C 1 марта изменятся правила оформления путевых листов

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №4 (217) от 26 Февраля 2019 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

Количество отчетов по налогам планируют сократить

C 1 марта изменятся правила оформления путевых листов

Торговля без границ и НДС

НДФЛ с оплаты медицинских услуг за работника

Застройщики будут представлять дополнительную отчетность в Минстрой России

Налог на прибыль и спиртное: на переговорах можно выпить

 

Количество отчетов по налогам планируют сократить

Если документ примут, организациям не придется представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а также авансовые расчеты по налогу на имущество.

Кроме того, планируют зафиксировать в НК РФ право организаций подавать единую отчетность по налогу на имущество. Это касается тех, у кого в одном субъекте есть облагаемая исходя из среднегодовой стоимости недвижимость, которая попадает под контроль разных налоговых инспекций.

Напомним, такое право у организаций есть и сейчас. Если вы хотите им воспользоваться уже в текущем году, уведомите об этом УФНС.

Документ: Проект Федерального закона N 607168-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/607168-7)

Источник: www.consultant.ru

Ссылки по теме:

 

C 1 марта изменятся правила оформления путевых листов

Самая значимая поправка - несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом. Так позволял делать нетранспортным компаниям Минфин. Главное, чтобы срок путевого листа не был больше месяца. Минтранс же выступал против: путевой лист должен оформляться каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки.

По новым правилам путевые листы надо будет оформлять так:

  • до начала рейса, если он продлится больше смены или рабочего дня водителя;
  • до начала первого рейса, если за смену или рабочий день водитель делает один или несколько рейсов.

Кроме того, сведения о медосмотре теперь не нужно будет заверять штампом. Подписи медработника с указанием его фамилии и инициалов вполне достаточно.

Остальные правки можно назвать техническими. Например, уточнят, что вместо сведений о предрейсовом техосмотре в путевом листе могут быть указаны данные о предсменном техосмотре.

Предупредите об изменениях тех сотрудников, которые заполняют путевые листы. Прежде чем признавать расходы на ГСМ по документам, оформленным начиная с 1 марта, убедитесь, что они составлены по новым правилам. Это поможет избежать споров с налоговиками.

Документ: Приказ Минтранса России от 21.12.2018 N 467

Источник: www.consultant.ru

Ссылки по теме:

 

Торговля без границ и НДС

Услуги по передаче прав на использование программных продуктов, оказываемые иностранной компанией российской организации по лицензионному договору, освобождаются от обложения НДС в России, и российская организация в качестве налогового агента по таким операциям налог не уплачивает.

В письме Минфина России от 17.01.2019 № 03-07-08/1833 чиновники разъясняют тонкости применения пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Компания приобретает на основании лицензионного договора программное обеспечение у компании-нерезидента. Вправе ли она применить освобождение от НДС? Почему это волнует покупателя – понятно. Ведь за продавцов-нерезидентов НДС Уплачивают покупатели - налоговые агенты (п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ).

НДС формально платить надо, но такая продажа попадает под налоговое освобождение.

В пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ установлено, что местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных, прав, за исключением услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, признаётся территория РФ, если покупатель услуг ведёт деятельность на территории РФ. Таким образом, местом реализации вышеуказанных прав на использование программ для ЭВМ является территория РФ.

Но! Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения НДС в РФ освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

В связи с этим услуги по передаче прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности, оказываемые иностранной компанией российской организации по лицензионному договору, освобождаются от обложения НДС в России, и российская организация в качестве налогового агента по таким операциям налог не уплачивает.

Что касается документов, подтверждающих право на применение вышеуказанного освобождения, то в НК РФ перечень таких документов не установлен. В этой связи считаем полезным вспомнить письма Минобрнауки России от 28.08.2014 № ЛО-1276/14 и Минсвязи России от 29.12.2014 № РИ-П11-23477.

В соответствии с п. 5 ст. 1286 ГК РФ лицензионный договор с пользователем о предоставлении ему простой (неисключительной) лицензии на использование программы для ЭВМ может быть заключён в упрощенном порядке как договор присоединения. Условия договора могут быть изложены в электронном виде, например, в Интернете. Начало использования программы для ЭВМ пользователем означает его согласие на заключение договора. В этом случае письменная форма договора считается соблюдённой. Чиновники посчитали, что в такой ситуации появляется право на применение пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Возмездное предоставление права пользования программным продуктом на основании лицензионного договора посредством предоставления удаленного доступа к нему тоже подпадает под льготу – см., например, письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-07-14/63016.

Документ: Письмо Минфина России от 17.01.2019 № 03-07-08/1833

Источник: www.nalog-forum.ru

 

НДФЛ с оплаты медицинских услуг за работника

Организация оплачивает медицинские услуги, которые были оказаны ее работникам. Облагается ли стоимость таких услуг налогом на доходы физических лиц? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 24.01.19 № 03-04-05/3804.

Авторы письма обращают внимание на пункт 10 статьи 217 НК РФ. Данная норма освобождает от НДФЛ доходы в виде оплаты работодателями медицинских услуг, оказанных работникам. Но для этого есть ряд условий:

  • организация оплачивает медицинские услуги за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль;
  • средства перечисляются по безналу напрямую медицинским организациям; зачисляются на специальный банковский счет работника или же выдаются наличными работнику (членам его семьи, родителям, законным представителям).

При соблюдении перечисленных условий суммы оплаты медицинских услуг за работников освобождаются от НДФЛ. В противном случае такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

Документ: Письмо Минфина от 24.01.19 № 03-04-05/3804.

Источник: www.buhonline.ru

Ссылки по теме:

 

Застройщики будут представлять дополнительную отчетность в Минстрой России

Обновлены форма отчетности об использовании застройщиками денежных средств дольщиков, порядок ее заполнения и предоставления в контролирующий орган.

В соответствии с Федеральным законом от 01.07.2018 N 175-ФЗ застройщики в составе отчетности дополнительно предоставляют сводную накопительную ведомость проекта строительства.

Отчетность включает следующие сведения, в том числе:

  • о застройщике;
  • о многоквартирном доме;
  • о нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика.

Отчетность составляется по утвержденной форме. К ней прилагается бухгалтерская (финансовая) отчетность (промежуточная по итогам I - III кварталов и годовая по итогам IV квартала). Отчетность предоставляется ежеквартально при условии, что в течение отчетного периода действовал хотя бы один договор участия в долевом строительстве или если у застройщика имелись неисполненные обязательства по такому договору.

Отчетность можно предоставить в виде бумажного документа при личном обращении, посредством почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении, либо в виде электронного документа с помощью личного кабинета застройщика в ЕИСЖС.

Приказ вступает в силу со дня признания утратившим силу Постановления Правительства РФ от 27.10.2005 N 645 "О ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства".

Документ: Приказ Минстроя России от 12.10.2018 N 656/пр "Об утверждении формы и порядка предоставления застройщиками в контролирующий орган отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства"

Источник: www.consultant.ru

 

Налог на прибыль и спиртное: на переговорах можно выпить

Минфин России не возражает против учёта в целях налогообложения прибыли расходов на приобретение спиртных напитков, но они, как и другие расходы, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Периодически налогоплательщики задают чиновникам вопрос: можно ли учесть стоимость спиртных напитков в составе представительских расходов? Сомнения у налогоплательщиков сеют налоговые органы на местах: так, например, в письме УМНС России по Московской области от 10.03.2004 № 04-27/03000 они указали, что раз в п. 2 ст. 264 НК РФ ничего про спиртное не сказано, то и учитывать его нечего.

То, что напитки просто нельзя не предложить, знают все – см., например, письмо Минфина России от 19.11.2004 № 03-03-01-04/2/30. Но готов ли НК РФ признавать такие затраты в целях налогообложения прибыли?

Готов, и это снова подтверждает письмо Минфина России от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120.

На основании п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы на официальный приём или обслуживание представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места их проведения. В состав представительских расходов входят:

  • расходы на проведение официального приёма - завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия - для указанных лиц, а также официальных лиц компании, участвующих в переговорах;
  • транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия или заседания руководящего органа и обратно;
  • буфетное обслуживание во время переговоров;
  • оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

При этом конкретный состав расходов на проведение официального приёма положениями НК РФ не регламентирован. Главное условие – чтобы представительские расходы были экономически оправданны и документально подтверждены.

Точно такие же выводы можно найти в письмах Минфина России от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176 и от 21.10.2014 № 03-03-06/1/53004.

Да и судьи всё прекрасно понимают, поэтому выступают на стороне налогоплательщиков – см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 по делу № А55-14189/2012, ФАС Уральского округа от 10.11.2010 № Ф09-7088/10-С2 и ФАС Центрального округа от 27.08.2009 по делу № А48-2871/08-18.

Документ: Письмо Минфина России от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120

Источник: www.nalog-forum.ru

Ссылки по теме:

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф