Статьи, публикации

Главная \ Юрлицам \ Статьи, публикации \ Рассрочка по налогам

Статьи, публикации

« Назад

Рассрочка по налогам  08.04.2020 00:00

Рассрочка по налогам

Документ: Постановление Правительства РФ от 02.04.2020, №409

Преференции для малого бизнеса и др.компаний, пострадавших от коронавируса в виде продления сроков уплаты налогов

Обязательные условия для отсрочки (рассрочки)

Что нужно сделать

Если отсрочка (рассрочка) не подтверждена налоговыми органами

Таблица по переносу сроков оплаты налога

 

Постановлением правительства РФ от 2 апреля 2020 года №409 перенесены сроки платежей по налогам, сроки сдачи отчетности, временный мораторий на проверки и на налоговые санкции. Все прекрасно, но не все так просто.

В этом письме хочу остановить на п.1 Постановления,

где для компаний и ИП, которые числятся в реестре МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса (по перечню, определяемому Правительством) продлены сроки уплаты:

  • налога на прибыль, налога по УСН, ЕСХН за 2019 год — на 6 месяцев;
  • НДФЛ ИП за 2019 год — на 3 месяца;
  • налогов (кроме НДС, НПД, "агентских" налогов) и авансовых платежей за март и 1 квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель-июнь, 2 квартал и полугодие — на 4 месяца;
  • налога по ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал, — на 4 месяца;
  • авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу: за первый квартал 2020 года — до 30.10.2020, за второй квартал 2020 года — до 30.12.2020.

Организациям и ИП, отнесенным к категории микропредприятий (также из пострадавших отраслей и числящихся в реестре МСП на 01.03.2020), продлены сроки уплаты:

  • страховых взносов за работников, в т. ч. взносов на травматизм: за период март-май 2020 года — на 6 месяцев, за период июнь-июль 2020 года — на 4 месяца;
  • фиксированных страховых взносов ИП, подлежащих уплате до 01.07.2020, — на 4 месяца.

После всех указанных в п.1 преференций можно сделать вывод, что это предоставляется автоматически, но нет! Есть правила предоставления отсрочек, которые перечислены в п.1 Постановления!

Обязательным показателем для права на применения отсрочки оплаты по налогам должен быть один из:

  1. снижение доходов более чем на 10%
  2. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%
  3. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг), по операциям облагаемым НДС 0%, более чем на 10%
  4. получение убытка по данным декларации по налогу на прибыль за отчетные 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было.

Принимает решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов налоговый орган по месту регистрации.

Для принятия такого решение заинтересованному в отсрочке (рассрочке) лицу необходимо до 1 декабря 2020 года подать заявление. Если Вы хотите отсрочить платежи на срок, оговоренный в п.1 Постановления, то предоставлять гарантии, обеспечения (в виде недвижимости) не нужно.

Если вы не относитесь к пострадавшим от коронавируса отраслям и (или) не числитесь в реестре МСП на 01.03.2020 и/или отсрочка (рассрочка) не подтверждена налоговыми органами, то сроки уплаты налогов и взносов, которые приходятся на период с 1 по 30 апреля, для вас сдвигаются на 06.05.2020, в т. ч. срок перечисления:

  • взносов за март — с 15.04.2020;
  • НДС: ввозного — с 20.04.2020, внутреннего — с 27.04.2020;
  • аванса по УСН за 1 квартал — с 27.04.2020;
  • ЕНВД за 1 квартал — с 27.04.2020;
  • торгового сбора за 1 квартал — с 27.04.2020;
  • налога на доход самозанятых — с 27.04.2020;
  • аванса по НДФЛ за 1 квартал для ИП — с 27.04.2020;
  • авансов по налогу на прибыль — с 28.04.2020;

НДФЛ с апрельских отпускных и больничных — с 30.04.2020

Новые сроки уплаты основных налогов и страховых взносов можно посмотреть в таблице:

Платеж

Срок уплаты

прежний

новый

на сколько продлен

За 2019 год

Налог на прибыль за 2019 год

30.03.2020

28.09.2020

6 мес.

Налог по УСН за 2019 год для организаций

31.03.2020

30.09.2020

6 мес.

ЕСХН за 2019 год

31.03.2020

30.09.2020

6 мес.

Налог по УСН за 2019 год для ИП

30.04.2020

30.10.2020

6 мес.

Фиксированный платеж ИП по страховым взносам за 2019 год

01.07.2020

02.11.2020

4 мес.

НДФЛ за 2019 год для ИП

15.07.2020

15.10.2020

3 мес.

За 2020 год

Налог на прибыль (обычные ежемесячные и ежеквартальные авансы)

Аванс по налогу на прибыль за март 2020 года

30.03.2020

28.09.2020

6 мес.

Аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

28.04.2020

28.10.2020

6 мес.

Аванс по налогу на прибыль за апрель 2020 года

28.04.2020

28.08.2020

4 мес.

Аванс по налогу на прибыль за май 2020 года

28.05.2020

28.09.2020

4 мес.

Аванс по налогу на прибыль за июнь 2020 года

29.06.2020

28.10.2020

4 мес.

Аванс по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года

28.07.2020

30.11.2020

4 мес.

Налог на прибыль (авансы по фактической прибыли)

Аванс по налогу на прибыль за март 2020 года

28.04.2020

28.10.2020

6 мес.

Аванс по налогу на прибыль за апрель 2020 года

28.05.2020

28.09.2020

4 мес.

Аванс по налогу на прибыль за май 2020 года

29.06.2020

28.10.2020

4 мес.

Аванс по налогу на прибыль за июнь 2020 года

28.07.2020

30.11.2020

4 мес.

Налог по УСН

Аванс за 1 квартал 2020 года

27.04.2020

26.10.2020

6 мес.

Аванс за 2 квартал 2020 года

27.07.2020

25.11.2020

4 мес.

ЕНВД

За 1 квартал 2020 года

27.04.2020

26.10.2020

6 мес.

За 2 квартал 2020 года

27.07.2020

25.11.2020

4 мес.

НДФЛ индивидуальных предпринимателей

Аванс за 1 квартал 2020 года

27.04.2020

26.10.2020

6 мес.

Аванс за 2 квартал 2020 года

27.07.2020

25.11.2020

4 мес.

Страховые взносы за работников, в т. ч. на травматизм (для микропредприятий)

Взносы за март 2020 года

15.04.2020

15.10.2020

6 мес.

Взносы за апрель 2020 года

15.05.2020

16.11.2020

6 мес.

Взносы за май 2020 года

15.06.2020

15.12.2020

6 мес.

Взносы за июнь 2020 года

15.07.2020

16.11.2020

4 мес.

Взносы за июль 2020 года

17.08.2020

15.12.2020

  1. мес.

Переносов по НДС  и НДФЛ, удержанный в качестве налогового агента - НЕТ