Новости/ разъяснения по налогообложению физических лиц

Главная \ Налоговые новости \ Новости/ разъяснения по налогообложению физических лиц \ Подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ
« Назад

Подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ 18.02.2013 19:20

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА 

ПИСЬМО
от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ 

О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ 

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат. 

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение 

ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
МЕЖДУ СУПРУГАМИ

                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
                                   В --------------------------------------
                                        (наименование налогового органа)
                                      Иванова Ивана Ивановича
                                   от -----------------------
                                        (Ф.И.О. заявителя)
                                           770102030405,
                                   ИНН <1> -------------
                                                                    127381,
                                   проживающего(-ей) по адресу <2>: -------
                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                   и
                                           Ивановой Ольги Николаевны
                                   от ------------------------------------
                                      (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)
                                           770908070605,
                                   ИНН <1> -------------
                                                                    127381,
                                   проживающего(-ей) по адресу <2>: -------
                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                                       8 (916) 102 30 40
                                   контактный телефон: -----------------


                                заявление.


    На  основании  пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем
имущественный  налоговый  вычет  по  налогу  на  доходы  физических  лиц по
расходам   на   приобретение    на    территории    Российской    Федерации
                жилого дома
------------------------------------------, расположенного(-ой)  по  адресу
(указывается объект недвижимого имущества)
             112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8,
<3>: ----------------------------------------------------------------------
следующим образом:
Иванову Ивану Ивановичу                 1 500 000      00           Один
----------------------- - в размере <3> --------- руб. -- коп. (-----------
   (Ф.И.О. заявителя)                   (цифрами)               (прописью)
миллион пятьсот тысяч      00
--------------------- руб. -- коп.);


      Ивановой Ольге Николаевне                      100 000        00
------------------------------------  -  в  размере ---------  руб. -- коп.
(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)                (цифрами)
 Сто тысяч      00
(--------- руб. -- коп.).
       (прописью)


                                                          /Иванов И.И./
Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)


                                                         /Иванова О.Н./
                         Подпись ____________________ ---------------------
                                   (подпись супруги   (расшифровка подписи)
                                 (супруга) заявителя)
 
--------------------------------
<1> Указывается при наличии.
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.



ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ


                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
                                   В --------------------------------------
                                        (наименование налогового органа)
                                      Иванова Ивана Ивановича
                                   от -----------------------
                                        (Ф.И.О. заявителя)
                                           770102030405,
                                   ИНН <1> -------------


                                   проживающего(-ей) по адресу <2>:
                                   127381, г. Москва, ул. Открытая, д.
                                   --------------------------------------
                                   18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                                       8 (916) 102 30 40
                                   контактный телефон: -----------------


                                заявление.


    На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации
                                                    2011 <3>
прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в -------- году налога на
                                      50 000         Пятьдесят тысяч
доходы физических лиц в размере <4> --------- руб. (----------------- руб.)
                                    (цифрами)          (прописью)
в связи с  предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета
                                  (нужное подчеркнуть)
по налогу на доходы физических лиц.
    Указанную  сумму  налога  прошу  перечислить  на мой банковский счет по
следующим реквизитам <5>:
Наименование банка ________________________________________________________
ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________
К/с _______________________________ Р/с ___________________________________
Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________


                                                          /Иванов И.И./
Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)
 
--------------------------------
<1> Указывается при наличии.
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
<4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
<5> Является обязательным для заполнения.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ
ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ
ЖИЛЫМ ДОМОМ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ
(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
- Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>
- Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

               ┌──────────────────────────────────────────┐
               │           СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ           │
               │             ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ            │
               │предоставляется лицу, оплатившему обучение│
               └───┬──┬─────────────────┬───────────────┬─┘
                   │  │                 │               │
        ┌──────────┘  │                 │               │
        \/            │                 │               │
       свое           │                 │               │
  (форма обучения     │                 │               │
значения не имеет)    │                 │               └───────┐
                      \/                │                       \/
    своего ребенка (детей)              \/                 своего брата
     в возрасте до 24 лет       своего подопечного      (сестры) в возрасте
              │                    (подопечных)              до 24 лет
              │                в возрасте до 18 лет             │
              │                         │                       │
              │                         │                       │
              └───────────────────┐     │    ┌──────────────────┘
                                  \/    \/   \/
                          по очной форме обучения

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал
- Рецептурный бланк <3> со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал
- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
- Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) - копия <1>
Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)
 
--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

              ┌────────────────────────────────────────────┐
              │         СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ         │
              │НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│
              │      предоставляется лицу, оплатившему     │
              └─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘
                    │                │               │
      ┌─────────────┘                │               └─────────────┐
      \/                             │                             \/
 медицинские                         │                         расходные
 препараты,                          \/                        материалы
 входящие в                 медицинские услуги,            (протезы и т.д.)
  перечень                  входящие в перечень             для проведения
лекарственных             медицинских услуг <1> и            дорогостоящих
 средств <1>                 (или) в перечень                видов лечения
      │                     дорогостоящих видов                    │
      │                         лечения <1>                        │
      │                              │                             │
      │                              │                             │
      └────────────────────┐         │        ┌────────────────────┘
                           \/        \/       \/
                    ┌────────────────────────────────┐
                    │       НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:      │
                    │  - непосредственно этому лицу  │
                    │     - его супруге (супругу)    │
                    │         - его родителям        │
                    │- его детям в возрасте до 18 лет│
                    └────────────────────────────────┘

--------------------------------
<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ 

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

                      ┌────────────────────────────┐
                      │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │
                      │   НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ   │
                      │    предоставляется лицу,   │
                      │перечислившему пожертвования│
                      └───┬──────────┬─────────┬───┘
         ┌────────────────┘          │         └───────────────────┐
         \/                          │                             \/
благотворительным                    │                      некоммерческим
организациям <3>                     │                     организациям <3>
                                     \/
                                религиозным
                             организациям <3> 

--------------------------------
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
<3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.