Выпуск 103 от 5 Ноября 2014 года

Обзор Налоговых новостей от Учет-Сервис

Выпуск №21 (103) от 5 Ноября 2014 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

С 01 января 2015 года компенсации при увольнении не вся облагается страховыми взносами

С 01 января 2015 года будет предоставляться новый вид налогового вычета по НДФЛ

C 1.01.2015 физлицам нужно подавать в налоговую информацию о наличии имущества

Налоговый контроль изменится

Инспекторы начали требовать пояснения по налоговым разрывам

Правительство РФ одобрило законопроект о налоговых каникулах для ИП

Минюст предложил ввести уголовное наказание за неуплату страховых взносов

В Госдуме предлагают освободить ИП, не получивших доходы, от уплаты страховых взносов

«Гипсовый» налог в Австрии

 

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

Перед вами обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать с 2015 года. Статья постоянно обновляется.

Больше компаний будут обязаны сдавать электронную отчетность по взносам

С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам (Федеральный закон от 28.06.2014 №188-ФЗ). Во-первых, взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей. Во-вторых, больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Если сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, то с нового года лимит снизится до 25 человек. В-третьих, пенсионные взносы понадобится начислять на выплаты любым иностранным работникам кроме высококвалифицированных.

Определены выходные дни на 2015 год

В Правительстве уже определилась с переносом выходных дней в следующем году (Постановление Правительства от 27.08.2014 №860). Так, с субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник.

Компании на упрощенке будут платить налог на имущество

С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости (Федеральный закон от 02.04.2014 №52-ФЗ). В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке (в тех регионах, которые приняли соответствующее постановление об особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов имущества исходя из кадастровой стоимости в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ).

МРОТ возрастет до 5965 рублей

Не утверждено!

С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше минималки, действующей в 2014 году, — 5554 руб. Такую цифру озвучили в Минтруде, но пока еще не утвердили.

Изменилась декларация по транспортному налогу

Приказом ФНС России от 25.04.2014 №ММВ-7-11/254@ изменена декларация по транспортному налогу. Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет . Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков (вступает в силу с 01.01.2015). Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС (Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ).

В декларации по НДС нужно будет указывать данные книги покупок и продаж

В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты (Федеральным законом от 28.06.2014 №134-ФЗ в статью 174 НК РФ введен пункт 5.1). Этот пункт вступает в силу с 01.01.2015 и  относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Например, чтобы выявить вычеты НДС по сделкам с продавцами, которые не платят налоги в бюджет.

Компаниям и ИП не нужно будет вести журнал учета счетов-фактур

Федеральным законом от 21.07.2014 №238-ФЗ внесены изменения в формирование журналов учета счетов-фактур. Так с 01.01.2015 вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п. 3, 3.1 ст. 169 НК РФ).

Некоторые посредники будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур

Посредники-плательщики НДС с 01.01.2015 будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур (Федеральный закон от 21.07.2014 №238-ФЗ). Это позволит налоговикам отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент.

Посредникам на спецрежиме нужно будет сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме

Компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, с 01.01.2015 потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов (Федеральный закон от 21.07.2014 №238-ФЗ)

Налоговики будут чаще запрашивать счета-фактуры и первичку

С 01.01.2015 инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичку и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента (Федеральный закон от 21.07.2014 №238-ФЗ). При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.

Инспекторы смогут проводить осмотр помещений компании даже при камеральной проверке

Федеральным законом от 28.06.2013 №134-ФЗ введено право налоговикам с 01.01.2015 проводить осмотр помещений компании не только при выездной проверке, но и при камеральной, если выявили несоответствия в отчетности или в декларации заявлена сумма налога к возмещению. Данное право инспекторов будет прописано в ст.92 НК РФ.

Появятся конкретные штрафы за отсутствие трудового договора

С 1 января 2015 года в КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми (ст.11 Федерального закона от 28.12.2013 №421-ФЗ). Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если в будущем ситуация повторится, меры буду строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - до 200 000 руб.

Налог за квартиры, дачи, гаражи предстоит платить по-новому

С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, которая введена Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ. Она заменит Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И то не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше.

НДФЛ с дивидендов станет больше

Не утверждено!

С 2015 года ставки НДФЛ с дивидендов могут вырасти с 9 до 13 процентов. Если данный законопроект подпишет президент, то будут также новые ставки акцизов на 2015–2017 годы. А также 15-процентная индексация ставок водного налога с 2015 года.

Работники будут сами выбирать банк для перечисления зарплаты

Не утверждено!

Как правило, зарплатные карты работников открыты в том банке, где компания сама держит счет. И даже если работник откроет счет в другом банке, договориться, чтобы зарплату перечисляли на него, не всегда удается. В ближайшем будущем, если сотрудник захочет поменять банк, он должен будет в письменном виде сообщить работодателю новые реквизиты для перевода денег. Хотя бы за пять дней до очередной зарплаты. И отказать в такой просьбе работнику будет уже нельзя

Появится новый вид налогового контроля - мониторинг

Не утверждено!

Суть налогового мониторинга заключается в том, что компания по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. Кроме того, пока действует соглашение о налоговом мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку.

Источник: www.glavbukh.ru

 

С 01 января 2015 года компенсации при увольнении не вся облагается страховыми взносами

С 1 января 2015 года компенсации при увольнении по соглашению сторон не будут облагаться страховыми взносами в часте не превышающей трехкратный (для работников Крайнего Севера - шестикратный ) размер среднемесячного заработка. Об этом Минтруд России напомнил в своем Письме от 24.09.14 № 17-3/В-449. Данная норма введена Федеральным законом от 28.06.14 №188-ФЗ.

Сейчас по общим правилам на компенсации при увольнении по соглашению сторон надо начислить страховые взносы. Также с выходных пособий свыше трех средних заработков следует удержать НДФЛ.

 

С 01 января 2015 года будет предоставляться новый вид налогового вычета по НДФЛ

Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это:

– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. Основание: ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Источник: www. taxpravo.ru

 

C 1.01.2015 физлицам нужно подавать в налоговую информацию о наличии имущества

С 1 января 2015 года вводится новая обязанность физлиц - сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов, подлежащих обложению транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги в отношении указанных объектов за период владения ими.

ФНС России подготовила форму сообщения в налоговый орган о наличии у физлица объектов, подлежащих налогообложению, формат его представления в электронном виде и порядки заполнения и представления данного сообщения в налоговый орган.

Источник: www.consultant.ru

 

Налоговый контроль изменится

На недавнем совещании-семинаре в Казани ФНС обсуждала изменения, которые претерпит система налогового контроля в будущем. Во-первых, служба займется моделированием поведения компаний. Для этого налоговики выделят отрасли с максимальными налоговыми рисками, отследят показатели рентабельности, налоговой нагрузки, возмещения НДС в динамике за три года и определят сегменты рынка, где нужно искать уклонение от налогов. Причем в зону внимания попадут и смежные отрасли. Например, заинтересует налоговиков компании, занимающиеся строительными работами, тогда по «волновому эффекту» свое внимание они обратят и на производителей стройматериалов.

Во-вторых, самих проверок станет меньше. Реже будут проверять крупнейших налогоплательщиков. ФНС делает ставку на точечные проверки, однако ждет, чтобы результаты были успешными, а сами проверки показательными для остальных.

Источник: http://www.glavbukh.ru

 

Инспекторы начали требовать пояснения по налоговым разрывам

В последнее время организации все чаще получают из инспекций требование пояснить налоговый разрыв - разницу между налоговой нагрузкой компании и средним по стране показателем. Образец запроса оказался в «УНП». Мы выяснили, как реагировать на запросы.

Налоговый разрыв налоговики обсуждали на совещания в ФНС России 18 сентября. Для борьбы с ним служба хочет демонстративно проверить компании самых рискованных отраслей и определить для них адекватную нагрузку. Но сначала инспекторам нужно подробно выяснить реальное положение дел в компаниях, поэтому они собирают информацию.

В рассылаемых письмах инспекторы предлагают компаниям три варианта действий:

  • подать уточненки;
  • пояснить расхождения;
  • изменить первый код ОКВЭД в реестре, если он не соответствует реальному основному виду деятельности.

Налоговики сравнивают показатели организаций со средней нагрузкой по стране («Концепция системы планирования выездных налоговых проверок»). Этот показатель ФНС рекомендует использовать при работе с налогоплательщиками, но инспекторы понимают, что данные конкретных компаний могут от него сильно отклоняться. Ведь налоговая нагрузка компании, к примеру, на Алтае и в Петербурге будет отличаться в силу объективных причин. По словам сотрудников УФНС, запрос о налоговом разрыве не свидетельствует о планах инспекции назначить выездную проверку или даже вызвать на комиссию. Инспекторы надеются получить уточненки хотя бы от некоторых компаний, а также собрать сведения о причинах отклонений.

В ответ на письмо не стоит спешить корректировать отчетность, но лучше привести ОКВЭД в соответствие с действительностью или кратко пояснить налоговый разрыв. Безопаснее объяснить разрыв особенностями своего производства. Ведь под один код ОКВЭД может подпадать совершенно разная деятельность со своей спецификой. Можно привести и стандартные аргументы: рост цен, обновление производства и т. д.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru

 

Правительство РФ одобрило законопроект о налоговых каникулах для малого бизнеса

Правительство РФ одобрило законопроект о региональных "налоговых каникулах" для индивидуальных предпринимателей. Документ позволяет регионам освободить от налогов впервые зарегистрированных ИП, перешедших в течение двух лет со дня регистрации на УСН или патентную систему налогообложения. "Каникулы" будут действовать в 2015-2020 годах.

Также законопроект прописывает ряд принципов работы с самозанятыми гражданами, применяющими патентную систему налогообложения. Допускается возможность уплаты ими налога в связи с применением патентной системы налогообложения с их регистрацией в качестве ИП по принципу "одного окна".

Еще одна новость для самозанятых - правительство одобрило законопроект, по которому применяющие патентную систему граждане уплачивают страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования, ФФОМС не позднее срока истечения действия патента.

"Учитывая, что после повышения в 2013 году размера страховых взносов в два раза тысячи предпринимателей перестали таковыми быть, эта мера может побудить некоторых из них выйти из тени, - считает Анастасия Тайшина, координатор Свердловского реготделения Палаты налоговых консультантов. - Такая льгота позволит сэкономить около 7 млн налога для одного ИП за два года (при расчете из максимально возможной выручки в год около 60 млн). Вопрос в том, пойдут ли на это субъекты РФ, учитывая повсеместный дефицит бюджета. По поводу возможных злоупотреблений бизнеса я бы не беспокоилась, в группе компаний всех субъектов поголовно в ИП на УСН не перевести. Во-первых, нужны люди в штате, а УСН имеет ограничения по численности коллектива. Во-вторых, банки стали внимательнее относиться к сделкам и платежам. В-третьих, искусственная пристройка точно вылезет при очередной налоговой проверке".

Источник: podatinet.net

 

Минюст предложил ввести уголовное наказание за неуплату страховых взносов

В России может появиться уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов. Одновременно ужесточается наказание за сокрытие денежных средств, с которых нужно было заплатить налоги. Законопроект, предусматривающий до семи лет лишения свободы, внесен в правительство

Минюст внес в правительство законопроект, ужесточающий ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, сообщил РБК представитель ведомства. По данным Минэкономразвития на начало этого года, новый закон может затронуть 4,5 млн компаний и 3,5 млн индивидуальных предпринимателей – плательщиков страховых взносов.

В российском законодательстве нет уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов. Закон о страховых взносах 2009 года предусматривает 20%-й штраф от неуплаченной суммы, в случае умышленного нарушения штраф возрастает до 40% от суммы. Такое положение действует с 2010 года, когда единый социальный налог был заменен на уплату страховых взносов, вспоминает партнер юрфирмы «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов. «Страховые взносы не являются налогом, поэтому cт.198-199.2 Уголовного кодекса, определяющие ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов, к ним не применяются», – говорит он.

Законопроект Минюста, над которым он работал больше года, призван устранить этот пробел. Он дополняет Уголовный кодекс двумя новыми статьями – ст.199.3 и 199.4 УК(уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с физического лица и организации). Максимальное наказание по ним – штраф 500 тыс. руб. или лишение свободы до шести лет. Изменения также коснутся ст.199.1 УК, регулирующей наказание за неисполнение обязанностей налогового агента. Кроме налогов и сборов, в них появится ответственность за неуплату страховых взносов.

Одновременно с этим ужесточается ответственность за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов. За такое преступление, совершенное в особо крупном размере, максимальным наказанием станет лишение свободы на срок до семи лет или штраф от 500 тыс. до 2 млн руб., сообщил представитель Минюста.

Сейчас наказание по этой статье не зависит от размера сокрытия и не превышает трех лет лишения свободы, указывает юрист налоговой практики «Гольцблат BLP» Дмитрий Малкин. Таким образом, в УК появится новый квалифицированный состав за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание страховых взносов и налогов, он будет наказываться более серьезным наказанием, рассуждает Малкин. 

Источник top.rbc.ru

 

В Госдуме предлагают освободить ИП, не получивших доходы, от уплаты страховых взносов

В Госдуму поступил на рассмотрение законопроект № 630335-6 «О внесении изменения в статью 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Законопроектом предлагается освободить от уплаты фиксированных страховых взносов ИП и иные категории самозанятого населения, которые не получили доход за расчетный период.

Принятие данного законопроекта обеспечит прирост числа новых предпринимателей и, как следствие, прирост будущей налоговой базы, уверены инициаторы законопроекта.

Источник: www.klerk.ru

 

 «Гипсовый» налог в Австрии

В Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный "гипсовый налог", средства которого передаются австрийским клиникам. По самым скромным подсчетам в Австрийских Альпах ежегодно около 150 тыс. лыжников получают травмы, а на лечение тратится примерно один миллиард шиллингов в год.

Источник: biznalog.ru

 

Прошлые выпуски:

 

Порекомендуй нашу рассылку своим коллегам. Подписаться можно здесь.

 

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф