Новости/ разъяснения по налогообложению физических лиц

Главная \ Налоговые новости \ Новости/ разъяснения по налогообложению физических лиц
Экономия на процентах по займам на жилье освобождается от налогообложения, но не всегда 27.01.2013 18:54

Минфин России в Письме от 14.01.2013 №03-04-05/6-7 разъясняет, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным на строительство или приобретение жилья, освобождается от налогообложения, но если налогоплательщик имеет право на получение соответствующего имущественного вычета (такая норма предусмотрена абзацем 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса)





Сдача в аренду недвижимости сама по себе не обязывает регистрировать ИП 23.01.2013 18:27

В Письме от 28.12.2012 №03-04-05/10-1454 Минфин России разъясняет, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.




Форма декларации 3-НДФЛ за 2012 год не изменилась 02.12.2012 18:19

ФНС в Письме от 19.11.2012 №ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год должна применяться действующая форма налоговой декларации по НДФЛ. Так же ФНС России сообщает, что в настоящее время не планируется утверждение новой формы налоговой декларации по НДФЛ, а также внесение изменений в действующую форму, утвержденную Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@.




Профессиональный вычет по расходам физлица, связанным с содержанием недвижимости, сданной в аренду, не предоставляется. 29.11.2012 18:43

Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
В Письме от 15.11.2012 №03-04-05/4-1286 Минфин России разъясняет, что в соответствии с этим нормой право на профессиональный налоговый вычет имеют налогоплательщики, получающие доходы не по всем видам гражданско-правовых договоров, а только по договорам на выполнение работ и оказание услуг. Однако, договор найма жилого помещения не является договором на выполнение работ (оказание услуг). Поэтому физлицо, не вправе получить профессиональный вычет в отношении доходов от найма жилого помещения.




Размер базы для НДФЛ при дарении – из уровня цен на рынке 27.11.2012 19:14

Минфин Росси в Письме от 27.08.2012 №03-04-08/8/278 разъясняет, что если одно физлицо передает в дар другому недвижимое имущество, то налоговая база по НДФЛ рассчитывается исходя из цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права, которые сложились на дату дарения.





Деньги, подаренные физлицами друг другу, не облагаются НДФЛ 18.11.2012 20:45

В Письме от 29.10.2012 №03-04-05/4-1225 Минфин еще раз разъяснил, что денежные средства, полученные в порядке дарения одним физлицом от другого в наличной или безналичной форме (в частности, путем зачисления на карточный счет), не облагаются НДФЛ. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК, от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, в соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.




Перенос имущественного вычета для пенсионера 15.11.2012 20:54

В письме Минфина России от 25.10.12 № 03-04-05/7-1221 чиновники разъясняют как правильно рассчитывать сроки, направленные в прошлое, пенсионерам, желающим получить имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья.
 С 01.01.12 Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ был дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
При обращении пенсионера по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Но есть одна важная деталь.
Финансисты ссылаются на ст. 78 НК РФ, и указывают, что если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионер обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие налоговые периоды, то количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается. Если мы правильно понимаем, то обращение за вычетом в 2015, если пропустить 2012 — 2014 года, будет уже бесполезно.




Физлицо может подать заявление о рассрочке выплаты по НДФЛ в ИФНС по месту регистрации 14.11.2012 19:07

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 63 Кодекса принятие решений об изменении срока уплаты налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, входит в компетенцию налоговых органов по месту жительства этих лиц. Таким образом, для получения отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры физлицу необходимо подать заявление в инспекцию по месту жительства. На основании п. 1 ст. 64 Кодекса отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных гл. 9 Кодекса, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. 

Такие разъяснения Минфин России привел в Письме от 02.11.2012 №03-04-05/7-1250





Право на имущественный вычет по наследству не передается 20.10.2012 00:00

Право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья по наследству не передается, т.е. В Письме от 19.09.2012 №03-04-08/4-311 Минфин России поясняет, что в случае если один из приобретателей квартиры в общую долевую собственность умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит.





Имущественный вычет при приобретении 2-х комнат в одной квартире 27.08.2012 19:19

В случае приобретения физлицом двух комнат в двухкомнатной квартире имущественный вычет предоставляется в отношении расходов на покупку одной из комнат, даже если налогоплательщик оформил обе комнаты как единый объект (квартиру).

Сумма расходов на уплату процентов по целевому займу, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, может распределяться между расходами на приобретение каждой комнаты в той же пропорции, что и фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение комнаты, выбранной для получения имущественного налогового вычета, в общих расходах на приобретение двух комнат в двухкомнатной квартире.

Такие разъяснения сделал Минфин в Письме от 06.08.2012 №03-04-05/7-918.





Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] 4 [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ]