Выпуск для бухгалтера от 26 Августа 2013 года №66

Главная \ Справочная информация \ Архив НА ЗАМЕТКУ БУХГАЛТЕРУ \ Выпуск для бухгалтера от 26 Августа 2013 года №66

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №66 от 26 Августа 2013 года

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

 

 

Главные изменения второго полугодия, которые интересуют бухгалтеров

Утверждена форма единой справки о заработке и об исключаемых периодах.

Компенсация командировочных расходов дистанционному работнику

При совмещении режимов ИП (УСН и ЕНВД) уменьшает налог на страховые взносы за себя по  деятельности, где нет наемных работников

Правило пропорционального распределения расходов для целевого финансирования не действует

Командировка работника: какими документами сопроводить и как не ошибиться с расчетом суточных

В Китае временно отменят НДС

 

Главные изменения второго полугодия, которые интересуют бухгалтеров

Автор: Татьяна Рублева

С июля многие привычные для вас правила уходят в прошлое. Значительные изменения произошли и в Налоговом, и в Трудовом кодексах РФ. В течение второго полугодия вступят в силу и поправки в Гражданский кодекс РФ. Придется вам осваивать и новые формы документов, если сотрудник попросит справку о заработке или, скажем, вам потребуется внести какие-то сведения в ЕГРЮЛ.

Для удобства краткий обзор всех самых значимых изменений, которые повлияют на вашу работу, собран в таблице ниже.

Самые значимые изменения, которые надо учесть во втором полугодии

Что изменилось в правилах работы

Как было раньше

Реквизиты документа

Налог на добавленную стоимость


Премии, выплаченные покупателю, больше не влияют на расчет НДС. По умолчанию такие бонусы не уменьшают стоимость товаров, работ или услуг

Контролеры считали, что с суммы вознаграждений за выполнение определенных условий договора покупателю надо восстановить НДС. Продавцу приходилось оформлять корректировочный счет-фактуру. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Каким стал расчет НДС для компаний, которые платят премии поставщикам»

Пункт 2.1 статьи 154 Налогового кодекса РФ 


С июля можно составлять единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам в отношении одного контрагента

Правилами не было предусмотрено выставление единого корректировочного счета-фактуры. Об этом говорили и судьи (решение ВАС РФ от 11 января 2013 г. № 13825/12). Подробности — в статье «Все самые новые и нужные сведения о корректировочных счетах-фактурах»

Пункт 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ 

Бухгалтерский учет


Учет в небольших компаниях можно вести без бухгалтерских проводок. Микропредприятиям разрешили не использовать метод двойной записи

Порядок ведения бухучета был единым для всех. Микропредприятиям также надо было отражать операции на бухгалтерских счетах с применением метода двойной записи. Теперь же компаниям, в которых трудятся не более 15 человек, позволено обходиться без бухгалтерских проводок. Как это применить на практике, читайте в статье «Как можно вести учет на микропредприятиях, чтобы обойтись без проводок»

Приказ Минфина России от 18 декабря 2012 г. № 164н

ЕНВД


Можно применять ЕНВД, даже если компания продает товары другим организациям. А не только обычным гражданам

Когда контролерам удавалось доказать, что товары были отгружены для перепродажи, они доначисляли налоги по общей системе. По их мнению, розницей можно было считать лишь продажи физлицам. Подробности — в статье «Выводы судей ВАС РФ, которые повлияют на расчет ЕНВД в 2013 году»

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157

Расчет пособий


В справке о среднем заработке теперь надо отражать сведения об исключаемых периодах

Действовала форма справки, в которой не предусмотрено место для информации об исключаемых из расчета среднего заработка периодах. А с этого года без таких сведений вычислить величину среднего заработка нельзя (см. в статье «Новая форма справки о заработке, которая понадобится для расчета пособий»)

Приказ Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н

Кадровый учет


Сотрудница не вправе приступать к работе раньше, чем закончится ее отпуск по беременности и родам, если на то нет согласия директора

Прерывание отпуска по беременности и родам законодательством не урегулировано. А потому сотрудницы вновь приступали к работе, написав заявление в произвольной форме. Официальных разъяснений на этот счет от Роструда не было (см. в статье «Приказ и заявление на случай, если сотрудница решила досрочно выйти из декрета»)

Письмо Роструда от 24 мая 2013 г. № 1755-ТЗ


С дистанционными работниками можно заключать трудовой договор в электронном виде

Чтобы оформить на работу удаленного сотрудника, надо было заключать письменный договор на бумаге. Это доставляло немало хлопот

Глава 49.1 Трудового кодекса РФ 

Оформление документов (в том числе в электронном виде)


Отчетность за полугодие надо сдавать уже с новой усиленной квалифицированной цифровой подписью. Кроме того, появилось еще два вида электронных подписей

До 1 июля 2013 года действовала одна электронная цифровая подпись (ЭЦП). А о том, какие нововведения появились теперь, читайте в статье «Какая новая электронная подпись нужна именно вашей компании и стоит ли вообще торопиться»

Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ


С сентября доверенности можно будет выдавать на любой срок. Также станет меньше споров о том, получил ли контрагент уведомление о взаимозачете

Доверенность можно было выдать не более чем на три года. А печать была обязательным реквизитом. Вопрос о том, как определить дату получения документа одним из контрагентов, не был урегулирован

Статьи 186, 165.1 Гражданского кодекса РФ 

Взаимодействия с налоговой инспекцией


Чтобы изменить данные, содержащиеся в ЕГРЮЛ, надо подать документы по новым формам

Чтобы зарегистрировать предприятие, внести изменения в ЕГРЮЛ или ликвидировать компанию, надо было подать в инспекцию документы, формы которых утверждены постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439

Постановление Правительства РФ от 30 мая 2013 г. № 454


Судебных разбирательств с налоговиками станет меньше. Инспекторы не будут спорить по вопросу, по которому сложилась устойчивая судебная практика

Контролеры привыкли защищать свою позицию, не учитывая мнение судей по спорным вопросам. Компаниям же лишний раз приходилось отстаивать свою позицию в суде. Зачастую это заканчивалось очередной неудачей для налоговиков

Информация от 19 марта 2013 г.

Источник: Журнал «Главбух»

 

Утверждена форма единой справки о заработке и об исключаемых периодах

Первым делом скажем о том, что в новой форме появились строки для дат начала и окончания исключаемого периода. Причем каждый из исключаемых периодов надо назвать конкретно. То есть уточнить декрет, отпуск по уходу или дни болезни.

Справку о заработке нужно заполнять от руки черными или синими чернилами (шариковой ручкой) либо на компьютере. На документе должны стоять подписи руководителя и главбуха, а также круглая печать компании. При этом подчистки и исправления не допускаются.

И вот еще что: в справке надо отражать только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А такие взносы начисляют в пределах лимита, действовавшего в конкретном году. Таким образом, в справке по строке «2012 год» можно указать сумму не более 512 000 руб. За 2011 год максимум составляет 463 000 руб.

Источник: www.klerk.ru

 

Компенсация командировочных расходов дистанционному работнику

Письмом от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945 Минфин России разъяснен, что поскольку на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства, то их можно направить в командировку, в том числе и по месту нахождения работодателя, поскольку, как следует из статьи 312.1 ТК РФ, для дистанционного работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Согласно ТК, работодатель возмещает командированному работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником, с разрешения или ведома работодателя.

Таким образом, расходы на командировку дистанционного работника налогоплательщик вправе учесть в составе прочих расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Ссылки по теме:

 

При совмещении режимов ИП (УСН и ЕНВД) уменьшает налог на страховые взносы за себя по  деятельности, где нет наемных работников

Минфин России в Письме от 02.08.2013 №03-11-11/31222 разъяснил, что если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, при этом он использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН, то он вправе уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов без ограничения.

Ссылки по теме:

 

Правило пропорционального распределения расходов для целевого финансирования не действует

Минфин России в Письме от 05.08.2013 №03-03-06/1/31298 разъяснил, что НК РФ не предусматривает пропорционального распределения затрат между деятельностью, облагаемой налогом на прибыль, и деятельностью, доходы и расходы по которой не учитываются в базе по указанному налогу.

В данном письме рассмотрен вопрос медицинской организации, которая получает средства подлежащие налогообложению по налогу на прибыль (от сдачи недвижимости в аренду), а так же средства целевого финансирования (по своей деятельности). Соответственно, с точки зрения Минфина коммунальные расходы по содержанию помещения, сдаваемого и используемого, нельзя распределить пропорционально выручке, как это указано в ст.272 НК РФ.

 

Командировка работника: какими документами сопроводить и как не ошибиться с расчетом суточных

Автор: Екатерина Постникова

Как правильно начислять суточные, если сотрудник командирован за границу? Заместитель начальника отдела трудовых отношений Минтруда России Диана Конькова напомнила нашей редакции о нормах суточных. А также о том, какие документы обязательны для служебных поездок и когда работнику следует подтвердить израсходованные суммы.

  1. с 2013 года компании могут не применять унифицированные формы первички, а разрабатывать свои. А имеют ли право предприятия отказаться от унифицированных бланков кадровых документов — командировочного удостоверения, служебного задания?

Да, новое правило распространяется и на документы по оформлению командировок. Только не забудьте, что разработанные формы документов, в том числе связанные с направлением работников в служебные командировки, должен утвердить руководитель компании.

  1. Можно ли сократить количество документов, включив, например, в командировочное удостоверение сведения из служебного задания?

Действительно, подобным образом можно поступить. Законодательство не запрещает компаниям объединять несколько первичных документов в один. Вы можете, к примеру, не оформлять отдельное служебное задание, а включить в командировочное удостоверение данные о поездке, ее цель. Главное не забудьте предусмотреть в документах все обязательные для первички реквизиты.

  1. А можно ли выписывать одно командировочное удостоверение на несколько поездок?

Нет, так делать нельзя. Из Положения о командировках следует, что такой документ надо выписывать строго на одну поездку. Имеется в виду тот маршрут, который ограничен по датам билетами в место командировки и обратно. А вот в рамках такой поездки работник вполне может посетить несколько предприятий. Если же сотрудник побывал в одной компании, вернулся на работу, а затем отправился в поездку снова, то речь идет о двух командировках. И выдать деньги на вторую служебную поездку вы не сможете, пока работник не отчитается по первой (п. 4.4 Положения Центробанка о порядке ведения кассовых операций).

  1. В какой срок командированным сотрудникам надо сдавать авансовый отчет?

В течение трех рабочих дней после того, как работник вышел на службу после поездки. Подчеркну: отсчет надо вести именно с первого рабочего дня, а нес даты возвращения из командировки. То есть если после служебной поездки сотрудник сразу же взял отпуск, то срок для сдачи авансового отчета переносится.

  1. Обязательно ли работникам писать заявления с просьбой предоставить деньги на командировки, если компания перечисляет средства на банковские карты?

Нет. Заявление с просьбой выдать деньги на командировку сотруднику необходимо писать, только когда речь идет о наличных расчетах. Такой вывод содержит пункт 4.4 Положения Центробанка о прядке ведения кассовых операций. Более того, заявление на выдачу наличных необходимо только в том случае, если работник собирается самостоятельно оплатить билеты и проживание вовремя командировки. А вот для получения суточных брать с работника заявление необязательно. Ведь их придется выплатить в любом случае независимо оттого, написал сотрудник заявление или нет.

  1. До командировки компания обязана выдать работнику аванс. В какой сумме?

Законодательство не уточняет размер такого аванса. Компания принимает решение самостоятельно.

  1. Компании должны платить работникам суточные за все дни командировки. В том числе за дни, проведенные в дороге. Скажем, сотрудник был в командировке на Украине. При этом российские таможенники проставили отметки в загранпаспорт вечером 13июля. А украинские — утром 14июля. Какое число считать днем пересечения границы?

Ориентируйтесь на более позднюю дату, то есть на14 июля. Отметка российских таможенников еще не означает, что сотрудник прибыл на территорию Украины. Поэтому суточные за13 июля выдавайте по нормам, утвержденным для российских командировок. А суточные за14 июля — день пересечения границы — рассчитывайте по нормам зарубежных поездок. Отмечу, что в случае, когда при пересечении границы в страны СНГ таможенники не ставят в паспорте отметок, надо оформлять командировочное удостоверение по правилам поездок по России.

  1. Предположим, работник полетел на самолете в зарубежную командировку. Скажем, из Москвы в Германию. Но по пути сотрудник сделал пересадку на Украине, причем там ему пришлось переночевать. Для разных стран компания утвердила свои нормы суточных. Надо ли при расчете суточных брать нормы Украины?

— Давайте разберемся с расчетом суточных, когда речь идет о зарубежной командировке. Если работник пересекает границы нескольких иностранных государств, то суточные надо платить по норме той страны, куда он следует. То есть тот день, когда работник прилетел на Украину, надо оплатить по нормам именно этой страны.

Источник: Журнал «Главбух»

 

В Китае временно отменят НДС

Китайские власти все же развернули программу поддержки замедляющейся экономики. Правительство страны будет вкладывать в железные дороги и помогать бизнесу налоговыми льготами.

Одна из основных мер -поддержка малого и среднего предпринимательства налоговыми льготами. В стране с начала августа временно отменят НДС и операционные налоги на бизнес с ежемесячным объемом продаж менее $3250. Это поможет более чем 6 млн компаний, на которых работают несколько десятков миллионов сотрудников.

Кроме того, для экспортеров будет упрощена процедура получения разрешений, отменены сборы за освидетельствование товарного экспорта, оптимизирована таможенная проверка промышленных товаров.

Источник: podatinet.net