Страховые взносы с 1 Января 2017 года

Главная \ Справочная информация \ Страховые взносы с 01.01.2017

ПАМЯТКА
ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО АДМИНИСТРИРОВАНИЮ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ 

Уважаемые плательщики страховых взносов! 

В связи с передачей полномочий по администрированию
страховых взносов ФНС России, направляем Вам информационный
материал для использования в работе. 

Администрирование страховых взносов с 1 января 2017 

ФНС России (глава 34 НК РФ)

 

ФСС РФ (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности и страховые взносы, уплачиваемые по дополнительным тарифам.

 

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

 

 

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

 

 

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2017 года признан утратившим силу.

 

Разграничение полномочий
между налоговыми органами и государственными внебюджетными фондами
при передаче администрирования страховых взносов

 

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ

 

ПФР И ФСС РФ

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;

 

- прием от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;

- прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - 1 квартал 2017 года;

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);

- осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ;

- прием заявлений от плательщиков о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы для исполнения;

- предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;

- взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС РФ.

- за органами ФСС РФ сохранены функции по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышения понесенных расходов над исчисленными взносами;

- за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.

 

 

Тарифы страховых взносов

 

 1. Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков установлены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации: 

на обязательное пенсионное страхование:

22% в пределах установленной величины взносооблагаемой базы

(в 2017 году - 876 000 руб.)

10% сверх предельной величины;

 

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

2,9% с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году - 755 000 руб.);

1,8% с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы;

 

на обязательное медицинское страхование - 5,1% со всех выплат в год независимо от их размера.

 

2. Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и условия применения пониженных тарифов, установлены статьей 427 НК РФ

 

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2016 N 1255 утверждена предельная величина базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ главы 34 НК РФ. 

На 2017 год установлена в следующих размерах: 

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 755 000 рублей

нарастающим итогом с начала года;

 

- на обязательное пенсионное страхование - 876 000 рублей

нарастающим итогом с начала года.

 

Представление расчетов по страховых взносам 

Расчеты по страховым взносам представляются начиная с расчета за отчетный период 1 квартал 2017 года в налоговый орган по месту учета плательщиков страховых взносов

 

Расчеты по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения, представляются как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц <*>

 

<*> По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

 

Способы представления расчетов по страховых взносам 

 

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации),у среднесписочная численность физических лиц, в  пользу  которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25  человек        

в электронном виде      

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых     среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, составляет 25 человек и менее

по выбору плательщика:    

  • в электронном вмде
  • на бумажном носителе

 

Сроки представления расчета по страховым взносам 

 

30-е число месяца, следующего за отчетным периодом

 

 

- Для плательщиков страховых взносов - работодателей расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. 

Период (2017 год)

Срок представления

I квартал 2017 года

2 мая 2017 г.

полугодие 2017 года

31 июля 2017 г.

9 месяцев 2017 года

30 октября 2017 г.

расчетный период - 2017 год

30 января 2018 г.

 

- Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам ежегодно до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Расчет считается непредставленным в случае: 

1.

Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период:

Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.

 

2.

Указаны недостоверные персональные данные,

идентифицирующие застрахованных физических лиц:

ФИО - СНИЛС - ИНН

(при наличии)

 

 

Уплата страховых взносов 

 

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России

 

Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

 

Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/)

 

Сроки уплаты страховых взносов: 

Категория плательщика

Плательщики работодатели

Плательщики ИП и иные самозанятые лица

Главы КФХ

Срок уплаты

15 число следующего календарного месяца

31 декабря календарного текущего года

31 декабря текущего календарного года

1 апреля года, следующего за истекшим рачетным периодом, для уплаты 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

 

Получение справок о состоянии расчетов и актов совместной
сверки расчетов по страховым взносам 

До 1 февраля 2017 - представление справок о состоянии расчетов по страховым взносам, осуществление совместной сверки расчетов по страховым взносам за период до 1 января 2017 года производится территориальными органами ПФР и ФСС России.

С 1 февраля 2017 - справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки будут представляться налоговыми органами с учетом сведений о страховых взносах.

 Приложение к Письму ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/793@
"О проведении информационной кампании"
(вместе с "Памяткой для плательщиков страховых взносов
по администрированию налоговыми органами страховых взносов")