Выпуск 111 от 3 марта 2015 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №4 (111) от 3 Марта 2015 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Минфин РФ призвал налоговиков бороться с «серыми» зарплатами

Закон заставить работодателей повышать зарплаты

Новые полномочия у налоговиков при камеральной проверке декларации по НДС

С 2015 года ФНС заведет на каждого плательщика НДС отдельную налоговую историю

Ожидаем роста штрафов по отчетности в Росстат до 300 тыс. руб.

Контроль сделок между взаимозависимыми лицами

Добровольное личное страхование работников – в расходы

Изменены сроки уплаты налога по ПСН

Дополнительные льготы для малого бизнеса

 

Минфин РФ призвал налоговиков бороться с «серыми» зарплатами

В условиях спада экономики нет задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной налоговой службы.

И пояснил, что инспектора должны очень аккуратно проводить проверки. По словам Силуанова, Минфин сейчас ждет принятия закона о налоговых отсрочках и рассрочках, которые налоговики смогут применять к попавшим в трудную финансовую ситуацию компаниям. "Этим правом надо пользоваться", - предупредил глава Минфина.

На этом пожелания о "пряниках" закончились. Задачи для налоговых органов на 2015 год министр поставил жесткие, а основным резервом ФНС назвал дальнейшее усиление налогового администрирования и контроля. Все силы нужно бросить на сбор налогов, которые не зависят от внешних условий, считает Силуанов. В первую очередь речь идет о налоге на прибыль, на добавленную стоимость (НДС), налоге на имущество физлиц и для владельцев торгово-офисной недвижимости исходя из кадастровой стоимости.

С этого года такое исчисление наступает для населения 28 регионов страны и для владельцев торговых центров. Сообщив, что все условия для массового перехода на уплату "кадастрового" налога созданы, Силуанов попросил налоговиков сглаживать предстоящие проблемы из-за ошибок регистрирующих органов. Участвующий в работе коллегии председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров возразил, что в этом случае как раз налоговики не уберегут из-за ошибок оценщиков при формально организованной кадастровой оценке земли и недвижимости "за 5 копеек". Макаров призвал минфин уже сейчас решать проблему оценки. И для этого выделить дополнительное финансирование на кадастровые работы в регионах. Иначе, предрек депутат, и 2015, и 2016 годы чреваты земельными и жилищными конфликтами с налогоплательщиками, а это принесет лишние потери бюджету.

Между тем Антон Силуанов особенно важным для налогового ока в 2015 году назвал налог на доходы физлиц. По его словам, его собираемость в периоды кризисов падает, активизируются недобросовестные компании, выплачивающие "серые" зарплаты, что ведет к подрыву региональных и местных бюджетов. В стране уже идет крен в "серую" зону, поставил диагноз министр. Мишустин в ответ рассказал о плане, по которому налоговики в ближайшее время активизируют работу спецкомиссий по легализации зарплат. Данные, полученные при проверках работодателей, сопоставят с данными Пенсионного фонда и внебюджетных страховых фондов.

Антон Силуанов тем временем диагностировал новый симптом недобросовестных налогоплательщиков - заработать на несвоевременной уплате налогов. Это связано с неизменной для расчета пени и штрафов за просрочку ставкой рефинансирования ЦБ - 8,25 процента. "Многим сейчас выгоднее, таким образом, заплатить штраф, чем взять кредит у банков под 15 процентов или задействовать собственные оборотные средства для уплаты налогов", - пояснил Силуанов. И предупредил, что власти скоро поменяют норму, когда пени начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

В целом Минфин ожидает от ФНС в 2015 году увеличения поступления налогов в бюджет не ниже прошлого года. Михаил Мишустин сказал, что уже поставил перед коллективом такую задачу - в первом квартале 2015 года ФНС прогнозирует продолжение роста налоговых поступлений. Мишустин назвал отрасли, которые сегодня чувствуют себя "совсем неплохо" и могут приносить доходы от налогов. Это электроэнергетика, транспортные перевозки, причем как железнодорожные, так и авиационные. Объемы перевозок, по наблюдениям налоговиков, несмотря на кризис, растут. Михаил Мишустин также отметил в качестве выигравших от кризиса все экспортно ориентированные отрасли - металлургическую, химическую, газовую. Хорошо, по мнению главы ФНС, идут дела у производителей бытовой химии, пищевиков, аграриев, а также в автопроме и в оборонной промышленности - за счет мер господдержки.

Кстати, Михаил Мишустин отметил рост высокоэффективных налоговых проверок в прошлом году. Их число уменьшилось на 13 процентов, а доначисления на одну проверку в 2014 году возросли с 6,9 миллиона до 8,3 миллиона рублей. По словам Мишустина, когда важна "каждая копеечка", неэффективные проверки надо пресекать.

Источник: www.rg.ru

 

Закон заставить работодателей повышать зарплаты

Коммерческие компании хотят обязать индексировать зарплату своим сотрудникам не реже одного раза в год. Законопроект с таким предложением подготовили депутаты Республики Карелия, пишут "Известия".

Минимальный размер повышения зарплаты будут определять региональные власти. Его величина будет зависеть от уровня жизни, прожиточного минимума и роста цен на товары. На данный момент формулировка действующего законодательства приводит к тому, что "работодатели из коммерческой сферы полагают, что индексировать зарплату должны только бюджетные учреждения", утверждают законотворцы.

В пояснительной записке актуальность законопроекта объясняется экономическим кризисом, ухудшением уровня жизни населения и ростом цен. В ст. 134 ТК РФ предлагается прописать обязанность всех работодателей проводить индексацию зарплаты независимо от формы собственности компании.

"Работодатели обязаны проводить индексацию не реже одного раза в год в размере не ниже установленного нормативным правовым актом субъекта РФ в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами", - цитируют текст документа "Известия".

В документе указано, что минимальный размер индексации не может быть ниже размера индекса потребительских цен. Так, по данным Росстата, индекс потребительских цен по итогам 2014 года составил 111,4%. Получается, что в случае принятия поправок карельских депутатов индексация зарплаты составила бы не менее 11,4%.

В реальности же зарплаты сотрудников многих российских компаний не только не выросли одновременно со стремительным подорожанием продуктов и услуг, но еще и упали. С другой стороны – не в лучшей ситуации оказались и многие предприятия, которые стараются хоть как-то остаться "на плаву" в сложных экономических условиях. Для них сейчас важнее сохранить бизнес и рабочие места, нежели выполнить социальную ответственность.

Источник: www.novosib-today.ru

 

Новые полномочия у налоговиков при камеральной проверке декларации по НДС

Специалисты УФНС по Владимирской области напоминают, что при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган теперь вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов.

В пресс-службе УФНС поясняют, что с 1 января 2015 года вступила в силу новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, согласно которой установлено право налоговых органов проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов.

Согласно поправкам, налоговики вправе осуществлять осмотр в рамках не только выездной, но и камеральной проверки декларации по НДС, если представлена декларация с заявленной суммой налога к возмещению, а также если выявлены определенные противоречия и несоответствия, которые свидетельствуют о занижении налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению.

Такие разъяснения приводит УФНС по Владимирской области на ведомственном сайте.

Источник: www.klerk.ru

 

С 2015 года ФНС заведет на каждого плательщика НДС отдельную налоговую историю

Электронный анализ деклараций НДС методом больших данных позволит формировать налоговые истории организаций и использовать их для риск-ориентированного анализа. Об этом 24 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Федеральной налоговой службы сообщил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, в 2015 году порядок декларирования НДС изменился. Теперь в электронную декларацию должны быть включены сведения из книг покупок, книг продаж и журнала учета счетов-фактур. Налоговые органы, в свою очередь, будут в автоматическом режиме сопоставлять эти данные, представленные контрагентами. Расхождения сведений от разных компаний по одной и той же сделке повлекут требования о пояснениях.

«Обработка электронных деклараций НДС будет вестись методами так называемых «больших данных», - подчеркнул Михаил Мишустин. - Ставлю перед территориальными инспекциями задачу до 1 мая провести техническую подготовку и сформировать подразделения, которые в тесном взаимодействии с правоохранительными органами будут проводить камеральные проверки в случае расхождений в декларациях».

Руководитель ФНС отметил, что с этого года в практике службы появится новое понятие - налоговая история налогоплательщика (по аналогии с кредитной историей заемщика). «Компания, один раз проведя сомнительную операцию, оставляет след в системе, и восстановить репутацию ей будет крайне сложно», - подчеркнул Мишустин. 

Источник: www.klerk.ru

 

Ожидаем роста штрафов по отчетности в Росстат до 300 тыс. руб.

Разработан и размещенном на сайте regulation.gov.ru проект федерального закона "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"

Планируется дополнить КоАП РФ статьей 15.11(1) "Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы государственной статистики".

Согласно проекту за непредставление (несвоевременное представление) юрлицом обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной статистики, а равно представление в неполном составе, другие нарушения порядка его представления юрлицу будет грозить штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб.

Если организация не представит (представит несвоевременно) аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, или иным образом нарушит порядок представления такого заключения, штраф может составить от 300 до 500 тыс. руб. Напомним, что при подаче в Росстат обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется одновременно с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Поскольку в проекте не перечислены изменения в ст. 23.1 КоАП РФ, полагаем, что дела о привлечении к ответственности по указанной статье будут рассматриваться мировыми судьями.

Проект содержит и иные положения. В частности, протоколы о совершении указанных правонарушений вправе будут составлять должностные лица Росстата. Соответствующие положения планируют внести в п. 67 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ.

Напомним, что в настоящее время согласно ст. 19.7 КоАП РФ штраф, в частности, за непредставление (несвоевременное представление) в госорган сведений, подача которых предусмотрена законом, составляет для должностных лиц от 300 до 500 руб., юрлиц - от 3 до 5 тыс. руб. При этом вместо штрафа возможно вынесение предупреждения.

Источник: www.consultant.ru

 

Контроль сделок между взаимозависимыми лицами

Минфином России в Письме от 22.01.2015 №03-01-13/01/69542 разъяснен порядок налогового контроля сделок, совершенных между взаимозависимыми лицами.

К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях НК приравниваются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином Росси в соответствии с пп.1 п.3 ст.284 НК. В соответствии с п.7 ст.105.14 НК сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по указанным сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 млн руб.

Одновременно обращается внимание, что в случае если вышеуказанные сделки совершены между взаимозависимыми лицами, то такие сделки признаются контролируемыми вне зависимости от величины суммы доходов, полученных по этим сделкам, в соответствующем календарном году.

Ссылки по теме:

 

Добровольное личное страхование работников – в расходы

Затраты компании на добровольное личное страхование сотрудников можно учесть в расходах. В Письме от 24.11.2014 №03-03-06/4/59550 Минфин России разъясняет, что это положение касается только тех видов страхования, которые перечислены в абз. 3 - 6 п. 16 ст. 255 НК РФ.

К ним относятся такие виды, как страхование жизни со сроком не менее 5 лет, страхование в НПФ, страхование на срок не менее 1 года, предусматривающее оплату медицинских расходов.

Ссылки по теме:

 

Изменены сроки уплаты налога по ПСН

В Письме от 26.01.2015 №03-11-11/2213 Минфин России напоминает, что с 1 января 2015 г. изменены сроки уплаты налога в рамках ПСН. Теперь, если патент получен на срок до полугода, налог следует уплатить не позднее окончания действия патента. Если указанный документ выдан на период от 6 до 12 месяцев, 1/3 налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 - не позднее окончания его действия.

Ссылки по теме:

 

Дополнительные льготы для малого бизнеса

Субъектам РФ предлагается предоставить право устанавливать дополнительные льготы налогоплательщикам, применяющим спецрежимы

Разработан проектом закона, согласно которого планируется обеспечить:

  • предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при УСН "доходы" с 6% до 1% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
  • расширение на 15 пунктов перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН (право на ПСН появится, в частности, у ИП-кондитеров, переводчиков, а также оказывающих "услуги по программному обеспечению", занимающихся ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования, и многих других);
  • предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению дохода при ПСН (с 1 млн. рублей до 500 тыс. рублей);
  • предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при ЕНВД с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков.
  • уменьшение суммы уплачиваемого ЕНВД на взносы и пособия, уплаченные не только работникам (из соответствующих пунктов будут убраны слова о работниках).
  • расширение права применения налоговых каникул в виде нулевой налоговой ставки для впервые зарегистрированных ИП, занимающихся оказанием бытовых услуг.

Вступление нововведений в силу произойдет с нового налогового периода по каждому налогу. В отношении УСН и ПСН это - с 1 января 2016 года, для ЕНВД - это начало очередного нового квартала после принятия закона. С учетом того, что значительная часть поправок связана с предоставлением определенных прав субъектам РФ, реально изменения по УСН и ПСН начнут работать только с 2017 года.

Напомним, что перечисленные меры отражены в антикризисном плане правительства РФ.

Источник: www.audit-it.ru

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф