Риски при приеме на работу иностранца

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №15 (206) от 4 Сентября 2018 года

 

 

Новости
/разъяснения
Вопросы НДФЛ Архив
рассылки

Когда ИП освобождается от уплаты страховых взносов

Освобождение от НДС для созданных компаний

Риски работодателя при приеме на работу иностранца

НДФЛ с медуслуг за работников, если компания на УСН

Какие законы вступают в силу в сентябре 2018 года. Обзор от Госдумы

 

Когда ИП освобождается от уплаты страховых взносов

Управление ФНС России по Республике Бурятия проинформировало индивидуальных предпринимателей о том, что они вправе воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов в следующие периоды:

  • прохождения военной службы;
  • ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.

Для получения освобождения представляется заявление и подтверждающие документы, свидетельствующих об отсутствии деятельности. Обратите внимание, что форма заявления рекомендованная, а не обязательная.

Источник: www.klerk.ru

Ссылки по теме:

 

Освобождение от НДС для созданных компаний

Для определения трехмесячного срока вновь созданными организациями или вновь зарегистрированными ИП для целей освобождения от НДС в указанный срок включается месяц, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация ИП.

В письме Минфина России от 01.08.18 № 03-07-14/54111 чиновники разъясняют, как правильно считать трёхмесячный срок, о котором говорится в п. 1 ст. 145 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг этих предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности 2 000 000 рублей.

В п. 1 ст. 6.1 НК РФ предусмотрено, что сроки, установленные налоговым законодательством, определяются:

  • или календарной датой;
  • или указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено;
  • или периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

Так, в п. 5 ст. 6.1 НК РФ установлено, что срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

Следовательно, рассматриваемый трёхмесячный срок истекает в последний день календарного месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого компания и предприниматели используют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

А если организация только создана. Как им считать этот срок? Как указывают чиновники в комментируемом письме, в данный трёхмесячный срок включается месяц, в котором создана компания или произведена государственная регистрация физического лица в качестве предпринимателя.

Но тогда получается, что если налогоплательщик был создан в последние дни месяца, фактически для получения освобождения будет подсчитываться его выручка за два с небольшим месяца? Получается, что так. 

Документ: Письмо Минфина России от 01.08.18 № 03-07-14/54111

Источник: www.nalog-forum.ru

 

Риски работодателя при приеме на работу иностранца

Российские работодатели давно выбирают иностранцев, когда речь заходит о поиске сотрудников для выполнения физической работы. Ведь иностранцы трудолюбивы и готовы работать за меньшие деньги, нежели граждане РФ.

Но далеко не все работодатели могут правильно вести кадровый учет иностранных сотрудников. Ведь трудовая деятельность иностранцев в России регламентируется множеством федеральных законов и приказов, изучить которые совсем непросто.

С какими же проблемами может столкнуться бизнесмен при оформлении в штат иностранца? Начнем по порядку.

1 этап. Заключение трудового договора

Для совершения данной юридической процедуры и работодатель, и иностранец должны заранее подготовиться и оформить все необходимые документы.

Если рассматривать оформление безвизовых иностранцев (а оно упрощено по сравнению с оформлением визовых мигрантов), то работодатель обязательно должен встать на учет в МВД, а иностранец оформить себе полис ДМС, легальный патент, регистрацию и т.д.

Помимо этого, договор с иностранцем должен быть оформлен без ошибок. К примеру, все данные миграционных документов мигранта должны полностью совпадать с данными в трудовом договоре.

2 этап. Иностранец в штате

На данном этапе у работодателя тоже много обязанностей. К примеру, в течение 3 рабочих дней со дня заключения договора, компания должна уведомить МВД о найме иностранца. Также работодатель должен регулярно отслеживать, не истек ли срок какого-либо разрешительного документа иностранца.

К примеру, иностранец с патентом должен регулярно и своевременно вносить фиксированные авансовые платежи, чтобы его патент не перестал действовать. Если хоть одной оплаты не будет или она будет просрочена, патент иностранца аннулируют.

В этом случае вам необходимо отстранить иностранца от работы, а затем увольнять, если он не оформит новый патент. Если вы этого не сделаете, то попадаете под ст. 18.15 КоАП за привлечение нелегала к работе.

3 этап. Увольнение

Сама процедура увольнения иностранца практически не отличается от увольнения российского сотрудника. Однако, после расторжения договора тоже необходимо подать уведомление в МВД за 3 рабочих дня.

Если работодатель допустит ошибку на любом из этих этапов, его ждет немалый штраф до 1 млн.руб. и приостановления деятельности компании.

Как же уберечь себя от ошибок и штрафа?

Способы есть разные. Работодатель может:

  1. Самостоятельно изучать миграционное законодательство.
  1. Вывести иностранный персонал за штат (аутстаффинговые услуги). Выводя иностранцев за штат, вы уже не будете знать, выплачивается ли им зарплата или начисляются страховые взносы. Но так как иностранцы все равно продолжают работать на вашей территории, вы несете ответственность за каждого из них. Это значит, что вы должны полностью доверять своему партнеру. Исходя из практики, можно сказать, что мошенников среди аутстаффинговых компаний очень много.
  1. Воспользоваться аутсорсингом. В этом случае персонал остается в штате, вы сами следите и контролируете весь миграционный учет. Но миграционные специалисты, которых вы берете в аренду, помогают вам в этом и дают рекомендации.

Юлия Пакина, юрист «Альянс — Трудовая Миграция»

Источник: www.klerk.ru

Ссылки по теме:

 

НДФЛ с медуслуг за работников, если компания на УСН

Минфин России по-прежнему настаивает, что при оплате медицинских услуг работникам организацией, применяющей УСН, следует исчислить и удержать НДФЛ со стоимости таких услуг. Освобождение не применяется.

В письме Минфина России от 01.08.18 № 03-04-06/54288 рассмотрена ситуация, когда организация-работодатель, применяющая УСН, оплачивает медицинские услуги своим работникам. Может ли она не удерживать НДФЛ со стоимости этих услуг?

В соответствии с п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль. Таким образом, суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данной нормой.

Однако, напомнили чиновники, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН компаниями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль. Следовательно, поскольку компания, применяющая УСН, не является налогоплательщиком налога на прибыль, то норма п. 10 ст. 217 НК РФ об освобождении от обложения НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не применяется.

Такие разъяснения уже были даны ранее - в письмах Минфина России от 06.10.10 № 03-04-06/9-240 и от 11.10.11 № 03-04-05/7-726. (То же самое было указано в письме УФНС России по г. Москве от 09.11.07 № 18-11/3/106857@).

По большому счёту, эта проблема всё-таки не так затрагивает работодателей, как их работников: ведь НДФЛ работодатель удерживает из доходов работников, а не тратит собственные средства.

Однако напомним о существовании Постановлений Президиума ВАС РФ от 26.04.05 № 14324/04 и ФАС Северо-Западного округа от 20.11.06 по делу № А56-48569/2005. Дело в том, что, по мнению судов, при применении нормы, содержащейся в п. 10 ст. 217 НК РФ, в зависимости от режима налогообложения физические лица, работающие в компаниях, применяющих УСН, ставятся в неравное положение по отношению к физическим лицам, работающим в компаниях на общей системой налогообложения, что нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в п. 1 ст. 3 НК РФ.

Ну и напомним, (на всякий случай, чтобы лишний раз не конфликтовать с налоговиками), что если помощь на лечение умещается в рамках 4000 рублей, то эта выплата не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.

Кстати, всё равно непонятно, почему чиновники так долго и упорно игнорируют решение ВАС РФ? 

Документ: Письмо Минфина России от 01.08.18 № 03-04-06/54288

Источник: www.nalog-forum.ru

 

Какие законы вступают в силу в сентябре 2018 года. Обзор от Госдумы

В РФ появятся наследственные фонды, финансовые омбудсмены, а также штрафы для операторов поисковых систем за выдачу ссылок на запрещенные сайты. Об этих и других нововведениях первого месяца осени Госдума России подготовила обзор. Приводим его полностью.

Вступает в силу закон о наследственных фондах

С 1 сентября в России можно будет создать наследственный фонд — в силу вступает соответствующий закон. Решение о создании такого фонда принимается гражданином при составлении завещания, в котором должны содержаться сведения об учреждении фонда после смерти гражданина, утверждении устава, условий управления, имущества фонда и лицах, назначаемых в его состав. Наследственный фонд — это важный инструмент для сохранения и развития бизнеса, активов, имущества, которые остаются после смерти человека и передаются в соответствии с его решением в управление фонду.

Получить загранпаспорт нового поколения станет проще

Еще больше многофункциональных центров смогут выдавать загранпаспорта нового образца — биометрические. С 1 сентября услуга должна быть доступна хотя бы в одном МФЦ в городских округах и административных центрах, где проживает свыше 50 тыс. человек. С февраля 2018 года такие МФЦ должны были располагаться в городских округах и административных центрах муниципальных районов с численностью населения свыше 100 тыс. человек, а также в городах федерального значения.

В России появятся финансовые омбудсмены

С 3 сентября в России появится должность финансового уполномоченного (омбудсмена) — вступают в силу основные положения соответствующего закона. Финансовые омбудсмены будут защищать интересы граждан и бизнеса, рассматривать обращения потребителей об услугах, оказанных финансовыми учреждениями. Информация о сферах финуслуг, для рассмотрения обращений в которых учреждаются должности финансовых уполномоченных, будет размещаться на сайте Банка России и на официальном сайте финансового уполномоченного. Кроме того, Банк России будет вести реестр финансовых организаций, которые обязаны организовывать взаимодействие с финансовым уполномоченным, и перечень финансовых организаций, организующих взаимодействие с финансовым уполномоченным на добровольной основе.

Сокращается срок проведения камеральной проверки декларации по НДС

Согласно  поправкам в Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» вступающим в силу 3 сентября, с трех до двух месяцев сокращается срок проведения камеральной проверки декларации по НДС. Сокращение срока камеральной проверки до двух месяцев позволит быстрее получать возмещение НДС из бюджета. Оборотные средства предприятия будут отвлекаться на меньший срок. При этом увеличение срока проверки до трех месяцев возможно в случае установления фактов, указывающих на наличие нарушений

Создается единая система страхования жилых помещений

С 4 сентября в России появится единая автоматизированная система (ЕАС), которая будет содержать данные о договорах страхования, размерах возмещения и другую информацию. Система создается для облегчения получения страхового возмещения ущерба, причиненного жилым домам, квартирам и другим жилым помещениям.

Контактная притравка полностью запрещается

В силу с 4 сентября вступает закон, запрещающий контактную притравку охотничьих собак. Теперь дрессировка и подготовка собак соответствующих пород будет возможна только в охотничьих угодьях и только способами, не допускающими жестокого обращения с животными и причинения им вреда. В частности, в соответствии с новыми нормами, необходимо будет устанавливать ограждение, которое будет защищать дикое животное.

Банки должны будут информировать о задолженности по кредитной карте

Владельцам кредитных карт с 4 сентября будут сообщать о размере их текущей задолженности и о доступной сумме потребительского кредита после каждой проведенной ими операции. Пользователю будет приходить СМС-сообщение или письмо на электронную почту с соответствующей информацией.

Дистанционные банковские операции станут безопаснее

С 26 сентября банк сможет приостанавливать денежный перевод на срок до двух дней, если были выявлены признаки совершения операции без согласия плательщика. Кредитные организации также смогут блокировать электронные средства платежей – электронные кошельки, предоплаченные банковские карты и мобильные приложения. При этом, заметив признаки хищения, банк будет обязан сразу проинформировать об этом клиента. Владелец счета в этом случае сможет подтвердить верность операции, либо сообщить о попытке хищения. 

Вводятся штрафы для операторов поисковых систем за выдачу ссылок на запрещенные сайты

Административные штрафы в размере до 700 тыс. рублей грозят тем, кто обеспечивает доступ к таким сайтам, то есть владельцам «анонимайзеров» и операторам поисковых систем. Простых интернет-пользователей нововведение не коснется. Подробнее об этом нововведении, которое начнет действовать с 26 сентября, вы можете прочитать в нашем разъясняющем материале.

Вводится дополнительная защита дольщиков

С 30 сентября застройщик обязан соблюдать нормативы финансовой устойчивости, то есть его материальных ресурсов должно быть достаточно для исполнения своих обязательств.

Источник: www.klrek.ru

 

Прошлые выпуски:

Или смотрите архив >>>

ООО "Учет-Сервис"

Наш тел.: +7 (383)249 10 83,  255 96 58
Наш адрес: 630005, г.Новосибирск, ул.Крылова, 36 оф.112
www.учет-сервис.рф