спектр информационных услуг, имеет большие возможности по информированию налогоплательщика о состоянии процессов налогового администрирования по его объектам налогообложения и дает возможность принимать правильные решения в части мониторинга и управления состоянием его расчетов с бюджетом.

С января 2015 года доступ к сервису ЛК ЮЛ могут получать уполномоченные представители юридического лица по доверенности.

Интернет-сервис ЛК ЮЛ предназначен для юридических лиц – российских организаций и позволяет:

·         получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о не исполненных налогоплательщиком требованиях по уплате налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;

·         получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;

·         получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;

·         направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;

·         направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

·         составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете (возврате) переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;

  • направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09‑2 об участии в российских и иностранных организациях;
  • получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам С-09‑3‑1, С-09‑3‑2, 1‑6‑Учет, 3‑Учет, в качестве плательщика ЕНВД на основании заявлений по формам ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3‑Учет;
  • направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
  • получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов, самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлений.

Для получения доступа к ЛК ЮЛ необходимо обеспечить выполнение ряда технических условий, которые подробно прописаны на сайте ФНС.

Для подключения к ЛК ЮЛ требуется получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи, участником которой является и ФНС (перечень удостоверяющих центров представлен на сайте ФНС), в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63‑ФЗ.

КСКПЭП должен быть выдан на руководителя организации либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени организации по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицо, имеющее действующую доверенность с полными полномочиями.

Обязательным условием является наличие в КСКПЭП ИНН юридического лица.

Для управляющей компании КСКПЭП должен содержать фамилию, имя, отчество руководителя управляющей компании и реквизиты той организации, управление которой осуществляется (ИНН, ОГРН).

Могут быть использованы КСКПЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Первый вход в ЛК ЮЛ осуществляется с ключом электронной подписи, выданным руководителю юридического лица либо лицу, имеющему право действовать без доверенности в отношении юридического лица по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицу, имеющему действующую доверенность с полными полномочиями, при этом требуется прохождение процедуры регистрации в сервисе.

* * *

ФНС в настоящее время продолжает работу по предоставлению информационных услуг всем категориям налогоплательщиков с использованием сервисов, расположенных на официальном интернет-сайте службы.

Федеральным законом № 347‑ФЗ Налоговый кодекс дополнен ст. 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика», которая вступает в силу с 1 июля 2015 года.

Физические лица, которые направляют в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика, смогут получать от налогового органа документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте ФНС. С помощью указанного интернет-сервиса пользователи имеют возможность распечатывать налоговые уведомления и квитанции, уплачивать через личный кабинет налогоплательщика налоги, пени, штрафы и обращаться в налоговые органы.

При использовании личного кабинета налогоплательщика – физического лица не требуется направлять документы, информацию физическому лицу – налогоплательщику через почту заказным письмом.

В настоящее время также полноценно функционирует личный кабинет налогоплательщика – юридического лица.

Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя запущен в рамках пилотного проекта в ряде регионов РФ.  

Источник: Журнал "Налоговая проверка"

 

Подпись на документах должна быть достоверной

На первичных документах должны быть личные подписи - только тогда можно учесть расходы. К такому выводу можно прийти, проанализировав новое Письмо Минфина от 13.04.2015 №03-03-06/20808. Из его текста следует: документы с любым воспроизведением подписи не являются оправдательными при расчете налога на прибыль. Отметим, данный вывод не касается электронных документов, оформленных с использованием электронной подписи.

Ссылки по теме:

 

Бизнесменов, сообщивших о взятке, освободят от штрафов

Депутаты Государственной думы России собираются стимулировать бизнесменов обращаться в правоохранительные органы с заявлениями о коррупционных преступлениях, пишет газета «Коммерсантъ».

Депутат из «Единой России» Рафаэль Марданшин подготавливает законопроект, вносящий изменения к Кодексу об административных правонарушениях России, освобождающие юрлиц, которые добровольно сообщили о взятке должностным лицам, от штрафов (их размер может в сто раз превышать сумму взятки).

Его законопроект поддерживают коллеги из «Единой России» и представители аппарата бизнес-омбудсмена Бориса Титова.

«Эта инициатива перспективна, по ней можно работать», – заявил председатель комитета Госдумы по конституционному законодательству и госстроительству Владимир Плигин. 

Источник: www.taxpravo.ru

 

 Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф